Изменение фонда заработной платы зависит от таких показателей, как: изменение численности и средней заработной платы.
Проанализируем влияние на сумму у уровень фонда заработной платы численности и средней заработной платы (табл.2.16.)
Таблица 2.16
Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия в 2002г.
Факторы |
Повлияли на динамику фонда заработной платы |
|
|
|
|
|
|
Изменение среднесписочной численности работников |
Δфзп=(ч1-ч2)*зп0 |
-36,2 |
|
Изменение среднего размера заработной платы |
Δфзп=(зп1-зп0)*ч1 |
36,4 |
|
другие |
|
- |
|
Итого влияния: |
|
0,2 |
Определяем абсолютную и относительную экономию или перерасход фонда заработной платы:
Эабс. = ФЗП отч.г. – ФЗП пр.г. (27)
Эабс. = 271,1-272,1= +1,0 (тыс.руб.)
Эотн. = УФЗПотч.г. - УФЗП пр.г.) х ОРТотч.г. (28)
100
Эотн. = (16,8-12,0) х 2249,7 = +108,0(тыс.руб.)
100
В результате расчета получили абсолютный перерасход фонда заработной платы в сумме 1,0 тыс.руб. и относительную экономию фонда заработной платы в сумме 108,0 тыс.руб.
Для выявления причин полученного перерасхода определим влияние на фонд заработной платы таких факторов как оборота розничной торговли, производительности труда и средней заработной платы, используя в расчетах метод цепной подстановки:
ФЗП1 = ОРТ пр.г. х ЗП пр.г. (29)
ПТпр.г.
ФЗП1 = 2249,3 х 18,1 = 271,6 (тыс.руб.)
149,9
ФЗП2 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (30)
ПТпр.г.
ФЗП2 = 1616,4 х 18,1 = 195,2 (тыс.руб.)
149,9
Δ = ФЗП2 – ФЗП1
Δ = 271,6-195,2 = + 76,4 (тыс.руб.)
Уменьшение оборота розничной торговли рост фонда заработной платы. Под влиянием этого фактора произошло его увеличение на 76,4 тыс.руб.
ФЗП3 = ОРТотч.г. х ЗПпр.г. (31)
ПТотч.г.
ФЗП3 = 1616,4 х 18,1 = 235,4 (тыс.руб.)
124,3
Δ = ФЗП3 – ФЗП2
Δ = 235,4-195,2 = 40,2 (тыс.руб.)
Снижение производительности труда не оказало отрицательного влияния на фонд заработной платы. Под влиянием этого фактора произошол рост фонда заработной платы на 42,0 тыс.руб.
ФЗП4 = ОРТотч.г. ЗПотч.г. (31)
ПТотч.г.
ФЗП4 = 1616,4 х 20,9 = 271,8(тыс.руб.)
124,3
Δ = ФЗП4 – ФЗП3
Δ = 271,8 –235,4= + 36,4 (тыс.руб.)
Рост средней заработной платы увеличил фонд заработной платы на 36,4 тыс.руб.
Фонд заработной платы под влиянием всех факторов увеличился на сумму 36,4 тыс.руб.
ΔУФЗП = УФЗП отч.г. – УФЗП пр.г.
ΔУФЗП = 16,8-12,0 = +4,8 (%)
Уровень заработной платы вырос, что выявило перерасход фонда заработной платы.
Следовательно, можно сделать вывод о том, что снижение объема товарооборота происходил в основном за счет не эффективной работы предприятия, трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования. Например, способствовать повышению квалификационного и образовательного уровня работников предприятия.
Возможно, скрытый потенциал предприятия заключается не только в людских ресурсах, но и в эффективном использовании основных средств, оборудования и инвентаря предприятия. Недостаточная оснащенность и вооруженность работников торгово-оперативного персонала ведет к снижению производительности труда.
Причинами снижения производительности труда может являться неусовершенствованная система оплаты труда. У работников нет материальной и моральной заинтересованности в повышении результатов своего труда; нерациональная организация торгового процесса; недостаточно высокий уровень персонала и т.д.
Средняя заработная плата одного работника в 2002 году выросла на 2,8 тыс.руб. Предприятие не поддерживает соотношение между ростом производительности труда и средней заработной платой, т.к. коэффициент соотношения составил 0,7(82,9:115,5). Возможными причинами нарушения этого оптимального соотношения может являться снижение производительности труда за счет снижения показателей фондовооруженности труда, фондооснощенности и технической вооруженности, хотя эти показатели являются независимыми факторами, влияющими на производительность труда, но все же руководителю необходимо помнить, что постоянно возрастающая рыночная стоимость торгового предприятия – залог стабильного существования его в жестких условиях рыночной экономики. Низкая квалификация и культурный уровень торгового персонала так же ведут к снижению эффективности труда.
2.5 Анализ показателей по труду ООО «Сибирский торговый дом»
В 2001 году производительность труда составила 149,9 тыс. руб./чел., а в отчетном периоде она снизилась и составила 124,3 тыс.руб.(темп изменения составил 28%). Производитльность труда торгово-оперативного персонала также снизилась и сотавила в прошлом периоде 250,0 тыс.руб./чел.., в отчетном периоде 230,9 тыс.руб./чел.
Снижение производиетльности труда объясняется в основном снижением товарооборота, снижение которого происходит в основном за счет снижения объема продаж.
Фонд заработной платы сотавил в базисном году 271,1 тыс.руб., что на 1,0 тыс. руб. или на 0,3% больше, чем в отчетном году.На изменение фонда заработной платы повлияло увеличение средней заработной платы и изменение среднесписочной численности работников магазина. Среднегодовая заработная плата в отчетном году выросла на 2,8 тыс. руб.
Проанализировав показатели по труду в ООО «Сибирский торговый дом» можно сделать следующие выводы:
В 2002 году на предприятии наблюдается снижение товарооборота в основном за счет снижения объемов продаж, что может быть связано с открытием рядом торгового комплекса и потерей постоянных клиентов.Рассматривая товарооборот в динамике по отделам видно, что не во всех отделах снижение одинаково. Наблюдаются низкие коэффициенты равномерности и ритмичности реализации товаров.
Анализ численности показал, что на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием. Большой процент процент продавцов с третьей категорией, что не говорит о достаточно высокой подготовке кадров, работники с высшем образованием относятся к управленческому персоналу.
Темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для предприятия в данной ситуации. Хотя, здесь нужно отметить, что выявленное снижение производительности труда обусловлено в основном снижением товарооборота на предприятии.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.17 |
|
|
Анализ динамики показателей по труду ООО " Сибирский торговый дом" |
||||||||
|
Показатели |
Ед.изм. |
Фактически за прошлый год |
Фактически за отчетный год |
Отклонение (+;-) от прошлого года |
Темпы изменения, % |
|||
|
в действующих ценах |
индекс цен и заработной платы |
в сопоставимыхценах |
в действующих ценах |
в сопоставимыхценах |
||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Товрооборот |
тыс.руб |
2249,7 |
1616,4 |
1,15 |
1405,6 |
-633,3 |
72,8 |
62,5 |
|
Численность работников всего |
чел. |
15 |
13 |
- |
-- |
-2 |
100,0 |
100,0 |
|
В т.ч. Работников ТОП |
тыс.руб./чел. |
9 |
7 |
- |
-- |
-2 |
100,0 |
100,0 |
|
Производительность труда |
тыс.руб./чел. |
149,9 |
124,3 |
- |
108,1 |
-25,6 |
82,9 |
72,0 |
|
В т.ч. Работников ТОП |
тыс.руб./чел. |
250,0 |
230,9 |
- |
200,8 |
-19,1 |
92,4 |
80,3 |
|
Фод заработной платы |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
|
- сумма |
тыс.руб |
271,1 |
272,1 |
|
237,1 |
+1,0 |
100,3 |
87,0 |
|
- в % к товорообороту |
% |
12,0 |
16,8 |
- |
13,9 |
+4,8 |
- |
- |
|
Среднегодовая заработноая плата одногоработника |
тыс.руб |
18,1 |
20,9 |
- |
18,2 |
+2,8 |
115,5 |
100,6 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
