Теперь определим, как влияют выше перечисленные факторы на отклонение суммы фактически полученной прибыли от запланированной или от базисной ( за базисный показатель принимаем показатель предыдущего года).
Определим объем прибыли, приходящейся на 1000 рублей объема подрядных работ:
2000 год: 2584,28 : 14924,50 = 0,173
2001 год: 2192,82 : 14097,96 = 0,155
2002 год: 1765,94 : 12562,65 = 0,141
Определим, как влияет каждый фактор на изменение суммы прибыли.
Результаты вычислений оформим в табличной форме ( таблица № 15).
( Таблица № 15).
Факторы, влияющие на изменение суммы прибыли.
|Факторы |Этапы сравнения |
| |2001 год |2002 год |2002 год |
| |относительно |относительно |относительно |
| |2000 год |2001 год |2000 год |
|Изменение объема |(14924,5-14479,34)|(13633,25-14097,96|(12236,46-12562,65|
|выполненных |х 0,173 = -77,012 |) х 0,155 = -72,03|) х 0,141 = - |
|подрядных работ, | | |45,993 |
|тыс. руб. | | | |
|в % |35,6 |57,5 |45,1 |
|Изменение размера |(0,155-0,173) |(0,141-0,155) |(0,141-0,173) |
|прибыли, |х14097,96=-253,76 |х12562,65=-175,88 |х12562,65=-402,00 |
|Приходящейся на | | | |
|ООО рублей объема | | | |
|подрядных работ, | | | |
|тыс. руб. | | | |
|в % |64,4 |52,5 |54,9 |
|ИТОГО: | | | |
|Тыс. руб |-330,772 |-247,910 |-447,993 |
|В % |100 |100 |100 |
И так, исходя из таблицы № 15, можно наблюдать, что на уменьшение суммы прибыли в 2001 году в большей степени повлияло уменьшение размера прибыли, приходящиеся на 1000 рублей объема подрядных работ, чем уменьшение объемов подрядных работ, выполненных ООО « ВестПромСтрой».
В 2002 году размер прибыли по сравнению с 2001 годом, уменьшился на
330,772 тыс. руб. Это уменьшение сложилось в основном за счет уменьшение
объема выполненных подрядных работ.
За анализируемый период 2000 – 2002 годы размер полученной прибыли
уменьшился на 8169,14 тыс. руб., как за счет изменения размера прибыли на
1000 рублей объема подрядных работ с 0,7958 тыс. руб. в 2000 году, до
0,6486 тыс. руб. в 2002 году, так и за счет снижения объема выполненных
подрядных работ с 14924,50 тыс. руб. в 2000 году, до 12562,65 тыс. руб. в
2002 году.
Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение подрядных работ; увеличение объема прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ; недопущение производственных убытков.
1.4 Анализ рентабельности ООО « ВестПромСтрой ».
Рентабельность является одним из важнейшим показателей эффективности производства, используемых для оценки деятельности строительной организации. Организация работает рентабельно в том случае, если доходы, полученные в результате производственно-хозяйственной деятельности, превышают расходы на производство работ.
Показатель абсолютной суммы прибыли при анализе результатов деятельности строительной организации не может полностью охарактеризовать, хорошо или плохо работала данная организация, так как в этом случае неизвестен выполненный объем работ. Только соотношение прибыли и объема выполненных подрядных работ, характеризующееся уровнем рентабельности, позволяет оценить производственно-хозяйственную деятельность строительной организации в отчетном году, сравнить с результатами предыдущих отчетных периодов, а также определить место анализируемой строительной организации среди других однотипных организаций.
При анализе различают плановую и фактическую рентабельность. Уровень общей ( балансовой ) рентабельности определяются как отношение суммы общей прибыли от реализации подрядных работ к себестоимости подрядных работ.
Таким образом, уровень рентабельности строительного производства можно определить по формуле:
П
R = С х 100 %, где (11)
R - уровень рентабельности в %;
П – прибыль от реализации подрядных работ;
С – себестоимость подрядных работ.
Рентабельность ООО « ВестПромСтрой » определим расчетом в табличной форме.
(Таблица № 16 ).
Рентабельность ООО « ВестПромСтрой ».
|Показатели |Величина по годам |
| |2000год |2001 год |2002год |
| |План |Факт. |% |План |Факт. |План |Факт. |
|Себестоимость |12322,48|12722,22|0,97 |11861,10|12282,46|10802,64|11134,76|
|подрядных | | | | | | | |
|работ, Тыс. | | | | | | | |
|руб. | | | | | | | |
|Прибыль от |2156,43 |2188,22 |101,6|17673 |1817,8 |1425,95 |1436,38 |
|реализ | | | | | | | |
|подрядных | | | | | | | |
|работ, Тыс. | | | | | | | |
|руб. | | | | | | | |
|Рентабельность,|17,5 |17,2 | |14,9 |14,8 |13,2 |12,9 |
|% | | | | | | | |
Снижение фактической рентабельности на плановой за исследуемый период свидетельствует об определенных недостатках в производственно-хозяйственной деятельности ООО « ВестПромСтрой ».
( Таблица № 17 ).
Выявление факторов, вызвавших изменение рентабельности.
|Годы |Показатели |Этапы |ИТОГО |
| | |1 |2 |3 | |
| | |План: |Отчет: |Отчет: | |
|2000 |Себестоимость подрядных |12322,48 |12722,22 |12722,22 |+ 399,74|
| |работ тыс. раб. | | | | |
| |Прибыль от реализации |2456,43 |2188,22 |2188,22 |+ 31,75 |
| |подрядных работ Тыс. руб.| | | | |
| |Отклонение от Предыдущего|- |-0,6 |-0,3 | |
| |этапа, % | | | | |
| |Факторы, вызы- вающие |Увеличение себестоимости подрядных |
| |отклонение |работ |
|2001 |Себестоимость подрядных |11861,1 |12282,46 |12282,46 |+421,36 |
| |работ тыс. раб. | | | | |
| |Прибыль от реализации |1767,3 |1817,8 |18,17,8 |+50,5 |
| |подрядных работ Тыс. руб.| | | | |
| |Рентабельность, % |14,9 |14,8 |14,8 |-0,1 |
| |Отклонение от Предыдущего|- |-0,5 |-0,1 | |
| |этапа, % | | | | |
| |Факторы, вызы- вающие |Увеличение себестоимости подрядных |
| |отклонение |работ |
|2002 |Себестоимость подрядных |10802,64 |11134,76 |11134,76 |+ 72,2 |
| |работ тыс. раб. | | | | |
| |Прибыль от реализации |1425,95 |1436,38 |1436,38 |+ 10,43 |
| |подрядных работ Тыс. руб.| | | | |
| |Рентабельность, % |13,2 |12,9 |12,9 |-0,3 |
| |Отклонение от Предыдущего|- |-0,4 |-0,1 |-0,1 |
| |этапа, % | | | | |
| |Факторы, вызы- вающие |Увеличение себестоимости подрядных |
| |отклонение |работ |
Для выполнения факторов, вызвавших это изменение, используем метод цепных подставок. Составим аналитическую таблицу, в которой представим три этапа сравнения (Таблица № 17).
В 2001 году увеличение себестоимости снизило уровень рентабельности на
0,6 пункта, а сверхплановая прибыль, хотя и была получена, но оказалась
незначительной и подняла рентабельность, только н 0,3 пункта, что
заслуживает отрицательной оценки. Аналогично, в 2001 и 2002 годах план по
рентабельности снизился на 0,1 и 0,3 пункта соответственно.
Исходя из таблицы № 17, видно значительное снижение рентабельности в
2002 году по сравнению с 2001 и 2000 годами. Этот нежелательный факт в
работе ООО « ВестПромСтрой » объясняется снижением объемов подрядных работ,
также произошло значительное уменьшение прибыли от реализации от реализации
подрядных работ с 2188,22 тыс. руб. в 2000 году, до 1436,38 тыс. руб. в
2002 году, и как следствие снижение рентабельности, что является
отрицательным показателем в работе ООО « ВестПромСтрой ».
1.5. Вывод.
Из данных предыдущих расчетов видно, что в ООО « ВестПромСтрой »
подрядные работы, выполненными силами составляют в 2000 году – 67,7 %, в
2001 году – 69 %, в 2002 году – 73,3 %, то есть удельный вес подрядных
работ, выполняемых собственными силами ООО « ВестПромСтрой », возрастает в
течении 2000 – 2002 года, а объем подрядных работ, выполняемых
привлеченными организациями, падает с 32,3 % до 26,7 % в 2000 году. Объем
подрядных работ, выполняемых за счет капитальных государственных вложений
снизился с 48,5 % в 2000 году до 13 % в 2002 году и увеличился объем работ
за счет общественных и акционерных организаций с 16,8 % до 37 %. Также
наблюдается увеличение доли капитального ремонта в 2001 году, по сравнению
с 2000 годом на 13 %, но в 2002 году, по сравнению с 2001 годом наблюдается
снижение этого показателя на 69,8 %.
Выполнение объема подрядных работ в анализируемой организации равномерно в течении трех лет.
Объем подрядных работ в 2001 году по сравнению с 2000 годом снизился на 6%, а в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 10 %, фактически объем подрядных работ в 2002 году снизился на 1 % по сравнению с 2001 годом.
За анализируемый период коэффициент текучести рабочих увеличился с
0,06 до 0,21, это считается отрицательным показателем в работе ООО
«ВестПромСтрой».
Коэффициент текучести уменьшается с 0,82 до 0,43, что говорит о том, что к 2002 году состав рабочих, которые трудятся в ООО « ВестПромСтрой » уменьшается, это связано с увеличением текучести рабочих кадров. Также в организации имеются потери рабочего времени, свидетельствующие о том, что есть резервы увеличения рабочего времени и выполнения дополнительных объемов работ.
Увеличение объема подрядных работ в 2000 году происходит в большей мере интенсивным путем ( 67,7 %). Это говорит о том. Что развитие анализируемой организации в 2000 году происходило интенсивным путем. В 2001 году изменение объема подрядных работ происходит в основном за счет изменения численности, ч.е. экстенсивным путем. В 2002 году расширение строительного производства осуществляется практически в равной степени как за счет интенсивного, так и за счет экстенсивного факторов.
За анализируемый период 2000-2002 год размер полученной прибыли уменьшился на 751,82 тыс. руб. Резервами увеличения прибыли могут быть: увеличение объема подрядных работ, увеличение размера прибыли в объеме сданных объектов и комплексов работ, недопущение производственных убытков.
2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ ООО «ВЕСТПРОМСТРОЙ».
2.1. Оценка выполнения плана по снижению себестоимости подрядных работ в
ООО « ВестПромСтрой ».
Себестоимости подрядных работ является качественным важнейшим показателем работы строительных организаций, в котором находят отражение все стороны их деятельности: уровень используемой техники; организация производства и управления строительством; используемые материальные ресурсы; производительность труда и прочие.
Себестоимость подрядных работ является важнейшим качественным показателем и включает все затраты строительной организации на их производство.
При анализе выполнения плана о снижению себестоимости рассматривается плановая себестоимость и фактические данные формы № 5-3. Исходная информация для анализа представлена в таблице № 18.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
