998.37 * 50 % = 499.18
5. Прочие расходы.
10 % от суммы пунктов 1+2+3+4 = 998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 =
=25156.30 * 10 % = 2515.63
Всего расходы по статье 9:
Сумма расходов пунктов
1+2+3+4+5
998.37 + 23574.75 + 84000.0 + 499.18 + 2515.63 = 27671.93
Статья 10 “Цеховые расходы”
Включают затраты, связанные с обслуживанием технологических процессов и управления ими.
1. З/пл цехового персонала.
ИТР:
- Директор завода 1 чел.
- Гл. инженер 1 чел.
- Зам по производству 1 чел.
- Гл. техник 1 чел.
- Механик 1 чел.
- Сменный мастер 3 чел.
Всего ИТР: 8 чел.
МОП:
- Нормировщик 2 чел.
- Младьший обслуживающий персонал (МОП) 4 чел.
Среднегодовой ФЗП по ИТР: 13.8 * 12 мес = 165.6 тыс.руб.
Общий годовой ФЗП: 165.6 * 8 чел. = 1324.8 тыс.руб.
Среднегодовой ФЗП по МОП: 9.0 * 12 = 108.0 тыс.руб.
Общий годовой ФЗП: 108.0 * 6 чел. = 648.0 тыс.руб.
Итого:
Общий годовой ФЗП: 1324.8 + 648.0 1972.8 тыс.руб.
Дополнительная з/пл. это 6.5 % от общего годового дохода ФЗП, т.е.
1972.8 * 6.5 % = 128.23 тыс.руб.
Отчисление на социальное страхование это 39.5 % от суммы общего основного и дополнительного годового ФЗП:
(1972.8 + 128.23) * 39.5 % = 289.91 тыс.руб.
Итого:
Общий годовой ФЗП: 1972.8 + 128.23 + 829.91 = 2930.94 тыс.руб.
2. Содержание зданий и сооружений (коммуникационные расходы).
Составляют 2 % от суммы смет 1и 2 (своднного сметного расчета)
(56920 + 7299) * 2 % = 2184.38 тыс.руб.
3. Амортизация зданий и сооружений.
Составляют 9.4 % (ж/б карка) от суммы смет 1 и 2 (сводного сметного расчёта)
(56920 + 7299) * 9.4% = 6035.59 тыс.руб.
4. Расходы по охране труда.
Составляют 2.5 % от общего ФЗП всех сотрудников в общем.
2930.94 * 2.5 % = 73.27 тыс.руб.
5. Прочие расходы.
Составляют 10 % от суммы п. 1+2+3+4.
2930.94 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 = 10325.18 * 10 % = 1032.52 тыс.руб.
Всего по статье 10:
(сумма пунктов 1+2+3+4+5)
2930.49 + 1284.38 + 6036.59 + 73.27 + 1032.52 = 11357.7 тыс.руб.
Итого:
Цеховая себестоимость равна сумме всех статей – с 1 по 10, т.е.
117246.4 тыс.руб.
Статья 11. “Общезаводские расходы”
Составляют 45 % от основной и дополнительной з/пл основных и вспомогательных рабочих.
5134.49 + 998.37 = 6132.86 тыс.руб.
6132.86 * 45% = 2759.79 тыс.руб.
Статья 12. “Прочие производственные расходы”
Составляют 6 % от суммы статей с 1 по 11, т.е.
117246.4 + 2759.79 = 120006.19 тыс.руб.
120006.19 * 6 % = 7200.36 тыс.руб.
Итого:
Заводская себестоимость равна сумме всех статей с 1 по 12.
117246.4 + 2759.79 + 7200.36 = 127206.56
Статья 13. “Внепроизводственные расходы”
Включают затраты, связанные с реализацией готовой продукции.
Составляют 4% от суммы статей с 1 по 12 включительно, т.е. от заводской
себестоимости.
127206.56 * 4 % = 5088.26 тыс.руб.
Калькуляция полной себестоимости продукции.
Наименование продукции: Кирпич керамический глиняный.
Выпуск в натуральном выражении: 12750.0
Калькуляционная единица: 1000 шт.
|№ |Наименование |Ед.изм|Затраты на год |Затраты на |
|п/п|калькуляционных статей. | |выпуска |1000 шт |
| | | |прдукции | |
| | | |Кол-во|Сумма в|Кол-во|Сумма |
| | | | |тыс.руб| |в |
| | | | |. | |тыс.ру|
| | | | | | |б. |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |
|1 |Сырьё и материалы. |т |66134.|68184.4|5.187 |5.35 |
| | | |5 |2 | | |
|2 |Покупные полуфабрикаты и |- |- |- |- |- |
| |комплектующие изделия. | | | | | |
|3 |Вспомогательные материалы.|Тыс.ру|- |3409.22|- |0.27 |
| | |б. | | | | |
|4 |Топливо на технологические|Тыс.ру| |1488.64|- |0.12 |
| |цели. |б. | | | | |
|5 |Энергия на технологические| | | | | |
| |цели. | | | | | |
|6 |Основная з/пл основных |Тыс.ру| |3456.0 | |0.27 |
| |производственных рабочих. |б. | | | | |
|7 |Дополнительная з/пл | | |224.64 |- |0.02 |
| |основных производственных | | | | | |
| |рабочих. | | | | | |
|8 |Отчисления на социальное | | |1453.85|- |0.11 |
| |страхование. | | | | | |
|9 |Расходы на содержание и | | |27671.9| |2.17 |
| |эксплуатацию оборудования.| | |3 | | |
|10 |Цеховые расходы. | | |11357.7| |0.89 |
|Цеховая себестоимость |117246.| |9.20 |
| |4 | | |
|11 |Общезаводские расходы. | | |2759.79| |0.22 |
|12 |Прочие производственные | | |7200.37| |0.56 |
| |расходы. | | | | | |
|Заводская себестоимость |127206.| |9.98 |
| |56 | | |
|13 |Внепроизводственные | | |5088.26| |0.40 |
| |расходы. | | | | | |
|Полная себестоимость |132294.| |10.38 |
| |82 | | |
| |~ 10.0|
О – постоянные затраты
V – переменные затраты
Определение стоимости продукции.
Принимаем полную себестоимость одной тыс. штук кирпича = 10.0 тыс.руб.
Принимаем сметную прибыль предприятия 15 % - средняя прибыль по стране.
Прибыль сметная составляет:
0.15 * 10.0 = 1.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем сметную стоимость продукции:
10.0 + 1.5 = 11.5 тыс.руб. за 1 тыс. шт.
Определяем отпускную цену предприятия:
Считаем что кирпич выпускается по новой технологии, поэтому для установления договорной цены предприятием вводится коэффициент К = 1.2, учитывающий выпуск новой продукции.
Ц д = 11.5 * 1.2 = 13.8 тыс.руб. за 1 тыс.шт.
Раздел 3 “Расчёт технико-экономических показателей”.
1. Мощность завода. М = 12750.0 тыс.шт. или 12.75 тыс. тыс. шт. кирпича в год.
2. V реализации продукции при 100 % загрузке в тыс.руб.
Ор = Цд * М = 13.8 * 12.75 = 175.95 тыс.руб.
V реализации продукции при загрузке 85 %
Ор^ф = Цд * М * 0.85 = 13.8 * 12.75 * 0.85 = 149.56
3. Капитальные вложения (из сводного сметного расчета по главам)
Удельный вес КВ: 617.23 / 12.75 = 48.41
4. Цеховая себестоимость продукции: 9.20 за 1 тыс.шт.
Заводская себестоимость продукции: 9.98 за 1 тыс.шт.
Полная себестоимость продукции: 10.0
Договорная цена продукции: 13.8
Раздел 4 “Экспресс оценка инвестиционного проекта”
1. Определяем величину переменных затрат в структуре полной себестоимости продукции.
Переменные затраты: 6.70 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича
Постоянные затраты: 3.68 тыс.руб. на 1 тыс. шт. кирпича
2. Расчёт порога рентабельности
ПР = Сз * М / ((ВР – П3) / ВР)
Сз – постоянные затраты
М – мощность завода
ВР – выручка от реализации
ПЗ – переменные затраты
3.68 * 12.75 / ((13.8 – 6.70) / 13.8) = 46.92/0.51= 92.0
Порог, критическая точка = ПР/Цд = 92.0 / 13.8 = 6.67
Определение порога рентабельности и пороговокритическую точку графическим путём.
[pic]
Раздел 5 “Оценка инвестиционного проекта”
Оценка годовой программы выпуска продукции.
Экономическая оценка инвестиционного проекта.
1. По разделу № 1 определяем КВ = 617.23
2. Определяем отпускную цену предприятия 13.8 т.р. за 1 тыс.шт. в год
175.95 т.р. за 12.75 тыс.шт.
3. Принимаем расчётный период от начала выпуска продукции 10 лет.
4. Определяем денежные потоки в течение принимаемого расчётного периода выпуска продукции.
5. Определяем ставку дисконта методом суммирования.
Безрисковая ставка i = 5 %
Ставка учитывающая риски i = 15 %
Итого: 20 %
| |Годы |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |
|Сумма|132.2|132.2|132.2|132.|132.2|132.2|132.2|132.2|132.2|132.2|
|рные |9 |9 |9 |29 |9 |9 |9 |9 |9 |9 |
|затра| | | | | | | | | | |
|ты | | | | | | | | | | |
|ВР |175.9|175.9|175.9|175.|175.9|175.9|175.9|175.9|175.9|175.9|
| |5 |5 |5 |95 |5 |5 |5 |5 |5 |5 |
|Доход|43.66|43.66|43.66|43.6|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|
|от | | | |6 | | | | | | |
|реали| | | | | | | | | | |
|зации| | | | | | | | | | |
|ЧДД |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |+ |
|чисты|43.66|43.66|43.66|43.6|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|43.66|
|й | | | |6 | | | | | | |
|денеж| | | | | | | | | | |
|ный | | | | | | | | | | |
|доход| | | | | | | | | | |
|Диско|36.38|30.32|25.24|20.2|17.53|14.60|12.20|10.15|8.46 |7.05 |
|нтиру| | | |9 | | | | | | |
|емый | | | | | | | | | | |
|ЧДД | | | | | | | | | | |
|+ | | | | | | | | | | |
|43.66| | | | | | | | | | |
|/ | | | | | | | | | | |
|(1.2)| | | | | | | | | | |
|^n | | | | | | | | | | |
|Совок|-580.|- |- |-504|- |- |- |- |- |- |
|упный|85 |550.5|525.2|.3 |486.7|472.1|459.9|449.8|491.3|434.3|
|диско| |3 |9 | |7 |7 |7 |2 |6 |1 |
|нтиру| | | | | | | | | | |
|емый | | | | | | | | | | |
|ЧД | | | | | | | | | | |
|поток| | | | | | | | | | |
|–617.| | | | | | | | | | |
|23 | | | | | | | | | | |
Раздел 6 “Выбор варианта строительства кирпичного завода с помощью сравнительной таблицы вариантов”
|Параметр|Варианты |
|ы | |
|сравнени| |
|я | |
| |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9|10|11 |
|Расчётны|10 |10 |10 |5 |10 |10 |10 |11 | | |10 |
|й период| | | | | | | | | | | |
|(год) | | | | | | | | | | | |
|Ставка |20 |20 |20 |15 |10 |20 |10 |10 | | |20 |
|дисконта| | | | | | | | | | | |
|в % | | | | | | | | | | | |
|Чистый |-90.1|-126.|-127.|-112.|-33.|-109.|-115|+12.5| | |-434|
|приведён|3 |36 |83 |84 |9 |5 | |4 | | |.1 |
|ный | | | | | | | | | | | |
|доход на| | | | | | | | | | | |
|конец | | | | | | | | | | | |
|расчётно| | | | | | | | | | | |
|го года | | | | | | | | | | | |
|Внутренн|- |- |- |- |- |- |- |10.19| | | |
|яя | | | | | | | |3 | | | |
|ставка | | | | | | | | | | | |
|доходнос| | | | | | | | | | | |
|ти | | | | | | | | | | | |
|Срок |- |- |- |- |- |- |- |10.1 | | | |
|окупаемо| | | | | | | | | | | |
|сти | | | | | | | | | | | |
|проекта | | | | | | | | | | | |
Из сравнительной таблицы видно, что при заданных исходных данных:
Ставка дисконта 20 %;
Расчётный период 10 лет.
Ни один инвестиционный проект не окупается.
Проанализировав все варианты в таблице видно, что в некоторых вариантах ставка дисконта была до 10-15 %. При таком снижении расчётный период увеличен до 11 лет.
При таких условиях окупиться лишь 8-й вариант на 11-ом году. У него
чистый приведённый доход составил + 12.54, а внутренняя ставка доходности
10.193, что больше ставки дисконта 10 %. А это инвестору выгодно.
Т.к. максимальный срок окупаемости должен быть 5-6 лет, то в нашем случае инвестор и 8-й вариант не выберет, т.к. он окупается на 11-ом году.
Для того, чтобы уменьшить срок окупаемости до 5-6 лет необходимо:
1. Привлекать более квалифицированные кадры для работы.
2. Закупать качественное, но более дешевое оборудование и материалы (без посредников).
3. Увеличить договорную цену на выпускаемую продукцию, что приведёт к уменьшению величины порога критической точки, что в свою очередь приведёт к более быстрой окупаемости затрат и увеличению дохода.
4. Уменьшить ставку дисконта, за счёт уменьшения ставки, учитывающей риск.
Например с 15 % до 7%.
Проводя выше указанные мероприятия необходимо помнить, что внутренняя ставка доходности должна быть выше дисконта.
Если будет наобопот, то инвестору это не выгодно и он не примет наш проект.
2. Определение сметной стоимости с использованием нижеуказанных методов.
Пункт 1. Смета представляет собой комплекс расчётов для определения размера затрат на проект. В то же время смета это инструмент управления, который используется менеджером в процессе реализации проекта. Поэтому смета имеет двойное значение. Во-первых, этот документ, определяет стоимость проекта, во-вторых, является инструментом для контроля и анализа расхода денежных средств на проект.
Назначение смет: определить объём капитальных вложений, включающих затраты на: строительные работы; приобретение технологического, энергетического, подъёмно-транспортного и другого оборудования, приспособлений, инструмента и производственного инвентаря, необходимого для функционирования предприятия; работы по монтажу этого оборудования; освоение стройплощадки; осуществление технического и авторского надзора; разработка проектной документации и др.
Сметы составляются в процессе проектирования предприятий, зданий и сооружений на основании графических материалов, спецификаций к ним и пояснительных записок и по ней определяется размер затрат, связанных со строительством, реконструкцией или расширением зданий и сооружений и т.д.
Сметная стоимость строительно-монтажных работ используется для определения договорной цены и заключения контрактов между заказчиками и подрядчиками, между генеральным подрядчиком и субподрядчиком, а также для расчётов между ними.
На основе сметы и календарного плана составляется бюджет проекта и осуществляется учёт, отчётность и оценка деятельности подрядчика и заказчика. Поэтому сметная стоимость должна не только покрывать расходы, но и обеспечивать получение определённой прибыли. Сопоставление сметной стоимости позволяет выявлять не только источники прибыли, но и причины убыточной работы. Но в любом случае смета даёт только прогноз конечной стоимости проекта, так как его окончательная стоимость станет известна после завершения, когда финансирование проекта будет закончено.
Структура сметной стоимости: Сметная стоимость строительства представляет собой общую сумму капитальных вложений, поэтому все затраты в ней группируются в соответствии с технологической структурой капитальных вложений:
С = С стр + С монт + С об + С проч + С непр,
Где С – сметная стоимость строительства;
С стр – затраты на строительные работы;
С монт – затраты на работы по монтажу оборудования;
С об – затраты на приобретение оборудования, инструмента и инвентаря;
С проч – прочие капитальные затраты;
С непр – непредвиденные работы и затраты.
При составлении могут меняться следующие методы определения стоимости по:
o Ресурсный метод; o Ресурсно-индексный метод; o Базисный метод; o Баззисно-индексный метод.
Ресурсный метод –калькулирование в текущих ценах и тарифах ресурсов
(элементах затрат) необходимых для создания объекта. Калькулирование ведётся на основе выраженной в натуральных измерителях (м2, м3) потребности в материалах, изделиях, конструкциях (включая вспомогательные материалы, которые применяются в процессе производства работ). На основе данных о расстоянии и способах транспортирования материалов на место строительства, на основе: расхода электроэнергии на технологические цели, времени эксплуатации строительных машин, перечнясостава машин и затрат труда рабочих. Данные об этих ресурсах берутся из состава проектных материалолв (при этом смотрят специализацию изделий и выборку на материалы) из различных нормативных источников. При применении ресурсного метода обслуживается и фиксируется текущая стоимость по полной номенклатуре материалов, изделий и конструкций.
Ресурсно-индексный метод – это сочетание ресурсного метода с ситемой индексов на ресурсы, используемых в строительстве.
Индексы стоимости – отношение текущей к базисной стоимости ресурсов, набор ресурсов и т.п.
Индексы – безразмерная величина из множества возможных разновидностей ресурсов. Индексный метод рекомендуется к применению метода определения сметной стоимости строительства на основе показателей на отдельные виды работ. При применении индексного метода отслеживаются и фиксируются текущие цены на материалы – это основные материалы, цены на которые в решающей степени влияют на общую стоимость строительной продукции. А по другим материалам стоимость определяется через индексацию. При применении ресурсного и ресурсно-индексного методов в качестве исходных данных для определения прямых затрат выделяются следующие ресурсные показатели:
1. Данные о трудоёмкости работ, размеров оплаты труда рабочих, основных строительных рабочих обслуживающих строительные машины;
2. Данные о расходе материалов и изделий;
3. Данные о времени использования строительных машин.
Для определения трудоёмкости работ, времени использования строительных машин, расхода материалов использования:
1. Проектные материалы;
2. Ведомости потребности материалов и сводные ведомости в свои потребности материалов;
3. Данные о затратах труда и времени использования строительных машин
(определяется по проектно-сметной документации в разделе организации строительства);
4. Общие производственные нормы расхода материалов. Ведомственные и местные производственне нормы расхода материалов у конкретных заказчиков и подрядчиков;
5. Сметно-нормативные сборники;
6. Сборники ресурсных сметных норм на монтаж оборудования и на специальные строительные работы;
7. Сборники укрупненных ресурсных нормативов и показателей на объекты производственного назначения.
Эти документы разработаны по отдельным видам строительства
(транспортный, энергетический и др.) с учётом отраслевой специфики применяются на любой стадии разработки технологической документации для строительства.
Ресурсные показатели размытых источников могут сопоставляться и оцениваться. В результате выбирается наиболее приемлемый вариант, который применяется в ресурсном сметном расчёте (смете) для определения стоимости работ.
Базисный метод – сумма стоимости, исчислённой в базином уровне сметных цен и дополнительных затрат, связанных с ростом цен и тарифов на потребляемые в строительстве ресурсы (материальные, энергетические, трудовые). Расчёты в процессе строительства в зависимости от реальных изменений цен и тарифов могут уточняться. Определение уровня затрат осуществляется по методике составления планово-расчётных цен.
Договорные цены этим методом рекомендовано формировать стройку в целом с распределением по объектам.
Базисно-индексный представляет собой сочетание базисного и индексного методов. Этот метод основан на использовании системы текущих и прогнозных индексов по отношению к уровню цен предшествующего периода. Переведение в уровень текущих (прогнозных) цен производится путём перемножения базисной стоимости по срокам сметы или каждому из элементов технологической структуры капиталовложений на составляющий индекс с последующим сравнением итогов сметы по составляющим графам. Индексы разработанные на основе проектно-сметной документации по отобранным объектам представителям для каждого раздела локальной сметы или видов работ.
Пункт 2. Примеры на основе курсовой работы:
1. Материальные затраты:
- Сырьё и материалы – 68184.42 тыс.руб.
- Вспомогательные материалы – 3409.22 тыс.руб.
- Топливо и энергия на технологические цели – 1488.64 тыс.руб.
- Содержание зданий и сооружений – 1284.38 тыс.руб.
- Возмещение износа МБ инвентаря и прочие производственные расходы –
10600.26 тыс.руб.
Итого: 84966.92 тыс.руб.
2. Затраты на оплату труда:
- Основная з/плата основных производственных рабочих – 3456.0 тыс.руб.
- Дополнительная з/плата основных производственных рабочих – 224.64 тыс.руб.
Итого: 3680.64 тыс.руб.
3. Отчисления на социальные нужды:
- С зарплаты основных производственных рабочих – 1453.85 тыс.руб.
- С зарплаты вспомогательных рабочих – 282.69 тыс.руб.
- С зарплаты цехового персонала – 829.9 тыс.руб.
Итого: 2566.45 тыс.руб.
4. Амортизация основных средств:
- Технологического оборудования и транспортных средств – 23574.75 тыс.руб.
- Зданий и сооружений – 6036.59 тыс.руб.
Итого: 29611.34 тыс.руб.
5. Прочие затраты:
- На содержание и эксплуатацию оборудования – 2515.696 тыс.руб.
- По охране труда и прочих цеховых расходов – 226.595+1079.271 = 1305.866 тыс.руб.
- Общезаводские – 1105.79 тыс.руб.
- Внепроизводственные – 5088.26 тыс.руб.
Итого: 11469.47 тыс.руб.
Затраты образующие себестоимость строительной продукции:
Итого: 132294.82 тыс.руб.
