(17)
Рентабельность работы промкомбината ОАО «Сартекс»
Таблица № 1 ( %)
|Показатели |1999 год |2000 год |2001год |
|Рентабельность продукции |15,3 |4,6 |61,6 |
|Рентабельность основной деятельности |18,1 |4,8 |7,0 |
|Рентабельность основного капитала |7,3 |0,08 |4,6 |
|Рентабельность собственного капитала |8,3 |0,09 |5,2 |
1. Определение обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (ФРВ)
ФРВ = КР D П
(18)
Где КР- численность рабочих
D- количество отработанных дней одним рабочим за год
П- средняя продолжительность рабочего дня.
Использование трудовых ресурсов ОАО «Сартекс»
Таблица № 2
|Показатели |1999 |2000 |2001 |Отклонение +, - |
| |год |год |год | |
| | | | |1999-2000г|2000-2001 |
| | | | |. | |
|Среднегодовая численность| | | | | |
|рабочих (КР) |19 |29 |31 |+10 |+ 2 |
|Отработано за год одним | | | | | |
|рабочим: | | | | | |
|дней |222 |209 |225 |-13 |+16 |
|часов |1798,2 |1609,3 |1912,5 |-188,9 |+303,2 |
|Средняя продолжительность| | | | | |
|рабочего дня, часов |7,1 |7,7 |8,4 |-0,4 |+0,7 |
|Фонд рабочего времени, | | | | | |
|час. |34165,8|46669,7|58590,0|+12503,9 |+11920,3 |
Как показывают данные таблицы 2 в 2000 году по сравнению с 1999 г. трудовые ресурсы предприятия использовались недостаточно полно, произошло уменьшение отработанных одним рабочим дней на 13, на всех рабочих – 377 дней.
Есть и внутрисменные потери рабочего времени, за один день они
составили 0,4 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими- 2424,4 часа.
Общие потери рабочего времени составили 5327,3 часа.
В 2001 г. по сравнению с 2000 г. наблюдается следующая ситуация.
Произошло увеличение отработанных одним рабочим дней на 16, на всех рабочих
– 496 дней. Так же наблюдается увеличение продолжительности рабочего дня на
0,7 часа, а за все отработанные дни всеми рабочими -–4882,5 часа. Общее
увеличение рабочего времени составило 9048,9 часа.
Анализируя причины происшедших изменений, можно сказать, что потери рабочего времени в 2000 г. по сравнению с 1999 г. произошли из-за уменьшения отработанных дней всеми рабочими, и уменьшением продолжительности рабочего дня.
Однако, как показано в таблице 2, фонд рабочего времени увеличился на
12503,9 часа, что произошло благодаря увеличению количества рабочих с 19 до
29 человек.
Увеличение фонда рабочего времени в 2001 г. по сравнению с 2000 г. произошло за счет увеличения как отработанных рабочими дней за год, так и продолжительности рабочего дня. На увеличение фонда рабочего времени, кроме выше перечисленных факторов повлияло и увеличение численности рабочих на 2 человека.
Однако, следует иметь в виду, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, так как они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов большое внимание уделяется изучению показателей производительности труда.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим (ГВ). Исходя из этого, среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде формулы:
ГВ = УD D П СВ,
(19) где: УD – доля рабочих в общей численности рабочих;
D – количество отработанных дней одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня;
СВ – среднегодовая выработка продукции
Исходные данные для факторного анализа.
Таблица № 3
|Показатели |1998 |1999 |2000 |Изменения (+.-) |
| |год |год |год | |
| | | | |1998 г.|1999 |
| | | | |–1999 |г.- |
| | | | |г. |2000 г.|
|Объем производства продукции | | | | | |
|(тыс. руб.) |2930,4 |2937,0|6035,0|+6,6 |+3098 |
|2.Среднесписочная численность | | | | | |
|(чел.) всего | | | | | |
|промышленно-производственный |42 | | |+10 |+4 |
|персонал (ППП) чел. | |52 |56 | | |
|ИТР |14 | | |+1 |+2 |
|Рабочих-сдельщиков | |15 |17 | | |
|3.Удельный вес |9 | | |-1 |- |
|рабочих-сдельщиков в общей |19 |8 |8 |+10 |+2 |
|численности УD (%) | |29 |31 | | |
|4.Отработано 1 рабочим дней за |45,27 | | |+10,6 |-0,45 |
|год, D | |55,87 |35,35 | | |
|5.Средняя продолжительность |222 | | |-13 |+16 |
|рабочего дня, П | |209 |225 | | |
|6.Общее количество отработанного|8,1 | | |-0,4 |+0,7 |
|времени (час.) | |7,7 |8,4 | | |
|всеми рабочими-сдельщиками за | | | | | |
|год |34165,8| | |+12503,|+12617,|
|одним рабочим | |46669,|59287,|9 |8 |
|7.Среднегодовая выработка (тыс. | |7 |5 | | |
|руб.) 1 работающего ГВ | | | |-188,9 |+303,2 |
|1 рабочего-сдельщика ГВ Г |1798,2 |1609,3|1912,5| | |
|8.Среднегодовая выработка | | | |-12,96 |+51,29 |
|рабочего (тыс. руб.) DВ |69,77 | | |-52,95 |+93,2 |
|9.Среднегодовая выработка 1 |154,23 |56,48 |107,77| | |
|рабочего- сдельщика (тыс. руб.) | |101,28| |-0,21 |+0,38 |
|СВ |0,69 | |194,48| | |
| | | | |-0,023 |- 0,04 |
| |0,085 |0,48 | | | |
| | | |0,86 | | |
| | |0,062 | | | |
| | | |0,102 | | |
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работника предприятия.
Таблица № 4 (тыс. руб.)
|Фактор |Алгоритм расчета |Изменение |
| | |среднегодовой |
| | |выработки работника|
| | |1998- |1999 |
| | |1999 г.г.|2000г.г. |
|Изменение: | | | |
|Доли рабочих в общей | |16,35 |-0,4 |
|численности ППП |[pic] | | |
|Количества отработанных | |-5 |4,2 |
|дней одним рабочим |[pic] | | |
|Продолжительности рабочего | |-3,76 |5,4 |
|дня |[pic] | | |
|Среднечасовой выработки | |-20,55 |41,69 |
| |[pic] | | |
|ИТОГО: | |-12,96 |51,29 |
Анализируя данные таблиц 3 и 4, можно сказать, что среднегодовая выработка работника предприятия в 2000г. по сравнению с 1999 г. сократилась на 12,96 тыс. руб. Она увеличилась на 16,35 тыс. руб. благодаря увеличению доли рабочих в общей численности ППП на 10,6 % и уменьшилась на 5 тыс. руб. из-за сокращения количества отработанных дней одним рабочим на 13. Так же уменьшение продолжительности рабочего дня на 0,4 часа повлекло за собой сокращение среднегодовой выработки работников на 3,76 тыс. руб. В свою очередь ее сокращение на 20,55 тыс. руб. произошло из-за уменьшения среднечасовой выработки 1 рабочего на 0,023 тыс. руб.
В 2001 г. по сравнению с 2000 г. среднегодовая выработка работников
предприятия увеличилась на 51,29 тыс. руб. Уменьшение доли рабочих в общей
численности ППП повлекло снижение среднегодовой выработки работника на 0,4
тыс. руб. Увеличение количества дней отработанных одним рабочим за год
увеличило ГВ на 4,2 тыс. руб. Рост продолжительности рабочего дня на 0,7
часа увеличил ГВ на 5,4 тыс. руб., а увеличение среднечасовой выработки 1
рабочего на 0,04 тыс. руб. привело к росту ГВ на 41,69 тыс. руб.
Трудоемкость продукции – важнейший фактор изменения производительности
труда. Трудоемкость – это затраты рабочего времени на единицу или весь
объем изготовленной продукции.
Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий.
Анализ уровня трудоемкости продукции.
Таблица № 5
|Показатели |1999 |2000 |2001 |Рост уровня |
| |год |год |год |показателя |
| | | | |1999 г. |2000г.-|
| | | | |–2000 г. |2001 г.|
|1.Товарная продукция (тыс.руб.)|2930,4|2937,0|6035,0|100,2 |205,5 |
| | | | | | |
|2.Отработано всеми рабочими | | | |136,6 |127,0 |
|человеко-часов |34165,|46669,|59287,| | |
|3.Удельная трудоемкость на 1 |8 |7 |5 | | |
|тыс. руб. (ч) | | | |136,4 |61,8 |
|4.Среднечасовая выработка |11,65 |15,89 |9,82 | | |
|(тыс. руб.) | | | |72,9 |164,5 |
| |0,085 |0,062 |0,102 | | |
По данным таблицы 5 в 2000 г. по сравнению с 1999 годом произошло
увеличение удельной трудоемкости на 36,4 %. В 2001 году по сравнению с
1999 г. произошло снижение удельной трудоемкости на 38,2 %. Прирост
производительности труда (часовой выработки) за счет увеличения
трудоемкости продукции в 2000г. по сравнению с 1999г. рассчитывают по
формуле:
[pic] (20)
Прирост производительности труда за счет снижения трудоемкости продукции в 2001 г. по сравнению с 2000 г. составил:
[pic]
(21)
Изменение трудоемкости продукции можно рассчитать по следующей формуле:
[pic]
(22 )
Так в 2000 г. по сравнению с 1999 г. оно составило
[pic] (23)
А в 2001 г. по сравнению с 2000 г.:
[pic]
(24)
Таким образом, между производительностью труда и трудоемкостью продукции существует обратно пропорциональная зависимость.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с оплатой труда.
По данным приложения 3 видно, что в 2000г. по сравнению с 1999 г. рост среднегодовой зарплаты вызван, в основном, увеличением среднечасовой зарплаты. В 2001 г. по сравнению с 2000 г. рост среднегодовой зарплаты вызван как увеличением количества отработанных дней, продолжительности смены, так и увеличением среднечасовой заработной платы.
Изменение среднего заработка работающих за период характеризуется его индексом Iсз.
[pic]
(25) где СЗ[pic]- средняя зарплата за отчетный период;
[pic] -средняя зарплата за базисный период.
Изменение среднего заработка работников 1999 г. по сравнению с 2000 г. составило
[pic]
(26)
Изменение среднего заработка работников за 2001 г. по сравнению с 2000 г.:
[pic]
(27)
В процессе анализа следует установить соответствие между темпами роста средней зарплаты и производительностью труда. Для этого рассчитаем индекс производительности труда.
[pic]
(28)
Индекс производительности труда в 2001 году по сравнению с 2000годом составил:
[pic] тыс.руб.
(29)
Для расширенного воспроизводства нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В 2000г. по сравнению с 1999 г. наблюдается обратное. Коэффициент опережения ([pic])1:
[pic]
(31) что говорит о расширенном воспроизводстве в 2001 г.
В связи с несоблюдением пропорций в 2000 г. по сравнению с 1999 г. между ростом производительности труда и ростом его оплаты наблюдается относительный “перерасход” фонда оплаты труда на :
