В цьому випадку розрахунок оптимального рівня запасів Q*, крапки замовлення Qт, вимагає деякого корегування і врахування необхідності наявності страхового запасу. Якщо максимальна швидкість реалізації товарів відома, то для розрахунку необхідного рівня страхового запасу може бути використане співвідношення:
Qs = (qmax - q) * т
Мал. 3. Динамічна схема стану запасів з урахуванням зміни швидкості реалізації.
Тоді оптимальний рівень запасів складає:
Q* + Qs = Q* + (qmax - q) т = (2FS/Cp) 1/2+(qmax - q) т
А крапка замовлення Q, розраховується по формулі:
Qт = q т + Qs = q т + (qmax - q) т = qmax t
Оптимальний рівень страхового запасу може варіювати в залежності від особливостей ситуації, однак в загальному випадку, при його визначенні доцільно дотримувати логічної схеми, наведеної в таблиці 3.
Таблиця 3.
Вплив факторів на рівень оптимального страхового запасу.
| | |
|Зміна чинників, впливати на оптимальний рівень |Зміна оптимального рівня |
|страхового запасу |страхового запасу Qs |
| | |
|1. Зростання невизначеності змін попиту, що |Росте |
|прогнозуються. | |
|2. Зростання витрат, зв'язаних з дефіцитом |Росте |
|запасів. | |
|3. Зростання імовірності перерв в постачаннях |Росте |
|товарів. |Скорочується |
|4. Зростання витрат зберігання. |Росте |
|5. Зростання цін на товари даної групи. |Скорочується |
|6. Падіння цін на товари даної групи. | |
ІІ. Методика аналізу товарних запасів на підприємстві “Глобус Лтд” та факторів, що на них впливають.
ТОВ “Глобус Лтд” працює на українському ринку з 1996 року, і за такий короткий термін вже досягла значних успіхів. Фірма займається оптовою торгівлею, значну частину обороту займають товари дитячого асортименту та товари для жінок, що годують немовлят, незначну - займають іграшки, дитяче харчування тощо.
“Глобус Лтд” має ексклюзивні договори про постачання продукції з двома відомими німецькими заводами, також ведуться переговори з американською фірмою про ексклюзивні поставки на територію України. “Глобус Лтд” має філіали у Запоріжжі та Сімферополі, представників у багатьох обласних центрах країни.
За два роки сформована значна збутова мережа (додаток 8), фірма заробила гарну репутацію в ділових колах. Але спеціалізація на вищевказаних товарах на даний момент потребує ретельного перегляду. Середній рівень цін на продукцію, що пропонує “Глобус Лтд” значно виріс завдяки падінню курсу гривні (розрахунки з німецькими постачальниками проводяться в дойчмарках з відстрочкою платежу), і тому реальний товарооборот за останні місяці знизився, розробляються плани, за якими ситуація має хоча би вирівнятися до рівня 1997 року.
В цій роботі буде аналізуватися діяльність фірми за 1997 рік. В цей час підприємство знаходилось на стадії життєвого циклу – зростання. Про це свідчить динаміка імпорту (додаток 1). Загальна економічна ситуація сприяла цьому: всім здавалося, що Україна знаходиться на шляху до економічного зростання, інфляцію тримали на мінімальному рівні, валютний курс сприяв імпорту тощо.
Значна частка продукції, що завозиться “Глобус Лтд” звільнена від податку на додану вартість (стаття 5 Закону України про податок на додану вартість), що сприяло прискоренню обігу товарів.
Особливістю формування товарних запасів на підприємстві є те, що у
1997 році 100% було імпортовано, тобто їх рівень мав бути значним. Поставки
через невеликий проміжок часу незначними партіями є економічно невигідними,
тому що транспортні витрати та витрати на митниці значно перевищують
складські витрати. Постачання відбувалися раз у квартал (додаток 2), і
середні товарні запаси мали постійну тенденцію до зростання. Це обумовлено
зростанням товарообороту та політикою завоювання сектору ринку, яка
передбачає постійний пошук нових клієнтів у всіх регіонах України, що в
свою чергу потребує наявності значних товарних запасів для задоволення
нових непрогнозованих замовлень. В цілому середньоквартальні товарні
запаси за середньою хронологічною склали 24517,2 грн, що в днях
товарообороту складає 66 днів або два місяці та 5 днів, а швидкість обігу в
кількості оборотів середніх запасів – 5 разів, тобто середні запаси за рік
зробили 5 оборотів. Кожне підприємство намагається прискорити швидкість
обертання товарних запасів, це впливає на загальний стан та прибутковість
діяльності, але важливо зберігати баланс між товарооборотом та запасами,
щоб їх кількості було достатньо для задоволення вимог клієнтів.
З додатку 3 бачимо, що реалізація збільшувалася зростаючими темпами, які у перших трьох кварталах перевищували темпи зростання товарних запасів, але керівництво фірми зупинило цю тенденцію у четвертому кварталі, де темп зростання товарних запасів перевищував темп зростання товарообороту на 286 пунктів, коли в середньому за перші три квартали темп зростання останнього перевищував на 207 пунктів. Такий крок був обумовлений необхідністю зменшення ризику дефіциту товарних запасів та піком купівельної хвилі наприкінці року. Динаміка товарообороту і рівня товарних запасів вказана в додатку 2.
Сукупні товарні запаси на кінець 1997 року зросли на 193,3%, що було наслідком збільшення реального товарообороту та виконання стратегії розвитку фірми. В цілому товарні запаси виконали свої головні функції в періоді, що розглядається, тобто забезпечили безперебійний товарооборот в періодах між поставками.
Структура надходжень проілюстрована в додатку 5, де найбільшу частку займають товари для малюків від 6 місяців до 2 років, що обумовлено спеціалізацією діяльності фірми. На думку провідних спеціалістів відділу маркетингу фірми “Глобус Лтд” саме цей сегмент ринку найбільш придатний для експансії, тому саме сюди спрямовані головні зусилля. Але інші товарні групи також розглядалися як досить перспективні, у зв’язку з, хоча і незначним, але покращанням матеріального стану та постійною увагою до маленьких дітей та їх батьків. Фірма має можливість маневрувати частками в структурі в залежності від стану попиту та пропозиції на ринку, що дозволяє страхувати ризик стрімкого падіння попиту на одну з товарних груп: умови контрактів дозволяють здійснити обмін товарів з постачальниками в разі несприятливої ситуації.
Всі товарні групи не потребують особливих умов зберігання та мають значний термін зберігання, що дозволяє створювати сезонні товарні запаси. В цілому асортимент досить широкий і охоплює майже всі можливі товарні групи, але розширення можливе за рахунок товарів інших торговельних марок, що відрізняються від тих, з якими проводить операції “Глобус Лтд”, ціною та якістю. Так у стані переговорів контракт з американською компанією на постачання товарів кращих за якістю та вищих за ціною. Але таке рішення дуже ризикове бо платоспроможний попит населення України ще не досяг американського рівня.
Структура товарних запасів (додаток 4) забезпечує нормальний рівень товарообороту як в цілому так і по окремим групам, що є результатом плідної роботи всіх підрозділів фірми, також ведуться постійні розрахунки, які спрямовані на постійний пошук оптимальної структури товарних запасів. В додатку 2 бачимо, що доля в загальному обсязі товарних груп коливається в границях 1 - 4%, що є досить гарним результатом для відділу зовнішньоекономічної діяльності, який займається розрахунком партій товарів, що імпортуються.
На формування товарних запасів впливає багато факторів, але важливо виділити саме ті, які здійснюють найбільший вплив на конкретному підприємстві. Ці фактори поділяються на внутрішні та зовнішні.
Внутрішніми факторами на підприємстві є широта асортименту, частота його оновлення та об’єм і структура товарообороту.
Широта асортименту у “Глобус Лтд” дуже велика і досягає 400 найменувань товарів. Така ситуація вимагає більш високого рівня товарних запасів завдяки необхідності підтримувати нормальний товарооборот. Вищевказана широта асортименту обумовлена специфікою обраного виду діяльності та певним рівнем несумісності продукції різних виробників (не у всіх випадках можливо товари одного виробника доповнити товарами іншого), та широкою диверсифікацією українського споживчого ринку. Наявність філій та представників, які не мають значних складських можливостей теж вимагає підвищення рівня товарних запасів.
Частота оновлення асортименту незначна, тому що широта асортименту
охоплює основну частину асортименту, який доцільно продавати на території
України. Тому цей фактор ми враховуємо, але виключно з метою врахувати
можливі зміни попиту в майбутньому.
Об’єм та структура товарообороту є одним з найважливіших факторів, що
впливає на формування товарних запасів. В додатку 6 розраховано і в додатку
7 проілюстрована залежність між середніми товарними запасами та
товарооборотом. Отримане рівняння регресії вказує на прямопропорційний
характер залежності. Так поступове збільшення товарообороту відображається
у підвищенні об’єму товарних запасів. Значення коефіцієнта регресії вказує
на те, що товарні запаси зростають меншими темпами ніж товарооборот, що
обумовлено оптимізацією рівня товарних запасів та намаганням мінімізувати
витрати по зберіганню.
Зовнішніми факторами є якість продукції, сезонність та коливання попиту, рівень наповнення товарного ринку та строки зберігання товарів.
Якість продукції, якою оперує “Глобус Лтд” відповідає світовим
стандартам і має низький рівень браку, але все ж таки рівень запасу
збільшується, щоб мати можливість задовольнити скарги клієнтів не
втрачаючи оптимального балансу між товарооборотом та товарними запасами.
Якість продукції, яка в свою чергу впливає на ціну товару, є особливим
фактором, який в умовах нестабільної економічної ситуації в Україні впливає
на уповільнення швидкості обертання товарних запасів в періоди поглиблення
кризи, яка супроводжується значним падінням купівельного попиту. У 1997
року цей фактор не виявив себе, але восени 1998 справив значний вплив як на
товарооборот так і на рівень товарних запасів.
Сезонність і коливання попиту є факторами, які справляють значний, але не дуже помітний (у 1997 році) вплив. Він не дуже помітний з-за швидкого зростання сектору ринку, який займає “Глобус Лтд”.
Рівень наповнення товарного ринку досить диверсифікований, деякі товарні групи широко представлені по всіх споживчих вимогах, деякі майже відсутні. Тому рівень товарних запасів перших значно нижчий за рівень останніх, які мають вищу швидкість обертання. Швидкий огляд конкурентів вказує на олігополістичну спрямованість цього сектору ринку, де на незначну кількість компаній припадає значний об’єм товарообороту. “Глобус Лтд” увійшла у це коло, але фірма має значну перевагу у тому, що інші компанії використовують асортимент товарів, що розглядається, як вторинний, а не як головний.
