155
1 кв-л
Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р.
Производственная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р
Полная себестоимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р
2 кв-л
Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р.
Производственная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р
Полная себестоимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р
3 кв-л
Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р.
Производственная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р
Полная себестоимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р
Анализ финансовых результатов. Анализ прибыли.
Горизонтальный анализ:
Динамику прибыли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов.
Абсолютный коэффициент
(прирост прибыли за период) = Пк - Пн
Пк – валовая прибыль в отчетном периоде.
Пн - валовая прибыль в предыдущем периоде.
К-т = 8527 - 340 = 8187
(1 кв-л)
К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531
(2 кв-л)
К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328
(3 кв-л)
Относительный коэффициент:
Пк
Темп роста = Пн
8527
К-т = = 25,08 (2508%)
(1 кв-л) 340
12336
К-т = 3805 = 3,24 (324%)
(2 кв-л)
8101
К-т = 7773 = 1,042 (104%)
(3 кв-л)
Темп прироста = темп роста - 1
К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%)
(1 кв-л)
К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%)
(2 кв-л)
К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%)
(3 кв-л)
Вертикальный анализ:
Выявляет структурные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на финансовый результат в целом.
Прибыль = чистая выручка от реализации продукции – себестоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других организациях + прочие операционные доходы - прочие операционные расходы + внереализационные доходы – внереализационные расходы.
Прибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421
1 кв-л
Прибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0
2кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542
Прибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 +
3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509
Факторный анализ предприятия:
Прибыль предприятия зависит от объема реализованной продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереализационной цены.
Общая рентабельность Балансовая прибыль
активов =
средняя величина активов предприятия
(показывает какую чистую прибыль предприятие получает с каждого рубля, вложенного в свои активы)
8527
К-т = = 0,041 (4,1%)
(1 кв-л) (242509+172920)/2
0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы.
20863-8527
К-т = = 0,052 (5,2%)
(2 кв-л) (235377+242509)/2
28964-20863
К-т = = 0,034 (3,4%)
(3 кв-л) (234869+235377)/2
Рентабельность оборотных Чистая прибыль
активов предприятия =
среднее значение оборотных активов за
период
4
К-т = = 0,000021 (0,0021%)
(1 кв-л) (219837+149263)/2
378-4
К-т = = 0,0017 (0,17%)
(2 кв-л) (219837+212196)/2
7240-378
К-т = = 0,032 (3,2%)
(3 кв-л) (212196+211414)/2
Прибыль от реализации
Рентабельность продаж =
Выручка от реализации
(характеризует эффективность основной деятельности)
8527
К-т = = 0,075 (7,5%)
(1 кв-л) 113659
20863-8527
К-т = = 0,085 (8,5%)
(2 кв-л) 259257-113659
28964-20867
К-т = = 0,057 (5,7%)
(3 кв-л) 401705-259257
1) Расчет оборотных активов:
Δ Оборотных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 - 70574= - 70570
Δ Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( - 7641)= -7267
Δ Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862+( - 782)= 6080
2) Корректируем чистую прибыль на краткосрочные обязательства:
Δ Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л)
ЧП = 4
4 + 69585=69589
Δ Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374-( - 12129)= 12503
Δ Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862-( - 7371)= 14233
3) Корректируем чистую прибыль на расходы:
Δ Расходы = -1573(1 кв-л)
ЧП = 4
4 + (-1573)=-1569
Δ Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 кв-л)
ЧП = 378-4 =374
374+( - 463)= -89
Δ Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 кв-л)
ЧП = 7240-378 =6862
6862+5303= 12165
Общее:
П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л)
П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л)
П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л)
Платежеспособность и кредитоспособность предприятия
Анализ ликвидности
Ликвидность – это способность ценностей превращаться в денежные средства (величина обратная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время).
4 группы (активы):
I группа (А1) абсолютно – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения
К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735
(1 кв-л)
К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385
(2 кв-л)
К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639
(3 кв-л)
II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторская задолженность
К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557
(1 кв-л)
К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313
(2 кв-л)
К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703
(3 кв-л)
III группа (А3) медленно реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производство +расходы будущих периодов
К-т = (71651-55192)= 16459
(1 кв-л)
К-т = (76701-71651)=5050
(2 кв-л)
К-т = (74622-76701)= -2079
(3 кв-л)
IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные средства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавершенное строительство
К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985
(1 кв-л)
К-т = (22999-22479)+(30-41)=509
(2 кв-л)
К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274
(3 кв-л)
4 группы (пассивы):
I группа (П1) наиболее срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы банков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 месяца)
К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814
(1 кв-л)
К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532
