- основных рабочих (26% от основной ЗП) = 6123 тыс.руб
- вспомогательных рабочих (26%) = 4464,282 тыс.руб
- служащих (8%) = 380,959 тыс.руб
Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:
З = Фi/12*k где:
Фi - суммарный фонд ЗП с учетом районной надбавки k - среднесписочная численность
Расчет приведенных затрат.
Таблица 5.
|Варианты |Кап.затр на|Текущие |трансп. |Фонд |Приведенные|
|размещ |СМР, Кiсм |затраты | |зарплаты |затраты |
|ения |(тыс.руб) | | |(тыс.руб) |Зпрi=3+4+5+|
| | |(тыс. |руб.) | |+2*Ен |
| | | | | | |
| | |Материа-ло|Готов. | | |
| | |в |продук. | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |
|Тайга |108864 |1818,18 |96,69 |91513,819 |109758,28 |
|Сысерть |105235,2 |807,135 |108,27 |88415,909 |105116,59 |
Вывод : При расчете приведенных затрат более эффективным оказалось капитальное строительство в городе Сысерть. При этом экономический эффект от данного строительства будет равен:
109758,28 -105116,59 = 4641,69 тыс.руб.
Выбираем строительство в городе Сысерть.
Определение срока строительства предприятия .
Объем и структура капитальных вложений для города Сысерть были определены ранее. Таким образом:
К = 129600 тыс.руб.
Ксмр = 105235,2 тыс.руб
Коб = 38880 тыс.руб
Кi = 144115,2 тыс.руб
Так как строительство завода ведется в течении нескольких лет, то рассчитываются приведенные капитальные вложения к моменту окончания строительства Кi, которые используются для определения срока строительства.
Начало строительства 1997 год. Существует два варианта срока строительства: 3 года и 4 года.
Распределение капитальных вложений по годам строительства:
| | 1 вариант (3 года) |2 вариант (4 года) |
|1 год |30 |15 |
|2 год |30 |15 |
|3 год |40 |30 |
|4 год |- |40 |
Приведенные капитальные вложения равны:
Кпрi = Кi*(1+Енп)
где: Енп = 0.1;
Кi = 144115,2 тыс.руб
Кпр1 = 43234,56*(1+0.1) + 43234,56*1.1 + 57646,08 = =152,76211 млн.руб
Кпр2 = 21,617*1.1 + 21,617*1.1 + 43234,56*1.1 + 57646,08 = =
152,76149 млн.руб
Вывод : Выбирается второй вариант строительства сроком 4 года при Кпр
= 152,76149 млн.руб
Балансовая стоимость ОПФ и НОС для выбранного пункта строительства предприятия .
Основные производственные фонды завода определяются в соответствии с
количеством выделенных капитальных вложений и поправочным коэффициентом
0.96 (4% - нематериализованная часть капитальных вложений: подготовка
кадров и т.п.)
ОПФ = 0.96*144,1152 = 138,35059 млн.руб
НОС проектируемого завода вычисляется как результат общего норматива оборотных средств в производственных запасах, в незавершенном производстве готовой продукции.
1) Общий НОС в производственных запасах:
СОпз = Ц*Р*Нз/360 где:
СОпз - норматив производственных запасов по материалам
Ц - стоимость материалов и покупных полуфабрикатов на одно изделие
(руб);
Р - потребность в основных материалах, полуфабрикатах, литье и комплектующих изделиях на одно изделие;
Нз - норма оборотных средств по материалам (дни).
СОпз = 2800*5000*45/360 = 1,749 млн.руб
На долю материалов и полуфабрикатов приходится до 60% общего норматива производственных запасов.
Общий НОС рассчитывается как:
НОСобщ = 1,749/0.6 =2,915 млн. руб
2) Нормативные оборотные средства в незавершенном производстве:
СОнп = З*Тц*Кн, где:
З - среднесуточные затраты на производство продукции (однодневная себестоимость), определяется на основе производственной себестоимости;
Тц - длительность производственного цикла (дни);
Кн - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве.
СОнп = 273528*45*0,7/360 = 23933,7 тыс.руб.
3) Норматив оборотных средств и готовой продукции.
СОгот.прод. = Qдн*Тзг где:
Тзг - норма запаса готовой продукции, дни;
Qдн - среднедневной выпуск готовой продукции по полной себестоимости.;
СОгот.прод = 275443,63*8/360=6120,96 тыс.руб.
Норматив оборотных средств предприятия равен:
НОС = 2,915+23,9337+:,12096=32,96966 млн.руб.
Полная плановая себестоимость одного изделия и всего товарного выпуска.
1.Материалы, полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов.
Итого на выпуск : 14000 тыс. руб.
За единицу : 2800 руб.
2. Транспортно-заготовительные расходы (на основе расчетов стоимости перевозок).
весь выпуск - 807,135 тыс.руб на единицу - 0,1614 тыс.руб
3. Транспортные расходы на реализацию ТП: весь выпуск - 108,270 тыс.руб на единицу - 0,022 тыс.руб
4. Основная заработная плата рабочих с учетом районной надбавки.
весь выпуск - 67243,675 тыс.руб на единицу - 13,45 тыс.руб
5. Дополнительная заработная плата :
весь выпуск - 10587,2 тыс.руб на единицу - 2,12 тыс.руб
6. Отчисления на соцстрах (40%) и в государственный фонд
деятельности (1%) с заработной платы производственных рабочих: 41% от
77830,825 тыс.руб
весь выпуск - 31910,64 тыс.руб на единицу - 6,38 тыс.руб
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (5% от ОПФ) весь выпуск - 6920 тыс. руб. на единицу - 1,384 тыс.руб
8. Цеховые расходы 160 % к основной заработной плате производственных рабочих:
весь выпуск - 107589,8 тыс.руб на единицу - 21,5179 тыс.руб
9. Общезаводские расходы 60% к основной заработной плате рабочих: весь выпуск - 47070,537 тыс.руб на единицу - 9,41 тыс.руб
10. Внепроизводственные расходы: 0.7% от производственной себестоимости.
Таблица 6. Расчет себестоимости одного станка и всей ТП.
|Статьи затрат |На еденицу |На выпуск |
| |(тыс. руб.) |(тыс. руб.) |
|1. Материалы и полуфабрикаты за |2,8 |1400 |
|вычетом возвратных отходов | | |
|2. Транспортно-заготовительные |0,1614 |807,135 |
|расходы | | |
|3. Основная з/пл производственных |13,45 |67243,625 |
|рабочих с учетом надбавки | | |
|4. Дополнительная з/пл |2,12 |10587,2 |
|производственных рабочих | | |
|5. Отчисления на соцстрах и в гос. |6,38 |31910,64 |
|фонд деятельности | | |
|6. Расходы на содержание и |1,384 |6920 |
|эксплуатацию оборудования | | |
|7, Цеховые расходы |21,5179 |107589,8 |
|8, Общезаводские расходы |9,41 |47070,537 |
|Итого производственная себестоимость| | |
| |57,2233 |273528,93 |
|Внепроизводственные расходы |0,400 |1914,7025 |
|Полная себестоимость |57,6233 |275443,63 |
Эффективность капитальных вложений на строительство завода.
Ток = (Кi+НОС)/(Ц-(С+Т)) < Тн, (Тн = 6 лет) где:
Ц - годовой объем производства станков в оптовых ценах;
С - себестоимость годового выпуска;
Т - транспортные расходы по сбыту готовой продукции;
Цед = 1.25*Сед где:
Сед - себестоимость единицы изделия;
Цед - цена единицы изделия;
(25% - процент рентабельности)
Цед = 1.25*57,6233 = 72,029 тыс.руб
Ц = 72,029*5000 = 360145,62 тыс.руб
Ток = ( 152,76149 + 32,96966 ) / ( 360,14562 - ( 275,44363 +
0,807135 )) = 2,21 года
Ток< Тн
Прибыль от реализации:
Ц - (С+Т) = 360,14562 - ( 275,44363 + 0,807135 )) = 83,894855 млн.руб
Абсолютный коэффициент эффективности:
Эф = (Ц-(С+Т))/(Кi+НОС) = 0.45 > Еа, (Еа = 0.16)
Составление сводной таблицы технико-экономических показателей проектируемого завода.
Относительные показатели.
Годовой выпуск в оптовых ценах: а) на одного работающего
360145620/10428 = 34536,40 руб/чел б) на руб ОПФ
360145620/138350590 = 2,6 руб/руб
Уровень рентабельности производства:
Рен = Пр/(ОПФ+НОС)
Рен = 83894855/(138350590+32969660) = 0.48, т.е. 48 % рентабельности.
Затраты на 1 руб ТП:
275443630/360145620 = 0.76 руб, то есть 76 копеек на руб ТП.
Таблица 7. Технико-экономические показатели проектируемого завода, размещенного в городе Сысерть (Урал).
|Показатели |Единица |Величина |
| |измерения| |
|1. Годовой выпуск в оптовых ценах |млн. руб.|360,145 |
|2. Годовой выпуск в натуральном выражении |а) шт |5000 |
| |б)тонн |18000 |
|3. Себестоимость готового выпуска ТП |млн. руб.|275,443 |
|4. Численность работающих |чел. |10428 |
|- в том числе рабочих |чел. |7900 |
|5. Капитальные вложения с учетом тарифного|млн. руб.|152,76 |
|коэффицента | | |
|6. Основные производственные фонды |млн. руб.|138,35 |
|7. Прибыль от реализации |млн. руб.|83,894 |
|8. Транспортные расходы по сбыту готовой |тыс. руб.|108,270 |
|продукции | | |
|9. Окупаемость капитальных вложений |лет |2,21 |
|10. Годовой выпуск в оптовых ценах | | |
|а) на одного работника |т.руб/чел|34536,34 |
|б) на один рубль ОПФ |. |2,6 |
| |руб./руб.| |
|11. Затраты на один рубль ТП |коп./руб.|76 |
|12. Уровень рентабельности производства |% |48 |
Вывод : Приведенное технико-экономическое обоснование подтверждает
экономическую целесообразность строительства завода по выпуску
специальных сверлильных станков в городе Сысерть. Реализация проекта
позволит удовлетворить потребности в данных станках заводов Урала и
Западной Сибири. Капитальные вложения вернутся к вкладчикам через 2,21
года, что значительно меньше, чем установленные нормативы. Учитывая
вышеизложенное можно сделать вывод о выгоде кредитования данного
строительства. Рекламируемая выгода от вложений способствует появлению
акционерного капитала для строительства и запуска в производство данного
завода.
С П И С О К Л И Т Е Р А Т У Р Ы
1. Методические указания к выполнению курсового проекта , Москва,
1991,
2. Поляков И.А., Ремизов К.С. “Справочник экономиста по труду”
(Методика экономических расчетов по кадрам, труду и заработной плате
на промышленных предприятиях). 6-е изд., перераб. и доп. М.:Экономика,
1988.
3. Каталоги по металлорежущим станкам.
(часть 3)
4. Акбердин Р.З. Лекционный материал.
