Налогообложение как инструмент бюджетного регулирования
Министерство Образования Российской Федерации
Факультет Экономики и Управления
Кафедра Экономической теории и Мировой экономики
Курсовая работа
По предмету: “ Макроэкономика”
Тема: Налогооблажение как инструмент бюджетного регулирования в кейнсианской модели и теории предложения.
Содержание.
Введение……………………………………………………………………… 4
1. Понятие фискальной политики…………………………………………... 5
1.1. Цели фискальной политики……………………………………………. 5
1.2. Типы и инструменты фискальной политики………………………….. 6
2. Налоги……………………………………………………………………… 6
2.1. Функции налогов………………………………………………………... 7
2.2. Виды налогов……………………………………………………………. 7
2.3. Классификация налогов………………………………………………… 9
2.4. Развитие концепции налогообложения……………………….….…… 11
2.5. Принципы налогообложения……………………………………….…. 13
2.6. Система выплаты налогов……………………………………………... 15
2.7. Тяжесть налогообложения. Кривая Лаффера………………………… 16
3. Государственные расходы……………………………………………….. 19
3.1. Государственные расходы и совокупный спрос…..…………………. 19
3.2. Воздействие фискальной политики на уровень ВНП………………... 21
3.3. Мультипликатор государственных расходов………………………… 22
3.4. Действие фискальной политики в экстремальных ситуациях: ликвидная ловушка и классический случай………………………... 24
3.5. Мультипликатор сбалансированного бюджета…………………….… 26
3.6. Дискреционная фискальная политика и встроенные стабилизаторы..29
3.7. Направления совершенствования налоговой системы………………. 33
3.8. Сочетание денежной и фискальной политики………………………... 34
Заключение…………………………………………………………………... 39
Список литературы……………………………….…………………………. 42
В данной курсовой работе раскрыта роль бюджетно-налоговой политики в государственной экономике и рассмотрены её цели и структура. Эта тема очень актуальна сегодня, так как наша экономика, бюджет и налоговая сфера, в частности, находятся ещё в неустойчивой стадии формирования. В первой главе курсовой работы рассматривается система фискальной политики государства, ее типы и инструменты. Вторая глава полностью раскрывает налоговую структуру (функцию, виды и классификацию налогов). Также в ней рассматривается принципы налогооблажения.
В 3 главе данной курсовой работы я рассмотрела систему государственных расходов и ее связь с фискальной политикой.
Введение.
«Чего нам действительно не хватает, так это не виртуозности в управлении экономикой, подобной действию умелого водителя, но способа, каким можно было бы удержать пассажира, наделённого властью, от того, чтобы он не схватился за руль и не сбросил машину в кювет».
Милтон Фридмен.
В прошлом, в течение длительного времени, экономисты понимали лишь тот факт, что государство через бюджетно-налоговую политику определяет, в какой пропорции объем производства страны должен быть распределен между коллективным и частным потреблением, а также каким образом бремя платежей за коллективные блага следует разделить среди населения. Только после разработки кейнсианской макроэкономической теории была обнаружена неожиданная закономерность: бюджетно-налоговая политика правительства оказывает большое воздействие на краткосрочную динамику выпуска, занятости и цен.
Бюджет играет важную роль в жизни каждого государства. Он является статьей доходов и расходов государства, в большей или меньшей степени волнующей каждого гражданина, оказывающей влияние на благосостояние каждого. С давних времён бюджет волнует и будоражит умы профессиональных политиков, экономистов и многих других великих мира сего. На протяжении столетий его формирование и распределение вызывает жаркие споры и постоянные дискуссии.
Как известно, бюджет на всех его уровнях играет огромную роль в развитии
и процветании государства, продвижении научно-технического прогресса
(бюджетные финансирования исследований и разработок), развитии экономики
(особенно не прибыльных, но социально-значимых отраслей экономики)
посредством инвестирования, дотаций и т.д.
Как правило, раз в год, во время утверждения проекта бюджета разворачивается настоящая война за бюджетные дотации и финансирование. Эта война затрагивает всех: как министерства и исследовательские институты, так и государственные предприятия, и частный сектор.
Функционирование государственного бюджета происходит посредством особых экономических форм – доходов и расходов, выражающих последовательные этапы перераспределения стоимости общественного продукта, концентрируемого в руках государства. Доходы служат финансовой базой государства, а расходы – удовлетворению общественных потребностей. Доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с организациями, предприятиями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны.
Бюджетно-налоговая политика является ключевым элементом государственного финансового регулирования. Финансовую политику государства иногда называют бюджетно-налоговой. В общем можно согласиться с таким определением, хотя и финансовая политика не связана исключительно с бюджетом и налогами. Если разложить финансовую политику на составляющие, то политика в области бюджета есть политика, связанная с государственными расходами; налоговая политика – государственными доходами.
Ныне экономисты самых различных школ безоговорочно признают, что
фискальная политика оказывает сильнейшее воздействие на любую экономическую
систему.
Рассмотрим глубже, что же из себя представляет бюджетно-налоговая политика.
1. Понятие фискальной политики.
Бюджетно-налоговая политика — это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию экономики посредством изменений государственных доходов и расходов. Часто вместо термина «бюджетно- налоговый» используют его синоним «фискальный» (от лат. fiscus — государственная казна и fiscalis -относящийся к казне).
Налоги и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики, поэтому далее мы рассмотрим их более детально.
Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Она значительно видоизменяется в зависимости от поставленных стратегических задач, как, например, антикризисное регулирование, обеспечение высокой занятости, борьба с инфляцией.
Современная фискальная политика определяет основные направления использования финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники пополнения казны. В зависимости от конкретно-исторических условий в отдельных странах такая политика имеет свои особенности.
1.1. Цели фискальной политики.
1.2. Типы и инструменты фискальной политики.
Экономическая наука выделяет следующие типы фискальной политики:
это это
инструменты инструменты
|Обществе|Изменение |Манипули|
|нные |трансфертны|рование |
|работы |х платежей |налоговы|
| | |ми |
| | |ставками|
2. Налоги.
Государство признано вносить в экономику стабилизирующее воздействие, обеспечивая наилучшие условия для экономического роста. Для выполнения задач оно должно располагать необходимыми ресурсами. Частично они могут быть найдены за счет ценных источников, например доходов государственных предприятий. Однако в рыночной экономике основной производственной единицей является не государственное, а частное предприятие. Поэтому для формирования государственных ресурсов правительство изымает часть доходов предприятий и граждан. Изъятый доход, меняя собственника, превращается в налог.
Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.
2.1. Функции налогов.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции: фискальную и экономическую.
Фискальная функция - основная, характерная для всех государств. С её помощью создаются государственные денежные фонды и материальные условия для функционирования государства.
Экономическая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных отношений оказывают серьезное влияние на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его темпы, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения. Расширение налогового метода в мобилизации для государства национального дохода вызывает постоянное соприкосновение государства с участниками производства, что обеспечивает ему реальные возможности влиять на экономику, на все стадии воспроизводственного процесса.
2.2. Виды налогов.
Современная налоговая система включает различные виды налогов. Основную их группу составляют прямые и косвенные налоги.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество.
Косвенные налоги — это налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф. Владелец товара или услуг при их реализации получает налоговые суммы, которые перечисляет государству. В данном случае связь между плательщиком и государством опосредована через объект обложения.
В современных условиях в связи с расширением социальных функций государства широкое распространение получили взносы в фонд социального страхования. Они по своей сущности являются целевыми налогами, поскольку имеют определенное назначение.
В зависимости от органа, который взимает налог и распоряжается его
суммой, различают государственные и местные налоги. Государственные налоги
взимаются центральным правительством на основании государственного
законодательства и направляются в государственный бюджет. К ним относятся
подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины и т. п.
Местные налоги взимаются местными органами власти на соответствующей
территории и поступают в местный бюджет. Местные власти взимают
преимущественно индивидуальные акцизы и поимущественный налог.
Налоги по их использованию подразделяются на общие, они поступают в единую кассу государства, и специальные (целевые) (например, налог на продажу бензина, топлива, смазочных масел в США направляется в дорожный фонд).
В зависимости от характера взимания налоговых ставок налоги подразделяются на: пропорциональные, прогрессивные и регрессивные.
Пропорциональный налог - это налог, ставка которого одинакова для всех облагаемых сумм. Налог, средняя ставка которого повышается по мере роста суммы, называется прогрессивным. Регрессивный налог предполагает уменьшение процента изъятия из суммы по мере ее роста.
К последнему виду налогов относятся, как правило, косвенные налоги.
Соотношение различных видов налогов на различных ступенях развития
общества менялось. В ХIХ -начале XX веков главную роль играли косвенные
налоги, после Второй мировой войны ведущую роль стали играть прямые налоги.
Для современной налоговой системы характерен рост взносов в фонд
социального страхования, который по темпам роста опережает как прямые, так
и косвенные налоги.
