Анализ финансовой отчетности

Остаток на начало  года

Остаток на конец  года

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

Сумма, тыс. руб.

Уд. вес, %

1.Обязательства - всего

1 073 462

100,00

1 231 176

100,00

114,69

1.1. Краткосрочные  - всего

449 200

41,85

431 750

35,07

96,12

1.1.1. Краткосрочные кредиты и займы

 

 

 

 

 

1.1.2. Кредиторская задолженность

448 833

41,81

431 354

35,04

96,11

1.1.3.задолженность перед участниками (учередителями) по выплате доходов

66

0,01

72

0,01

109,09

1.1.4. Прочие краткосрочные обязательства

301

0,03

324

0,03

107,64

1.2. Долгосрочные  - всего

624 262

58,15

799 426

64,93

128,06

1.2.1. Долгосрочные кредиты и займы

624 262

58,15

799 426

64,93

128,06

1.2.2. Прочие долгосрочные обязательства

 

 

 

 

 


В таблице хорошо видно, что в структуре обязательств организации произошли довольно существенные изменения. Так при общем увеличении к концу года обязательств (на 15%), существенно возросли долгосрочные обязательства (кредиты и займы увеличились на 28%), а краткосрочные уменьшились за счет погашения кредиторской задолженности (уменьшилась на 4%). Незначительный удельный вес в составе обязательств задолженности перед учредителями и прочих краткосрочных обязательств позволяет не принимать в расчет их увеличение (на 9% и 8% соответственно).

Итак, основную долю (65%) в структуре обязательств составляет долгосрочная задолженность по кредитам и займам, удельный вес которой увеличился  по сравнению с началом года на 7%. Этого говорит о привлечении заемного капитала для формирования активов организации. 

 

Задание 4.


По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях). Результаты расчетов за отчетный период представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1.

Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.  (по данным ф. № 4)

Показатель

Остаток

Приток (+)

Отток (-)

Отклонение (+,-)

1

2

3

4

5

1. Остаток денежных средств на начало года

15 230

Х

Х

Х

2. Текущая деятельность

Х

6 217 840

5 559 195

658 645

3. Инвестиционная деятельность

Х

36 148

906 750

-870 602

4. Финансовая деятельность

Х

218 763

 

218 763

5. Итого (п.2+п.3+п.4)

Х

6 472 751

6 465 945

6 806

6. Остаток денежных средств на конец года

22 036

Х

Х

Х

7. Изменение остатка денежных средств (+,-)

6 806

Х

Х

Х


Показатель

Приток,

Отток,

 в % к общему объему

 в % к общему объему

2. Текущая деятельность

96,06

85,98

3. Инвестиционная деятельность

0,56

14,02

4. Финансовая деятельность

3,38

0,00

5. Итого (п.2+п.3+п.4)

100

100


Анализируя полученные данные, можно увидеть:

·                   По текущей деятельности чистый денежный поток равный 658 645 тыс. руб., с избытком, что является положительным фактом, т.к. именно текущая деятельность должна обеспечивать достаточность денежных средств для осуществления операций по прочим видам деятельности. В относительных показателях приток по текущей деятельности составляет 96% от всего притока денежных средств организации;

·                   По инвестиционной деятельности, наоборот, чистый денежный поток с минусом (-870 602 тыс. руб.), что свидетельствует о вложении средств во внеоборотные активы. Хотя это и уменьшает ликвидность баланса, расчет идет на увеличение масштабов производства и, в перспективе притока средств от этих вложений;

·                   По финансовой деятельности оттока не было, а приток (218 763 тыс. руб.) говорит о привлечении заемных средств, что позволило организации нарастить избыточный денежный поток для направления его в инвестиции. Хотя в относительных единицах его значение незначительно (всего 3% от общей массы притока денежных средств)

·                   В целом фирма имеет положительный чистый денежный поток, из чего можно сделать вывод, что организация в 2006 году вела рациональное управление денежными потоками.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать