Роль политики доходов и трансфертных операций в жизни государства
Содержание
Введение 3
Доходы и полученные официально трансферты 4
Заключение 11
Список литературы
Введение
Государственная политика доходов заключается в перераспределении доходов через госбюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей дохода и социальных выплат населению. При этом значительная доля национального дохода переходит от слоев населения с высокими доходами к слоям с низкими доходами.
Государство, организуя через бюджет перераспределение доходов, решает проблему повышения доходов малоимущих слоев населения, создает условия для нормального воспроизводства рабочей силы, способствует ослаблению социальной напряженности и т.д. Степень воздействия государства на процесс перераспределения доходов можно измерить объемом и динамикой расходов на социальные цели за счет центрального и местных бюджетов, а также размером налогообложения доходов.
Актуальность данной работы видится именно в том, что каждый так или иначе участвует в этом сложном процессе.
Цель данной работы – изучение роли политики доходов и трансфертных операций в жизни государства.
Для освещения данной темы были использованы современные учебники по экономике известных российских и зарубежных авторов.
Доходы и полученные официально трансферты
Доходные операции обеспечивают основу для удовлетворения потребностей в расходах и предоставлении государственных кредитов за счет имеющихся ресурсов без привлечения заемных средств или средств, накопленных за предыдущие периоды. Средства органов государственного управления, образующиеся за счет доходных операций, состоят из общих доходов и полученных официальных трансфертов.
Общие доходы состоят из текущих доходов и доходов от операций с капиталом. Текущие доходы образуются за счет налогов и неналоговых поступлений. Налоги представляют собой обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи субъектов хозяйствования и населения органам государственного управления. Неналоговые поступления включают доходы от государственной собственности и предпринимательской деятельности, продажи принадлежащих государству, имущества, запасов, земли и т. п. Доходы от операций с капиталом включают поступления от продажи капитальных активов.
К полученным официальным трансфертам относятся все невозвратные, безвозмездные платежи, полученные от других органов государственного управления, других государств или международных организаций. Сюда входят репарации и дарения, предназначенные для особых проектов и программ, поддержки основного бюджета и других целей.
Наиболее существенным источником средств являются налоги, с помощью которых мобилизуются и перераспределяются средства предприятий, населения и других налогоплательщиков. Их доля в центральных бюджетах развитых стран составляет 80-90%. Налоговая система не должна ослаблять стимулы к экономической деятельности, а в лучшем случае должна способствовать ей. Основными налоговыми поступлениями являются следующие:
1. Подоходные налоги, налоги на прибыль и на увеличение рыночной стоимости капитала. В эту группу налогов включаются налоги, взимаемые с чистого дохода отдельных лиц, с прибыли предприятий, организаций, банков и др., а также на прирост стоимости капитала, например за счет операций с ценными бумагами и другими активами или продажи земли.
2. Отчисления работодателей и работников в государственные социальные фонды — пенсионный, социального страхования, медицинского страхования и другие. Отчисления в социальные внебюджетные фонды рассматриваются вместе с налогами, а не как страховые взносы в силу их обязательности. Обязательность обусловлена тем, что в противном случае значительное число людей не позаботится о сбережениях для обеспечения приемлемого уровня доходов после выхода на пенсию или в случае наступления нетрудоспособности.
3. Налоги, взимаемые в зависимости от фонда оплаты труда (кроме отчислений в социальные фонды), например транспортный налог, целевые сборы с граждан и предприятий на содержание милиции, благоустройство территории, содержание общеобразовательных учреждений.
4. Налоги на собственность. В эту группу входят налоги на имущество юридических и физических лиц, имущество, переходящее в порядке наследования и дарения, земельный налог, налог с владельцев транспортных средств.
5. Внутренние налоги на товары и услуги. К ним относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на пользователей автомобильных дорог, на приобретение транспортных средств, содержание жилищного фонда, сбор со сделок, совершаемых на биржах, лицензионные сборы за право, производства и торговли спиртными напитками. Налог на добавленную стоимость взимается на каждой стадии производства от суммы добавленной стоимости, определяемой как разность между ценой продажи и расходами на покупку факторов производства. Если сложить налоги, уплаченные на каждой стадии производства, то итоговая сумма практически является налогом на розничную торговлю, взимаемым по общей ставке со всех продаваемых товаров. НДС практикуется в европейских странах. В США вместо него взимается налог на розничную торговлю — налог с продаж.
6. Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции. Основными налогами этой группы являются импортные и экспортные пошлины.
7. Прочие налоги, сборы и пошлины.
Наиболее значимыми налоговыми доходами являются налог на прибыль, индивидуальный подоходный налог и косвенные налоги — налог на добавленную стоимость, налог с продаж, налог с оборота, акцизы, таможенные пошлины. В общей сумме налоговых поступлений налог на доходы и прибыль составляет 35-40%, косвенные налоги — около трети, взносы в фонды социального страхования — примерно 20%.
Размеры индивидуальных подоходных налогов зависят от общего уровня доходов основной массы населения. Чем больше уровень доходов, тем относительно выше может быть уровень налогообложения. Вместе с тем под влиянием идей теоретиков «экономики предложения» и принципа «социальной справедливости» во многих странах ставки подоходного налога были существенно снижены, а малообеспеченные семьи от этого налога освобождены.
Принципы формировании налоговых поступлений. Поскольку с помощью государственных налогов и расходов изымаются средства у одних лиц и передаются другим, экономисты постоянно предпринимают попытки определить наиболее приемлемые принципы распределения налогового бремени и предоставляемых благ. Общепризнанными считаются два принципа налогообложения: справедливость и эффективность.
В отношении справедливости налогообложения считаются общепринятыми два критерия: принцип горизонтальной справедливости и принцип вертикальной справедливости. Принцип горизонтальной справедливости предполагает, что лица, получающие одинаковые доходы, должны платить налоги одинаковой величины. При этом не имеет значении, что доход одного - это заработная плата работающего по найму, и другого – прибыль от предпринимательской деятельности. Принцип вертикальной справедливости означает, что получающие больше доходов должны платить больше налогов. При всей внешней привлекательности этих принципов их практическая реализация сопряжена со значительными трудностями. Так, при равных текущих доходах люди имеют различное количество детей или при равных доходах, но разных сбережениях оказываются обладателями различных доходов в старости. При реализации принципа вертикальной справедливости существует коллизия правомерности перераспределения доходов. С позиций платежеспособности обосновывается положение, согласно которому богатые должны за услуги государства платить больше. С другой стороны, обосновывается тезис о том, что уровень платежей должен соответствовать уровню выгод, получаемых от государства, и, следовательно, перераспределять доходы не следует.
Налоговая система считается прогрессивной, если после уплаты налогов неравенство в экономическом положении граждан сокращается, и регрессивной, если происходит обратное. Идея прогрессивного налогообложения, согласно которой люди с большим доходом платят в виде налога относительно большую долю полученного дохода, практически используется в странах с рыночной экономикой для установления шкалы налогообложения и освобождения от налогов лиц с низкими доходами. Вместе с тем конкретное определение прогрессивности на практике обычно является компромиссом между различными силами и политическими интересами.
С помощью индивидуального подоходного налога по существу облагается налогом вклад физических лиц в создание ВВП: чем больше вклад, тем больше налог. Альтернативным подходом является налогообложение потребления, т. е. той части ВВП, которая используется людьми путем приобретения товаров и услуг. Это достигается путем установления налогов на добавленную стоимость, налога с оборота, акцизов и других косвенных налогов. Налог уплачивается покупателями при приобретении товаров в установленном проценте к добавленной стоимости или цене и автоматически поступает в налоговую систему, что существенно облегчает сбор налогов. Негативной стороной налогообложения потребления является освобождение от налогов сбережений, представляющих собой разницу между величинами доходов и потребления.
На практике используется сочетание обоих подходов: налогами облагаются как доходы, так и потребление, хотя соотношение их в отдельных странах может быть различным.
Вторым важным принципом налогообложения является эффективность налогообложения, или, иначе говоря, направление и степень, воздействия подоходного налога на производимый в экономике объем работ. При повышении подоходного налога возникает проблема компенсации работникам дополнительного налогообложения путем выплаты более высокой зарплаты, что создает тенденцию к сокращению объема деятельности. Основная проблема налогообложения заключается в том, чтобы обеспечить фискальные потребности государства и не лишить при этом: налогоплательщиков заинтересованности в увеличении своих доходов. Превышение приемлемого уровня налоговой нагрузки в целях удовлетворения текущих финансовых потребностей создает одновременно стимулы к сокращению производства и соответственно налоговой базы и к укрытию доходов.
Система налоговых ставок и льгот должна быть построена таким образом, чтобы стимулировать воспроизводственные процессы — расширение и обновление производства, создание новых рабочих мест, способствовать планируемым структурным изменениям. Для характеристики общей величины налоговой нагрузки может быть использован показатель доли налоговых отчислений в ВВП. Доля налогов в ВВП в развитых странах колеблется от 30 до 50%. В этих странах принято считать, что величина налога, превышающая 50% прибыли, на производственной деятельности сказывается негативно. Оптимальным считается изъятие примерно трети прибыли. На практике с целью стимулировании производства широко используются налоговые льготы – освобождение отдельных отраслей и производств от уплаты налогов или снижение их размеров, предоставление отсрочек по уплате налогов, ускоренная амортизация, разрешающая переводить часть прибыли в необлагаемые налогом амортизационные издержки и др. С учетом льгот доля налогов на прибыль в общем объеме налоговых поступлений составляет 5-10%.
Налоги выполняют не только фискальную, но и регулирующую роль в экономике. Регулирующая функция проявляется в том, что размеры налогообложения и различия в налоговом бремени в отдельных секторах экономики, отраслях и производствах оказывают существенное влияние на производство, платежеспособный спрос и капиталообразование. Налогообложение и расходование средств государством поддерживает выпуск одних товаров и сдерживает выпуск других. С помощью налогов и трансфертом перераспределяются доходы и, таким образом, оказывается влияние ни размеры расходов отдельных секторов экономики, отраслей, социальных групп населения и регионов.
Используя систему налогов и субсидий, государство оказывает воздействие на цены и соответственно на объем производства товаров. Налоги на прибыль и косвенные налоги повышают цену товара и оказывают сдерживающее влияние на масштабы производства, субсидии и дотации по своему действию прямо противоположны. Увеличивая подоходный налог, государство уменьшает потребительский спрос на величину чистых налогов. Под чистыми налогами понимается сумма налогов за вычетом всех социальных выплат, производимых органами государственного управления. Так личный располагаемый доход равен номинальному доходу, уменьшенному на величину налогов и увеличенному на сумму социальных выплат. Соответственно изменение чистых налогов для населения прямо отражается на потребительском спросе. Если снижение потребительского спроса компенсируется ростом государственных расходов, то это будет уже спрос на иные товары и услуги.
При установлении и изменении налогов должны соблюдаться определенные правила. К числу этих правил относятся следующие:
· однократность обложения. Один объект налогообложения может облагаться налогом только один раз;
· неукоснительное соблюдение установленных законом порядка введения и отмены налогов, их ставок и льгот. В зависимости о того, каким органом они вводятся и в какой бюджет поступают, налоги подразделяются на федеральные, субъектов федерации и местные (муниципальные);
· законодательное установление распределения доходов между бюджетами и внебюджетными фондами различных уровней государственного управления.
К сожалению, в России налоговая нагрузка в последние годы превышает допустимый уровень и в сочетании с общим кризисом финансово-кредитной системы является фактором, ведущим к спаду производства. Стремление к удовлетворению текущих фискальных интересов, закрытию бюджетных дыр преобладает над долгосрочными финансово-экономическими целями.
Заключение
Подведем итоги вышесказанному. Доходы в рыночной экономике распределяются между владельцами экономических факторов производства в форме заработной платы, прибыли, ренты и процента.
Для миллионов людей федеральные, субъектные и местные правительства являются источниками дохода. Кроме того, государство играет непосредственную роль и в других доходах. Государство поглощает существенную долю национального дохода посредством налогов и других сборов.
Но то, что государство берет с одной стороны, оно отдает с другой. Государство на всех уровнях раздает суммы, в качестве трансфертных платежей, представляющих собой прямые государственные выплаты, в обмен на которые получателей не требуется предоставление никаких товаров и услуг. Самой большой категорией трансфертных платежей является социальное обеспечение пожилых людей, но они также включают в себя пособия ветеранам, субсидии, расходы на благотворительность и медицинскую помощь.
Список литературы
1. Кругман П. Р. Международная экономика. Теория и политика: Учебник: пер. с англ. Под ред. В. П. Колесова, М. В. Кулакова. – М.: МГУ; Юнити, 1997.
2. Макконелл К. Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика. В 2 т. Т. 1. – М.: Республика, 1992.
3. Самуэльсон п. А. Экономика: учеб. пособие. Пер. с англ./Под ред. Л. С. Тарасевича, А. И. Леуссгоко. – М.: БиномКиноРус, 1999.
4. Фишер С. Экономика. Пер с англ./Общ. ред. и предисл. Г. Г. Сапова. – М.: Дело, 1999.
5. Экономика: учебник./Под ред. А. И. Архипова, А. Н. Нестеренко, А. К. Большакова. – М.: Проспект, 1999.
