. изменения уровня фондоотдачи ([pic]);
. изменения стоимости используемых при выполнении строительно-монтажных работ ОПФ ([pic]):
Расчет выполняется по формулам:
[pic]=([pic]-[pic])[pic][pic] (22)
[pic]= ([pic]-[pic])[pic][pic] (23)
где:
[pic], [pic]-фондоотдача соответственно в планируемом и отчетном годах;
[pic], [pic]-среднегодовая стоимость ОПФ строительного назначения соответственно в планируемом и отчетном годах.
[pic]=(3,37 - 3,06) [pic]36600 млн. руб.= 11346 млн. руб.
[pic]=(36600 млн. руб. - 36550млн. руб.) [pic]3,06= 153 млн. руб.
Увеличение фондоотдачи положительно сказывается на темпах роста производства. Можно сделать ввод, что организация укрупняется, повышается ее уровень специализации, уровень сборности строительства, улучшение структуры основных фондов, упорядочение системы и пропорции их расширенного воспроизводства, совершенствование организационных форм управления строительством.
Часть V. Расчет показателей оборотных средств.
Оборотные средства представляют собой совокупность денежных средств, вложенные в оборотные фонды и фонды обращения.
Для планируемого и отчетного года рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств([pic]):
1.Продолжительность оборота средств ([pic]):
[pic]=[pic] (24)
где: [pic]- средний размер оборотных средств;
[pic]- период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);
[pic]- выручка от реализации продукции за анализируемый период(объем
СМР в договорных ценах, выполняемый собственными силами).
Продолжительность оборота средств за отчетные период:
[pic]=[pic]= 102дней
Продолжительность оборота средств за планируемый период:
[pic]=[pic]= 96 дней
2. Коэффициент загрузки средств в обороте (оборотная фондоемкость
продукции) ([pic]):
[pic]=[pic] (25)
Коэффициент загрузки средств в обороте в отчетном периоде:
[pic]=[pic]=0,28
Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом периоде:
[pic]=[pic]=0,26
3.Коэффициент оборачиваемости средств ([pic]) :
[pic]=[pic] (26)
Коэффициент оборачиваемости средств в отчетном периоде:
[pic]=[pic]=3,52
Коэффициент оборачиваемости средств в планируемом периоде:
[pic]=[pic]=3,75
Показатели использования оборотных средств:
| |[pic] |[pic] |[pic] |
|Показатели | | | |
|Год | | | |
|Планируемый |96 дней |0,26 |3,75 |
|Отчетный |102 дня |0,28 |3,52 |
|Процент изменения |8% |8% |7% |
Показатель оборотных средств показывает, что в отчетном году продолжительность оборота больше чем в планируемом. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о том, что на каждый рубль оборотных средств выпускается и реализуется больше продукции, чем было предусмотрено. В планируемом году быстрее оборачиваются средства, это значит, что меньше загруженная сумма, достаточная для выполнения одного и того же объема СМР. Из расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости средств в планируемом году увеличивается это является признаком, что предприятие более эффективно использует оборотные средства.
Далее количественно оцениваются факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.
Расчет выполняется по формулам:
[pic]=[pic]-[pic] (27)
где: [pic]-общее изменение размера оборотных средств;
[pic],[pic]-средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).
[pic]=32030 млн. руб. - 33100 млн. руб.= -1070 млн. руб.
Общее изменение размера оборотных средств -1070 млн. руб. свидетельствует о дополнительном вовлечение средств в оборот.
[pic]=[pic] (28)
где: [pic]- изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;
[pic]- выручка от реализации заказчику СМР в планируемом году([pic]);
[pic], [pic]- продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды
(отчетный и планируемый годы).
[pic]=[pic]=2055,18 млн. руб.
По сравнению с отчетном годом в планируемом наблюдается ускорение оборачиваемости средств, что влечет с собой высвобождение средств из оборота, следовательно это положительно влияет на хозяйственный оборот организации.
[pic]=[pic]-[pic] (29)
где:
[pic]- изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема выполняемых СМР.
[pic]= -1070 млн. руб. - 2055,18 млн. руб.=-3125,18млн. руб.
В целом видно, что наблюдается увеличение оборотных средств в обороте связано это с увеличением объема выполняемых СМР, что требует дополнительное вовлечение оборотных средств. Но время оборота капитала уменьшилось, это значит, что предприятие меньше загружает сумму, достаточную для выполнения одного и того же объема СМР.
Часть VI. Исчисление себестоимости строительно-монтажных работ
Затраты, образующие себестоимость СМР, группируются по следующим элементам:
. материальные затраты ([pic]);
. затраты на оплату труда ([pic]);
. отчисления на социальные нужды ([pic]);
. амортизация основных фондов ([pic]);
. прочие затраты ([pic]);
Расчет себестоимости СМР, выполняемых в планируемом году, производится в следующей последовательности:
1. Определяются материальные затраты путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме СМР в году, предшествующем планируемому (отчетном).
[pic]=[pic][pic][pic]
[pic]=123312 млн. руб.[pic]40,8%/100%=50311,29 млн. руб.
2, Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в отчетном году ([pic]) путем деления суммы выплат всех работников СПП в отчетном году ([pic]) на численность работников СПП в этом году([pic]) и число месяцев в году (12):
[pic]=[pic] (30)
[pic]=[pic]= 1,97млн. руб.
3. Определяется среднемесячная зарплата одного работника СПП в планируемом году ([pic]):
[pic]=[pic][pic][pic] (31)
где: [pic]- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника СПП в планируемом году.
[pic]=1,97млн. руб. [pic]7,2%/100%=0,14млн. руб.
[pic]=1,97млн. руб. + 0,14млн. руб.= 2,11 млн. руб.
4. Определяется [pic] в планируемом году ([pic]):
[pic]=[pic][pic][pic][pic][pic] (32)
[pic]=2,11 млн. руб. [pic]729чел. [pic]12=18458,28млн. руб.
5. Определятся [pic]в планируемом году ([pic][pic]):
[pic]=[pic][pic][pic] (33) где: [pic]- суммарный (38,5%) норматив обязательных отчислений в: n пенсионный фонд Российской Федерации (28%); n фонд социального страхования (5,4%); n государственный фонд занятости населения Российской Федерации
(1,5%); n фонд обязательного медицинского страхования работников
(3,6 %);
[pic]=18458,28млн. руб. [pic]38,5%/100%=7106,43 млн. руб.
6. Определяется [pic] путем умножения объема СМР в договорных ценах на планируемый год на удельный вес (долю) [pic]в объеме СМР отчетного года.
[pic]=[pic][pic][pic]
[pic]=123312 млн. руб. [pic]10,5%/100%=12947,76 млн. руб.
7. Затраты на производство СМР по элементу “Амортизация основных фондов” определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ([pic]) в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ
(принимается условно равной 12,5 %).
|№ |Наименование показателей |Сумма, млн. |
| | |руб. |
|1 |Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на |36600 |
| |начало планируемого года | |
| |из них в консервации |560 |
|2 |Планируемое выбытие ОПФ |1120 |
|3 |Поступление ОПФ в течение планируемого года |3320 |
|4 |Стоимость ОПФ на конец планируемого года |38240 |
| |(стр.1-стр.1.1-стр.2+стр.3) | |
| |(36600млн.руб.-560млн.руб.-1120млн.руб.+3320млн.руб.) | |
|5 |Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году |37140 |
| |(стр.1-стр1.1+стр.4) | |
| |(36600млн.руб.-560млн.руб+38240млн.руб.)/2 | |
|6 |Средняя норма амортизационных отчислений по строительной |12,5% |
| |организации | |
|7 |Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом |4642,5 |
| |году | |
| |(стр.5[pic]12,5%)/100 | |
| |(37140млн.руб.[pic]12,5%)/100 | |
Далее определяется себестоимость СМР, выполненных в отчетном году, в следующей последовательности:
1. Определяются [pic]путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю [pic]в объеме отчетного года.
[pic]=[pic][pic]
[pic]=112000 млн. руб. [pic]40,8%/100%=45696 млн. руб.
2. [pic]принимаются равными сумме выплат по[pic], произведенных всем работникам СПП в отчетном году([pic]).
[pic]=16820 млн. руб.
3. Определяются[pic]:
[pic]=[pic][pic][pic]/[pic][pic] (34)
[pic]=16820 млн. руб. [pic]38,5%/100%=6475,7 млн. руб.
4. Определяются затраты по элементу “Амортизация ОФ” ([pic]):
[pic]=[pic][pic][pic] (35)
где: [pic]-средняя норма амортизационных отчислений по строительной организации (для отчетного года принимается равной
12,0 %).
[pic]=36550 млн. руб. [pic]12%/100%=4386 млн. руб.
5. Определяются [pic]путем умножения объема СМР в договорных ценах, выполненного в отчетном году, на долю [pic]в объеме СМР отчетного года.
[pic]=112000 млн. руб. [pic]10,5%/100%=11760 млн. руб.
Себестоимость выполняемых СМР
|Показатели |Отчетный год |Планируемый год |
| |млн. |% к |млн. |% к |
| |руб. |итогу |руб. |итогу |
|Себестоимость СМР, всего |85137,7 |100 |93466,26 |100 |
|в том числе: |45696 |53,67 |50311,29 |53,82 |
|- материальные затраты | | | | |
|- затраты на оплату труда |16820 |19,75 |18458,28 |19,74 |
|- отчисления на социальные нужды|6475,7 |7,6 |7106,43 |7,6 |
|- амортизация основных фондов |4386 |5,17 |4642,5 |4,99 |
|- прочие затраты |11760 |13,81 |12947,76 |13,85 |
Из полученных результатов видно, что себестоимость продукции в планируемом году по сравнению с отчетным годом увеличилась. МЗ, ПЗ имеют тенденцию к увеличению. ЗОТ, АОФ наоборот уменьшаются. ОСН остается прежним.
Часть VII. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации
Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации
([pic]), необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая
определяется исходя из валовой прибыли ([pic]).
([pic]) рассчитывается по формуле:
[pic]=[pic]+[pic]-[pic] (36)
где: [pic]- прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества строительной организации;
