Проведем обобщающую интегральную бальную оценку финансовой устойчивости предприятия (табл. 2.7.)
Таблица 2.7. Показатели платежеспособности финансовой устойчивости за 2001 год.
|Показатели финансового |На начало периода |На конец периода |
|состояния | | |
| |Фактическо|Количество|Фактическ-|Количество|
| |е значение|баллов |ое |баллов |
| | | |значение | |
|Коэффициент абсолютной |0,23 |8 |0,32 | 14 |
|ликвидности (L 2) | | | | |
|Коэффициент критической |0,29 |0 |0,32 |0 |
|оценки (L 3) | | | | |
|Коэффициент финансовой |0,79 |17 |0,81 |17 |
|независимости (И 3) | | | | |
|Коэффициент обеспеченности|0,17 |5 |0,32 |12 |
|собственными источниками | | | | |
|финансирования (И 2) | | | | |
|Коэффициент финансовой |0,22 |0 |0,41 |1 |
|независимости в части | | | | |
|формирования запасов (И 6)| | | | |
|Итого | |36 | |55,5 |
По данным табл. 2.7. можно заметить, предприятиеза отчетный период
будучи на начало года пп IV класса финансовой устойчивости, т.е. могло
потерять средства и проценты даже после принятия мер к оздоровлению
бизнеса, становится пп III класса финансовой устойчивости. То есть ООО
«Пластик» по методике интегральной бальной оценки финансовой устойчивости,
на конец 2001 года является проблемным пп, вряд ли существует угроза
потери средств, но выполнение обязательств представляется сомнительным.
2.3 Анализ структуры продукции
Объем производства и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усилении конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.
Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. По этому анализ данных показателей имеет важное значение.
Таблица 2.8. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ООО «Пластик» за 2001 год
| |Производство продукции, |Реализация продукции, |
|Продукция |т.руб |т.руб |
| |План |Факт |+,- |% |План |Факт |+,- |% |
| | | | |к плану| | | |к |
| | | | | | | | |плану |
| |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|1 | | | | | | | | |
|1. Пакеты |3588 |3933 |345 |9,60 |3567 |3912 |345 |9,66 |
|серийные типа | | | | | | | | |
|«майка» | | | | | | | | |
|2. Пакеты |1305 |1423 |118 |9,03 |1295 |1402 |107 |8,25 |
|фасовочные | | | | | | | | |
|(фирменные) | | | | | | | | |
|3. Пакеты |2045 |2238 |194 |9,48 |2033 |2217 |185 |9,10 |
|«майка» заказные| | | | | | | | |
|(фирменные) | | | | | | | | |
|ИТОГО |6938 |7594 |656 |9,46 |6895 |7531 |636 |9,23 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по выпуску готовой
продукции перевыполнен на 9,46 %, а по реализации план перевыполнен на
9,23%, что на 636 тыс. рублей больше запланированного.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеют
и натуральные показатели объемов производства продукции. Их используют при
анализе объемов производства по отдельным видам однородной продукции
(табл.2.9).
Таблица 2.9. Выполнение производственного плана в натуральном выражении.
| |2001 год |2000 | | |Темп |
|Продукция | |год |+,- |% |Роста |
| | |факт | | | |
| | |тыс. | | | |
| | |штук | | | |
| |План |Факт | | | | |
| |тыс. |тыс. | | | | |
| |штук |штук | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1. Пакеты серийные типа |13800 |14045 |10845 |245 |101,78|129,51|
|«майка» | | | | | | |
|2. Пакеты фасовочные |4500 |4590 |4101 |90 |102,00|111,92|
|(фирменные) | | | | | | |
|3. Пакеты «майка» |4350 |4389 |4017 |39 |100,90|109,26|
|заказные (фирменные) | | | | | | |
| Итого |22650 |23024 |18963 |374 |101,65|82,36 |
Анализ таблицы показывает, что в натуральном выражении отмечен рост
следующих видов продукции: объем производства серийных пакетов типа «майка»
увеличился на 29,51 %, что в натуральном вырожении состовляет 3200 тыс.
пакетов. Объем производства фасовочных пакетов и заказных пакетов типа
«майка» увеличился на 11,92% и 9,26%.
Таблица 2.10. Динамика цены реализации произведенной продукциии
|Продукция |2000 год |2001 год |"+" "-" |% |
| |руб. |руб. | | |
|1. Пакеты серийные |0,26 |0,28 |0,02 |107,69 |
|типа «майка», в шт. | | | | |
|2. Пакеты фасовочные|0,29 |0,31 |0,02 |106,90 |
|(фирменные), в шт. | | | | |
|3. Пакеты «майка» |0,47 |0,51 |0,04 |108,51 |
|заказные | | | | |
|(фирменные), в шт. | | | | |
| | | | | |
|Средняя цена |0,34 |0,37 |0,03 |107,84 |
Из таблицы видно, что в среднем цены на продукцию предприятия в 2001 году выросли на 7,84 % по сравнению с 2000 годом.
2.4. Анализ использования производственных фондов.
Далее необходимо провести анализ движения и структуры основных фондов.
Данные для анализа представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11 Наличие, движение и структура основных фондов
|Группа основных фондов |Наличие на |Поступило |Выбыло за |Наличие на |
| |начало года |за год |год |конец года |
| |т.руб |% |т.руб|% |т.руб|% |т.руб|% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |
|Промышленные |1480 |91,8|101 |100 |30 |100 |1551 |92,8|
|производственные фонды | | | | | | | | |
|Производственные |- |- |- |- |- |- |- |- |
|основные фонды других | | | | | | | | |
|отраслей | | | | | | | | |
|Непроизводственные |133 |8,2 |- |- |- |- |120 |7,2 |
|основные фонды | | | | | | | | |
|ВСЕГО основных фондов |1613 |100 |101 |100 |30 |100 |1671 |100 |
Из таблицы 2.11 видно, что за отчетный период произошли изменения в
наличии и структуре основных фондов. Стоимость основных фондов возросла на
58 т.руб за счет увеличения стоимости основных производственных фондов.
Увеличилась доля основных производственных фондов в общей сумме основных
средств на 1,0 % и соответтвенно сократилась доля непроизводственных
основных фондов.
2.5 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
К трудовым ресурсам предприятия относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением
фактического количества работников по категориям с плановой потребностью
(табл.2.12).
Таблица 2.12 Численность работников предприятия
| | | |Отклонения |
|Показатели |План |Факт | |
| |2001г. | | |
| | | |в абсолютных |в % |
| | | |величинах | |
| | |2000г. |2001г. |От |От |К |К |
| | | | |плана |2000г|плану|2000г|
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|Весь персонал |23 |23 |25 |+2 |+2 |108,7|108,7|
|в т.ч. ППП |15 |15 |17 |+2 |+2 |113,3|113,3|
|Руководители, |5 |5 |5 |- |- |100 |100 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |3 |3 |3 |- |- |100,0|100 |
|персонал | | | | | | | |
Из таблицы видно, что серьезных изменений в численности работников предприятия в 2001 году не произошло. По категориям руководителей, специалистов, служащих и непромышленному персоналу численность сотрудников не изменилась. Увеличилась по сравнению с прошлым годом численность промышленно производственного персонала на 2 работника, в связи с увеличением объемов производства.
Таблица 2.13 Показатели по труду
|Показатели |Факт |Факт |План |Отклонения |
| |2001 год|2000 |2001 | |
| | |год |год | |
| | | | |от |От |
| | | | |2000 |плана |
| | | | |года | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Выпуск продукции, т.р. |7594 |5897 |7450,4 |+1697 |-15,4 |
|Численность ППП, чел |17 |15 |15 |+2 |+2 |
|ФОТ ППП, т.р. |175,2 |104,5 |150,3 |+70,7 |-24,9 |
|Выработка на 1 работающего|446,7 |393,1 |439,0 |+48,6 |+7,7 |
|ППП, т.р. | | | | | |
|Размер ФОТ на 1 |10,3 |7,0 |10,0 |+3,3 |+0,3 |
|работающего ППП, т.р. | | | | | |
Проанализировав таблицу видно, что выработка на 1 работающего по отношению к прошлому году составила 113,6 %, а средняя заработная плата выросла на 47,1 %.
Использование фонда оплаты труда проводится на основе данных таблицы
2.14.
Таблица 2.14 Использование фонда оплаты труда
| |План |Факт |Отклонения |
|Показатели |2001г. | | |
| | |2000г. |2001г. |от плана |от факта |
| | | | |+,- |% |+,- |% |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|ФОТ всего |219,1 |168,5 |239,0 |+19,9 |109,1|+70,5 |141,8|
|персонала, т.р. | | | | | | | |
|в т.ч. ППП |150,3 |104,5 |175,2 |+24,9 |116,6|+70,7 |167,6|
|Руководители, |58,8 |54,5 |53,8 |-5,0 |91,5 |-0,7 |98,7 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |10,0 |9,5 |10,0 |- |- |+0,5 |105,3|
|персонал | | | | | | | |
|Среднесписочная |23 |23 |25 |+2 |108,7|+2 |108,7|
|численность, чел| | | | | | | |
|в т.ч. ППП |15 |15 |17 |+2 |113,3|+2 |113,3|
|Руководители, |5 |5 |5 |- |- |- |- |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |3 |3 |3 |- |- |- |- |
|Персонал | | | | | | | |
|Среднемесячная |793,8 |610,5 |796,7 |2,8 |100,4|186,2 |130,5|
|зарплата всего | | | | | | | |
|персонала | | | | | | | |
|в т.ч. ППП |835,0 |580,6 |858,8 |23,8 |102,9|278,3 |147,9|
|Руководители, |784,0 |726,7 |632,9 |-151,1 |80,7 |-93,7 |87,1 |
|специалисты, | | | | | | | |
|служащие | | | | | | | |
|Непромышленный |222,2 |211,1 |196,1 |-26,1 |88,2 |-15,0 |92,9 |
|персонал | | | | | | | |
Анализ таблицы позволяет сделать следующие выводы: фонд оплаты труда
всего персонала по сравнению с предыдущим годом увеличился на 41,8 %, а так
же выше плана на 9,1 %. Численность же работников предприятия в
анализируемом периоде превышает план на 8,7 %. Среднемесячная заработная
плата работающих за год увеличилась на 30,5% Повышение среднемесячной
заработной платы по сравнению с прошлым годом связано с повышением штатной
численности работающих и повышением окладов согласно постановления
Правительства РФ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
