где QP — выручка от реализации товаров;
S — себестоимость реализации товаров;
К — коммерческие расходы;
У — управленческие расходы.
На изменение суммы прибыли от реализации также оказывают влияние изменение объема и структуры реализации, ее полной себестоимости и оптовых цен.
Между изменением объема реализации и размером полученной прибыли существует прямая пропорциональная зависимость при реализации рентабельной продукции и обратная зависимость при реализации убыточной.
1. Влияние объема реализации продукции определяется по формуле.
K1= 160 058/ 158 534 = 1,00961
К2 = 141722/130394=1,08688
ΔP1 = 28 137 х (1,08688 — 1) = 2 445
В результате роста объема реализации прибыль увеличилась на 2 445 тыс. рублей.
2. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции определяется по формуле:
ΔP2= 28 140 х (1,00961 — 1,08688) = -2 174
В результате сдвигов в структуре и ассортименте прибыль снизилась на 2 174 тыс. рублей
Влияние изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции на прибыль определяется по формуле
ΔP3 = 160 058 х [(130 394 / 158 534 ) — (141 722 / 160 058)] = -10 075
В результате роста затрат на 1 руб. реализованной продукции прибыль снизилась на 10 075 тыс. рублей
Проведенные расчеты обобщим в таблице 7.
Таблица 7
Обобщение результатов факторного анализа прибыли
Факторы изменения роста прибыли от реализации продукции
Сумма влияния
1 Изменение объема реализации
2 445 т.р.
2 Изменение структуры и ассортимента продукции
-2 174 т.р.
3. Изменение уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции
-10 075 т.р.
ИТОГО все факторы
-9 804 т.р.
1.1.5. Анализ трудовых ресурсов
Персонал предприятия — это совокупность физических лиц, состоящих с предприятием как юридическим лицом в отношениях, регулируемых договором найма. Наемные работники принимают участие в деятельности фирмы своим личным трудом и получают за это соответствующую оплату.
Независимо от сферы приложения труда весь персонал фирмы подразделяется на категории, В настоящее время выделяют следующие категории персонала: рабочие, служащие, специалисты и руководители. В зависимости от характера выполняемых функций руководители могут быть причислены к специалистам, если их деятельность требует наличия специальных технических знаний, либо к служащим, если выполняемые ими функции таких специальных знаний не требуют.
К основным рабочим относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (операторы автоматических установок), к вспомогательным — рабочих, обслуживающих трудовые процессы, выполняемые основными рабочими (наладчики оборудования, уборщики, складские рабочие).
Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки продукции на каждого члена трудового коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависит и эффективность деятельности предприятия в целом. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.
Однако прежде чем приступить к анализу использования рабочего времени, необходимо изучить укомплектование предприятия необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.
Для анализа обеспеченно ста и эффективного использования рабочей силы применяется статистическая форма № 2 — Т.
Обеспеченность трудовыми ресурсами характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 8.
Таблица 8
Обеспеченность трудовыми ресурсами
Категории персонала
Предыдущий период
Отчетный период
Фактически в процентах
По отчету
По плану
По отчету
К предыдущему году
К плану
ВСЕГО персонала
1 078
1 227
1230
114,10
100,24
в том числе:
1.1 .рабочие
841
950
956
113,67
100,63
1.2. служащие
237
277
274
115,61
98,92
в том числе:
1.2.1. руководители
75
81
81
108,00
100,00
1.2.2. специалисты
162
196
193
119,14
98,47
По данным таблицы видно, что план по численности персонала перевыполнен на 0,24%, однако план выполнен неравномерно: по численности служащих план недовыполнен на 1,08%, по численности специалистов—недовыполнен на 1,53%.
При проведении анализа изучается структура персонала, для чего составляется аналитическая таблица 9.
Таблица 9
Изменение структуры трудовых ресурсов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
