Цветная стереотелевизионная камера

3

Ожидаемый объем продаж

Оптимистический

1

10

15

25

40

40

40

30

30

Пессимистический

-

1

5

10

15

15

15

10

5

Реалистический

1

5

10

20

25

25

25

20

15


Таблица 8.10.


Из приведенных прогнозов можно сделать вывод, что производственные мощности предприятия не будут использоваться в полной мере только на производстве телекамер. Предполагается, что оставшееся рабочее время идет на освоение новых сегментов рынка, разработку и производство дополнительных устройств и блоков для модернизации системы в целом. Возможна организация дополнительного производства только телекамер или их узлов для поставки другим предприятиям, занимающимся, например, производством бытовой стереотелевизионной аппаратуры.


8.8. Определение потребности в начальном капитале.


На основании прогнозных оценок объемов продаж системы определяется потребность в начальном капитале, необходимом для реализации проекта.

Потребность в основном капитале формируется за счет средств, израсходованных на разработку комплекса – 22183,21 р.

Затраты на разработку системы, а также на первоначальные запас материалов и рекламу предполагается покрыть за счет собственных средств предприятия.


8.9. Определение производственно-сбытовых издержек.


Производственно-сбытовые издержки состоят из переменных и постоянных издержек. Они определяются на основе пессимистического варианта прогноза реализации комплекса.

Переменные издержки рассчитываются на единицу продаваемой продукции, постоянные – на прогнозируемые объемы продаж в соответствующих интервалах инвестиционного периода.


В состав переменных издержек входят:

-     издержки на приобретение материалов и комплектующих – 2083 р.

-                 основная и дополнительная заработная плата – 37,72 р.

-                 отчисления на социальные нужды – 14,71 р.

-                 прямые затраты и накладные расходы – 56 р.


Постоянные издержки, связанные с производством и сбытом продукции, включают в себя:

-                 арендная плата за занимаемые помещения – 4320 р. за 1 инвестиционный период и 34560 р. за весь период производства.

-                 арендная плата за эксплуатацию технологического оборудования – 3360 р. за 1 инвестиционный период и 26880 р. за весь период производства.

-                 расходы на рекламу, которые составят 2000 р. на 1-ый инвестиционный период, с дальнейшим сокращением вложений на 500 р. на каждый последующий период.


В связи с тем, что в ходе маркетинговых исследований было принято решение о бесплатном постпродажном обслуживании с целью привлечения потребителей, то целесообразно издержки на эти услуги включить в постоянные издержки.

Можно предположить, что средние затраты времени на проведение этих работ составят на одну систему 5 часов. С учетом приведенной ранее часовой ставки оплаты труда, равной 7,5 р., дополнительной заработной платы и отчислений на социальные нужды, издержки на эту услугу на основе пессимистического прогноза сбыта составят, в расчете на единицу продукции –61 р., а на весь период производства – 4794 р.


8.10. Определение порога безубыточности прогнозируемого производства.


Объем продаж системы, обеспечивающий безубыточное производство, определяется на основании данных, полученных для пессимистического варианта прогноза. При этом производственно-сбытовые издержки составят 12786,5 р.

Определяется величина покрытия постоянных издержек по формуле:

Sпокр = Р – V C0,

где Р – рыночная цена системы, VC0 - переменные издержки на одну систему.

Sпокр = 808,57 р.

Минимальный объем продаж, достаточный для того чтобы покрыть валовые издержки и обеспечить безубыточность производства, определяется по формуле:

Qтб = F C / Sпокр,

где FС –  сумма постоянных издержек по пессимистическому варианту прогноза за один период инвестиционных вложений и себестоимости разработки.

Qтб = 31863,21 / 808,57 = 40 шт.

Таким образом, можно сделать предварительный вывод, что начиная с 5-го интервала реализация системы на прогнозируемом сегменте рынка даже при прогнозируемом пессимистическом варианте прогноза объема продаж обещает быть безубыточным.


8.11. Определение текущих расходов и доходов по проекту.


Текущие доходы и расходы определяются также на основании пессимистических прогнозных оценок, исходя из предположения, что если даже в этом случае доходы будут достаточным для обеспечения эффективности проекта, то реалистический вариант и, тем более, оптимистический принесут дополнительные доходы.

Расчет доходов и расходов от реализации проекта приведен в таблице 8.11.










Доходы и расходы от реализации проекта – пессимистический прогноз.

Статьи

Значение показателя по интервалам инвестиционного периода

0

1

2

3

4

5

6

7

8

Ожидаемые объемы продаж, шт.

-

1

5

10

15

15

15

10

5

Цена, тыс. р.

-

3

3

3

3

3

3

3

3

Выручка от реализации, тыс. р.

-

3

15

30

45

45

45

30

15

НДС (23%), т.р.

-

0,69

3,45

6,9

10,35

10,35

10,35

6,9

3,45

Производственно-сбытовые издержки тыс. р.

9,87

11,93

11,68

11,48

11,29

10,79

10,79

10,48

10,18

Балансовая прибыль, тыс. р.

-

-

-

11,62

23,36

23,86

23,86

12,62

1,37

Налог на прибыль, тыс. р.

-

-

-

4,07

8,18

8,35

8,35

4,4

0,48

Нераспределенная прибыль, тыс. р.

-

-

-

7,55

15,18

15,51

15,51

8,22

0,89

Убыток

9,87

9,62

0,13








Таблица 8.11.



8.12. Прогноз движения денежной наличности.


Прогноз движения денежной наличности производится на основании данных полученных в предыдущих расчетах. Поступления денежных средств от реализации принимаются на основании пессимистического варианта прогноза.

Результаты расчетов по прогнозу движения денежной наличности сведены в таблицу 8.12.


Прогноз движения денежной наличности.

Показате-ли

Выруч-ка, тыс. р.

Инвести-ции, тыс. р.

Издерж-ки, тыс. р.

Нало-ги, тыс. р.

Чистый денежный поток, тыс. р.

Дисконти-рованный денежный поток, тыс. р.

Проектирование и производство.

228

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать