Платежеспособность предприятия тесно связана с понятием кредитоспособности. Кредитоспособность- это такое финансовое состояние, которое позволяет получить кредит и своевременно его погасить.
При оценки кредитоспособности учитываются репутация заемщика, размер и состав его имущества, состояние экономической и рыночной конъюнктуры, устойчивость финансового состояния.
В соответствии с действующим законодательством, для диагностики несостоятельности предприятия применяют ограниченный круг показателей:
-коэффициент текущей ликвидности
-коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом
-коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.
Предприятие признается неплатежеспособным при наличии одного из следующих условий:
1) коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода ниже нормативного значения для соответствующей отрасли
2) коэффициент обеспеченности собственным оборотными средствами ниже нормативного значения для соответствующей отрасли
3) коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности <1.
Если величина данных коэффициентов превышает нормативные значения, то это свидетельствует о критической ситуации, при которой предприятие не сможет рассчитаться по своим обязательствам, даже распродав все свое имущество. Такая ситуация может привести к реальной угрозе ликвидации предприятия посредством банкротства.[11]
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТЕКС»
ООО «Текс» зарегистрировано Управлением развития муниципальных финансов г. Оренбурга 16 октября 2001 гада за номером 014112.
Общество зарегистрировано по адресу: г. Оренбург, ул. Донгузская,23.
Основным видом деятельности ООО «Текс» является производство, содержание и ремонт промышленного оборудования.
Работу производственных подразделений обеспечивают экономические и технические службы: отдел главного конструктора и технолога, экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, службы маркетинга, а также отдел кадров и юридический отдел. Самостоятельных подразделений на отдельный баланс, в структуре ООО «Текс» нет.
Согласно Уставу основным и видами деятельности предприятия являются:
- производство и реализация промышленного оборудования, запасных частей к нему;
- разработка, производство и реализация строительных материалов и конструкций;
- заготовка, переработка и реализация вторичного сырья и отходов производства;
- выполнение работ, услуг в сфере обучения, организации подготовительных курсов по различным профессиям;
- оказание рекламных, информационных и маркетинговых работ.
Руководство текущей деятельностью ООО 2Текс» осуществляется генеральным директором.
Уставный капитал ООО «Текс» равен 45 000 (сорок пять тысяч) рублей.
Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством Р.Ф.
В рамках учетной политики ООО «Текс» утвержден:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета на основе Плана счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.
- формы первичных учетных документов, принимаемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств.
В ООО «Текс» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов).
Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО « Текс» .
Основные показатели работы ООО «Текс» за 2005-2007 годы, приведена в таблице 1.
Согласно данным таблицы 1, в 2007г выручка от реализации составила 35949 тыс. руб., что на 82% больше, чем в 2006г. и на 5% больше, чем в 2005г. Также в 2005 году появились новые крупные заказчики.
Себестоимость реализованных товаров увеличилось в 2006г . относительно предыдущего года на 66%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных фондов.
Таблица 1
|
Показатели |
Ед. изм. |
Годы |
Отклонение |
Темп роста, % |
||||
|
2005 |
2006 |
2007 |
2007г.от 2005г. |
2007г.от 2006г. |
2007г.от 2005г. |
2007г.от 2006г. |
||
|
Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога с продаж) |
тыс. руб. |
34167 |
19704 |
35949 |
1782 |
16245 |
105 |
182 |
|
Себестоимость проданных товаров, работ(услуг) |
тыс. руб |
33473 |
18362 |
30524 |
-2949 |
12162 |
91 |
166 |
|
Валовая прибыль |
тыс. руб |
969 |
1342 |
5425 |
4731 |
4083 |
781 |
404 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
тыс. руб |
694 |
1342 |
5425 |
4731 |
4083 |
781 |
404 |
|
Прибыль до налогообложения |
тыс. руб |
279 |
-687 |
2157 |
1878 |
2844 |
773 |
-314 |
|
Налог на прибыль |
тыс. руб |
229 |
67 |
981 |
752 |
914 |
428 |
1464 |
|
Чистая прибыль (нераспределенный убыток) |
тыс. руб |
50 |
-754 |
1150 |
1110 |
1904 |
2300 |
-153 |
|
Численность работников |
чел. |
77 |
78 |
79 |
1 |
1 |
103 |
101 |
Основные экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Текс» за 2005-2007г.
Таким образом, в следствии роста чистой прибыли в 2007 году (в 23 раза по сравнению с 2005 годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.
3. АНАЛИЗ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТЕКС»
3.1. Анализ актива баланса
Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.
Размещение средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.
Рассмотрим структуру актива баланса в таблице 1.
Как видно из таблицы, в 2007г. произошло увеличение статей актива. Общая стоимость имущества выросла на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс.руб.) и удельного веса основных средств.
