Вычислим часовой ФОТ. Для этого дневной ФОТ разделим на 8, так как нормальная продолжительность раб. дня 8 часов. Например в 2006 году он составлял:
Часовой ФОТ=70/8=8,75 тыс. руб.
Остальные результаты вычислений представлены в таблице 11.
Таблица 11 – Дневной ФОТ и часовой ФОТ
Месяц
Число раб. дней в месяце
2004 год
2005 год
2006 год
Январь
19
18
15
Февраль
19
19
19
Март
22
22
22
Апрель
21
21
20
Май
18
19
20
Июнь
22
21
21
Июль
22
21
21
Август
22
23
23
Сентябрь
22
22
21
Октябрь
21
21
22
Ноябрь
21
20
21
Декабрь
23
22
21
Всего раб. дней в году
252
249
246
Дневной ФОТ, тыс. руб.
46
56
70
Часовой ФОТ, тыс. руб.
5,75
7
8,75
Вычислим среднечасовую заработную плату (СЧЗП). Для этого годовой ФОТ разделим на количество отработанного времени, учтенного в человеко-часах всеми работниками в конкретном году. Например в 2006 г.:
СЧЗП=17141000/629000=27 руб.
Еще вычислим среднедневную заработную плату (СДЗП). Для этого годовой ФОТ разделим на количество отработанного времени, учтенного в человеко-днях (количество отработанного времени, учтенного в человеко-часах/8-часовой раб. день) в конкретном году всеми работниками. Например в 2006 г.:
СДЗП=17141000/78625=218 руб.
Остальные вычисления СЧЗП и СДЗП представлены в таблице 12.
Таблица 12 – СЧЗП и СДЗП в период с 2004 по 2006 год.
Квартал
Отработанное время, учтенное в человеко-часах по кварталам
2004 год
2005 год
2006 год
1
62000
68000
72000
2
134000
140000
144000
3
200000
210000
173000
4
270000
280000
240000
Всего: отработанное время, учтенное в человеко-часах за год
666000
698000
629000
Отработанное время, учтенное в человеко-днях за год
83250
87250
78625
СЧЗП, руб.
17,5
20
27
СДЗП, руб.
140
160
218
Вычислим цепные темпы роста ФОТ и СЗП. Расчет цепного темпа роста годового ФОТ в 2006 году по сравнению с 2005 годом:
Тр=17141:13939*100=123%
Результаты вычислений цепных темпов роста ФОТ и СЗП занесены в таблицу 13.
Таблица 13 – Цепные темпы роста ФОТ и СЗП
Темп роста цепной, %
Год
2005
2006
Средний месячный ФОТ
120
123
Годовой ФОТ
Дневной ФОТ
122
125
Часовой ФОТ
СЗП
116
122
СДЗП
114
135
СЧЗП
В период с 2004 по 2006 год ФОТ вырастал примерно на 21% в год, а СЗП вырастала примерно на 19% в год.
Проанализируем влияние средней зарплаты и среднесписочной численности работников на ФОТ. Для этого проведем факторный анализ на основе способа цепной подстановки. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя (в данном случае это средний месячный ФОТ в конкретном году) путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня определенного фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя /16, с.98/.
Имеем двухфакторную мультипликативную модель: ФОТ=ССЧ*СЗП.
Алгоритм расчета способом цепной подстановки для этой модели, (например, для 2005 года):
1) ФОТПЛ = ССЧПЛ * СЗППЛ = 140*6,923=969,3 тыс. руб.
Где ФОТПЛ, ССЧПЛ, СЗППЛ - плановые ФОТ, ССЧ, СЗП (взяты за 2004 год, который пусть будет базисным).
2) ФОТУСЛ = ССЧФ * СЗППЛ =141*6,923=976,1 тыс. руб.
Где ФОТУСЛ – условный ФОТ, ССЧФ - фактическая ССЧ.
3) ФОТФ = ССЧФ * СЗПФ =141*8,238=1161,6 тыс. руб.
Как видим, ФОТУСЛ отличается от ФОТПЛ тем, что при его расчете принята фактическая ССЧ (за 2005 г.) вместо запланированной. СЗП в том и другом случае плановая. Значит, за счет увеличения количества рабочих средний месячный ФОТ в 2005 г. увеличился на 6,8 тыс. руб. (976,1- 969,3).
ФОТФ отличается от ФОТУСЛ тем, что при расчете его величины СЗП принята по фактическому уровню (за 2005 г.) вместо плановой. ССЧ в обоих случаях фактическая. Отсюда за счет повышения СЗП средний месячный ФОТ увеличился на 185,5 тыс. руб. (1161,6 - 976,1).
Для 2006 г. плановыми пусть будут значения этих показателей за 2005 г. Остальные расчеты представлены в таблице 14.
Таблица 14 – Результаты факторного анализа среднего месячного ФОТ
Год
ССЧ, чел.
СЗП, тыс. руб.
Средний месячный ФОТ, тыс. руб.
Отклонение от плана по ФОТ, тыс. руб.
план.
факт.
план.
факт.
план.
усл.
факт.
всего
в том числе за счет
ССЧ
СЗП
2005
140
141
6,923
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
