54
2
108
CXD 1159 Q
27
1
27
CXD 1265 R
49,2
1
49,2
SN 74 AC 04
2,4
2
4,8
Плата печатная
30
2
60
Корпус и соединитель
180
1
180
Таблица 8.7.
Крепеж и прочие неучтенные изделия – в статье неучтенных расходов (5%).
Итого: Рк = 2072 р.
3. Основная заработная плата.
Расчет основной заработной платы рабочих сведен в таблицу 8.8.
Основная заработная плата на единицу продукции.
Специальность рабочих
Номер операции
Тариф, р./час.
Время, мин.
Сумма, р.
Комплектовщик-формовщик
1, 2, 6
7
100
11,67
Радиомонтажник
3
7,5
90
11,25
Сборщик радиоаппаратуры
4
7
30
3,5
Настройщик
5
7,5
40
5
Таблица 8.8.
Итого Рзор=31,42 р.
Основная заработная плата в период разработки и создания опытного образца рассчитывается по формуле:
Рзор = Тсп Дсп + Тинж Динж,
где Тсп и Тинж - соответственно, трудоемкость выполнения работ по реализации данной разработки главным специалистом и инженером, чел./нед.
Рзор = 1890 + 5684 = 7574 р.
4. Дополнительная заработная плата.
Размер дополнительной заработной платы участников разработки и производства определяется в виде процента от основной заработной платы по формуле:
Рзд = Рзор (Нд/100),
где Нд – норматив дополнительной заработной платы, устанавливаемый на конкретном предприятии, %.
В нашем случае Нд = 20%, тогда
Рзд = 31,42 ´ 0,2 » 6,3 р.– на единицу продукции.
Рзд = 7574 ´ 0,2 » 1515 р.– на время разработки.
5. Отчисления на социальные нужды.
Отчисления на социальные нужды определяются также в виде процентов от основной заработной платы по формуле:
Рсн = (Рзор + Рзд) ´ (Нсн / 100),
где Нсн – суммарный норматив отчислений, устанавливаемых законодательством, %.
Нсн = 39%.
Рсн = 14,71 р. – на единицу продукции.
Рсн = 3544,71 р. – на время разработки.
6. Расходы на служебные командировки.
Расходов на служебные командировки нет.
7. Прочие прямые затраты и накладные расходы.
В эту статью включаются расходы на приобретение специальной научно-технической информации на управление и хозяйственное обслуживание на всех этапах разработки.
Величина этих расходов определяется в процентах к основной и дополнительной заработной плате по формуле:
Рнр = (Рзор + Рзд) ´ (Ннр / 100),
где Ннр – процент накладных расходов, устанавливаемый предприятием, %.
В нашем случае Ннр = 15%.
Рнр = 5,658 р. – на единицу продукции.
Рнр = 1363,35 р. – на время разработки.
Помещения, в которых будет располагаться создаваемое предприятие, берутся в аренду вместе с необходимым технологическим оборудованием, следовательно, в калькуляцию накладных расходов можно внести затраты на арендную плату за предоставляемые производственные помещения, а также оборудование.
На каждую операцию примем норму производственных помещений 4 м2, а норму арендной платы за м2 площади в месяц – 60 р. Тогда арендная плата за помещения рассчитывается по формуле:
Сарп = Тарп Sарп Рарп,
где Тарп – время аренды (8,5 недель), Sарп – арендуемая площадь, Рарп – месячный тариф за м2.
Сарп = 2,38 ´ 24 ´ 60 = 3427 р. – на время разработки.
Сарп = 0,02 ´ 24 ´ 60 = 28,8 р. – на единицу продукции.
Арендная плата за предоставляемое технологическое оборудование и машинные часы (при работе с электронно-вычислительной машиной на этапах теоретических расчетов и моделирования) рассчитывается по формуле:
Саро = Таро Раро,
где Таро – время эксплуатации оборудования, Раро – тарифная ставка арендной платы (40 р. за один рабочий день).
Саро = 66,64 ´ 40 = 2665,6 р. – на время разработки.
Саро = 0,54 ´ 40 = 21,5 р. – на единицу продукции.
В итоге, накладные расходы на аренду помещений и оборудования составят:
на время разработки – 6092,6 р.,
на единицу продукции – 50,3 р.
В случае договора на аренду с бартерным взаиморасчетом финансовые издержки по этим статьям сократятся примерно на 30%.
В сумме статья калькуляции расходов на прямые затраты и накладные расходы составит:
на время разработки – 7455,5 р.,
на единицу продукции – 56 р.
На основании полученных данных в таблице 8.9 приведена калькуляция себестоимости разработки и себестоимости производства единицы продукции.
Калькуляция себестоимости.
Статья затрат
Сумма на ед. изделия, р.
Сумма на разр., р.
Сырье и материалы
11
22
Покупные комплектующие изделия
2072
2072
Основная заработная плата
31,42
7574
Дополнительная заработная плата
6,3
1515
Отчисления на социальные нужды
14,71
3544,71
Прямые затраты и накладные расходы
56
7455,5
Итого себестоимость
2191,43
22183,21
Таблица 8.9.
8.7. Прогноз финансовых показателей.
Оценим финансовые затраты для трех вариантов прогноза выполнения разработки – оптимистического, реалистического и пессимистического.
Оптимистический вариант прогноза предполагает, что система была быстро и хорошо воспринята на рынке и благодаря этому объем продаж вырос.
Пессимистический вариант прогноза предполагает, что на рынке появились конкурентные продукты, так же ориентированные на данный сегмент, которые заняли более выгодное положение, чем наша разработка. В этом случае для укрепления позиций на рынке необходимо выделить дополнительные средства на рекламу, а также, возможно, снизить цену на товар. В результате предпринятых мер будет ожидаться увеличение объема продаж.
Реалистический прогноз: система заняла устойчивую конкурентоспособную позицию на рынке и объем продаж вырос.
Ожидаемые значения изменения объемов продаж по интервалам инвестиционного периода на основе пессимистического, оптимистического и реалистического прогнозов, произведенных в ходе маркетинговых исследований, приведены в таблице 8.10. Вследствие того, что жизненный цикл нашего рода продукции составляет 2-4 года, выберем интервал инвестиционного периода равный 3 месяцам.
Ожидаемые объемы продаж.
Показатель
Вариант прогноза
Значение показателя по интервалам инвестиционного периода
0
1
2
3
4
5
6
7
8
Цена, тыс. р.
3
3
3
3
3
3
3
3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
