Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.
Формирование бюджета производства.
Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;
Вероятность брака по технологии – 0,01%,
Запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;
Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.
Смета производства продукции на периоды 1-4
|
Показатель |
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
|
1.Объем продаж, ед. |
120 000 |
160 000 |
160 000 |
160 000 |
|
2.Запас готовой продукции на конец периода, ед. |
240 |
320 |
320 |
320 |
|
3. Запас готовой продукции на начало периода, ед. |
400 |
240 |
320 |
320 |
|
4.Возможный брак, ед. |
12 |
16 |
16 |
16 |
|
5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед. |
119 852 |
160 096 |
160 016 |
160 016 |
|
6.Объем производства за год, ед. |
599 980 |
|||
Формирование бюджета прямых материальных затрат.
Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:
КМ=КМпр-КЗмн,
Где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн – количество запасов материалов на начало периода.
Смета прямых материальных затрат на производство продукции
|
Показатель |
Пшено |
Свекла |
КРС |
|
1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед. |
8 |
10 |
4 |
|
2.Цена сырья, тыс.руб. |
150 |
40 |
100 |
|
3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб. |
1 200 |
400 |
400 |
|
4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед. |
2 |
0,5 |
0,1 |
|
5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед. |
1200 |
230 |
60 |
|
6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед. |
1200-8=1192 |
230-10=220 |
60-4=56 |
|
7.Индекс роста цен на сырье |
1,05 |
1,10 |
1,02 |
|
8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб. |
157,5 |
44 |
102 |
|
9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб. |
187 740 |
9680 |
5670 |
|
10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб. |
188 940 |
10 080 |
6 070 |
|
11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб. |
188 940+10 080+6 070=205 090 |
||
|
12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб. |
205 090 : 599 980 х 1000=341,83 |
||
Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.
Бюджет прямых материальных затрат на продукцию
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1.Объем производства, ед. |
119 852 |
160 096 |
160 016 |
160 016 |
|
2.Материальные затраты на единицу продукции, руб. |
341,83 |
341,83 |
341,83 |
341,83 |
|
3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб. |
40 969 |
54 726 |
54 698 |
54 698 |
|
4.Итого затрат на материалы, тыс.руб. |
205 091 |
|||
Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.
Формирование бюджета закупок основных материалов.
Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.
Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)
|
Показатель |
I |
II |
III |
IV |
|
1.Объем производства, ед. |
119 852 |
160 096 |
160 016 |
160 016 |
|
2.Пшено |
||||
|
2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. |
8000 |
23 970 |
32 019 |
32 003 |
|
2.2.Норма расхода, усл.ед. |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
2.3.Потребность в материале для производства, ед. |
239 704 |
320 192 |
320 032 |
320 032 |
|
2.4.Запас материала на конец периода, ед. |
23 970 |
32 019 |
32 003 |
32 003 |
|
2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед. |
263 674 |
352 211 |
352 035 |
352 035 |
|
2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед. |
255 674 |
328 241 |
320 016 |
320 032 |
|
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб. |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
157,5 |
|
2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб. |
40 269 |
51 698 |
50 403 |
50 405 |
|
3.Свекла |
||||
|
3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. |
10 000 |
8989 |
12 007 |
12 001 |
|
3.2.Норма расхода, усл.ед. |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
|
3.3.Потребность в материале для производства, ед. |
59 926 |
80 048 |
80 008 |
80 008 |
|
3.4.Запас материала на конец периода, ед. |
8989 |
12 007 |
12 001 |
12 001 |
|
3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед. |
68 915 |
92 055 |
92 009 |
92 009 |
|
3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед. |
58 915 |
83 066 |
80 002 |
80 008 |
|
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб. |
44 |
44 |
44 |
44 |
|
3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб. |
2592 |
3655 |
3520 |
3520 |
|
4.КРС |
||||
|
4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед. |
4000 |
5993 |
8005 |
8001 |
|
4.2.Норма расхода, усл.ед. |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
4.3.Потребность в материале для производства, ед. |
11 985 |
16 010 |
16 002 |
16 002 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
