(консенсуальный договор). Договор поручительства (гарантии) не может быть расторгнут или изменен в одностороннем порядке. Поручитель не вправе отозвать данное поручительство. Однако в договор могут быть включены условия, предусматривающие возможность его одностороннего изменения (пункт
2 статьи 57 Основ).
Поручительство (гарантия) является дополнительным (акцессорным)
обязательством по отношению к основному обязательству кредитному договору.
Дополнительный характер этого обязательства проявляется в том, что
поручительство может обеспечивать лишь действительное требование, т.е.
требование, основанное на действительном обязательстве, что подразумевает в
первую очередь законность основания возникновения основного обязательства.
Рассмотрение данных аспектов кредитной структуры неразрывно связано с рассмотрением самой сущности затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами.
2. Сущность затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами
Говоря о сущности затрат предприятия за пользование кредитными ресурсами, мы сталкиваемся с понятием принципа платности. Это один из принципов кредитования, к которым также относятся: принцип возвратности, срочности, диффренцированности, обеспеченности ссуд и платности.
Охарактеризуем некоторые из них.
Принципами кредитования являются: возвратность, срочность, дифференцированность, обеспеченность ссуд и платность.
Возвратность означает, что средства должны быть возвращены.
Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их
обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Собственно, кредит как
экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-
денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях
возвратности. Возвратность - необходимая черта кредита.
Принцип срочности кредитования означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Срочность кредитования представляет собой необходимую норму достижения возвратности кредита. Установленный срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств у -заемщика. Если срок пользования ссудой нарушается, то искажается сущность кредита, он утрачивает свое подлинное назначение. Практика длительного нарушения принципа срочности в кредитовании предприятий и отдельных отраслей оказывает отрицательное воздействие на состояние денежного обращения в стране.
Необходимо подчеркнуть, что в рыночных условиях хозяйствования принцип срочности приобретает особое значение. От его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Банки стремятся предоставлять кредит лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях банк на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние предприятия, с тем чтобы быть уверенным в способности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок.
Обеспеченность ссуд как принцип кредитования означает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности или недвижимость позволяют кредитору быть уверенным в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. Этот принцип предполагает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или гарантию, а также обязательства в других формах, принятых практикой.
Давая ссуду под залог, кредитор проверяет, насколько заложенное имущество отвечает предъявляемым требованиям, в частности обеспечена ли его ликвидность. Под ликвидностью таких активов (товарно-материальные ценности, оборудование, машины, инвентарь, транспортные средства и т.д.) понимается способность активов быстро превращаться в деньги.
Важное значение имеют способы возврата ссуд, поэтому рассмотрим их подробнее. Наиболее распространенный вид ссуд - кредит под запасы товарно- материальных ценностей, поскольку они являются наиболее надежным обеспечением кредита. Обеспечением кредита могут служить товары и материальные ценности. При выдаче крупных кредитов в качестве обеспечения принимается недвижимость. Ссуды под залог недвижимого имущества называются ипотечными ссудами. В качестве залога по ипотечным ссудам для предприятий различных форм собственности являются земельные участки и сельскохозяйственные постройки, помещения. Теперь необходимо остановиться на более подробном рассмотрении принципа платности, т.к. он наиболее полно отражает сущность затрат предприятия за пользование кредитом. Итак, принцип платности кредита означает, что предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него денежных средств. На практике этот принцип осуществляется с помощью механизма банковского процента.
Банковский процент представляет собой плату, получаемую кредитором от
заемщика за пользование заемными средствами. Уплата процентов в условиях
рыночного хозяйства есть не что иное, как передача части прибыли,
получаемой заемщиком, своему кредитору. Естественное требование кредитора
платы за заемные средства определяется тем, что он передает часть своего
капитала должнику, таким образом, лишаясь возможности получить за время
действия кредитной сделки собственную прибыль. Кредит на своей завершающей
стадии - это возвращение стоимости, а процент - это приращение к ссуде.
Ссудный процент, таким образом, представляет собой своеобразную цену ссуды,
гарантирующую рациональное использование ссуженной стоимости и сохранение
массы кредитных ресурсов. Одновременно платность кредита должна оказывать
стимулирующее воздействие на хозяйственный расчет предприятий, побуждая к
увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию собственных
средств.
От чего зависит и чем определяется величина ссудного процента, каковы основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит? Об этом, а также о путях сокращения затрат за пользование кредитом пойдет речь в пятой главе предлагаемой работы.
3. Экономическая характеристика структуры
финансовых ресурсов предприятия по источникам их формирования
Для исследования данного вопроса необходимо выяснить, каким образом и откуда появляются средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов для удовлетворения потребностей товаропроизводителей и государства. Это позволит нам произвести экономическую характеристику структуры финансовых ресурсов.
Прежде всего, рассмотрим механизм образования свободных денежных средств. Свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков.
Предприятие располагает временно свободными денежными ресурсами в виде неиспользованных амортизационных фондов. Дело в том, что стоимость основных фондов, которыми располагает предприятие, переносится на произведенные товары по частям и также по частям возвращается к предприятиям в денежной форме. Расходуются эти ресурсы постоянно, по мере пополнения, а значит, они бывают временно свободными.
Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначающиеся для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще.
Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в этих ресурсах нуждается.
Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать денежные сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами, либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. Сбережения образуются в результате разрыва во времени процессов получения населением доходов и их использования.
Потребность предприятий, организаций, населения также не бывает
равномерной, она в зависимости от хозяйственной ситуации также колеблется.
У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного
капитала. Это значит, что временно свободные денежные средства не остаются
неиспользованными. Следует подчеркнуть, что в условиях рыночной экономики,
особенно в период ее устойчивого роста и оживления ее секторов, повышения
жизненного уровня, создаются объективные предпосылки для увеличения как
размеров временно свободных денежных средств, так и особенно для увеличения
масштабов потребностей в кредитных ресурсах.
Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования (или ссудного фонда) и конкретной формы его движения кредита вызывается следующими обстоятельствами:
Во-первых, необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;
Во-вторых, необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;
В-третьих, необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы.
Велика роль кредита в инвестициях, в воспроизводстве основных фондов.
Кредит позволяет осуществлять капитальные вложения еще до того, как
хозяйствующий субъект накопит необходимую сумму прибыли и амортизации для
инвестиций в полном объеме. Возможность привлечения в нужный момент
заемного капитала позволяет предприятию реагировать на изменения техники и
технологии, осуществлять затраты на приобретение и использование новейших
научных достижений, что без кредита для 'него было бы просто невозможным.
