Бюджетное устройство организации

Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.

Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;

Вероятность брака по технологии – 0,01%,

Запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;

Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.


Смета производства продукции на периоды 1-4

Показатель

1-й

2-й

3-й

4-й

1.Объем продаж, ед.

120 000

160 000

160 000

160 000

2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.

240

320

320

320

3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.

400

240

320

320

4.Возможный брак, ед.

12

16

16

16

5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

6.Объем производства за год, ед.

599 980


Формирование бюджета прямых материальных затрат.

Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:


КМ=КМпр-КЗмн,


Где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн – количество запасов материалов на начало периода.

Смета прямых материальных затрат на производство продукции

Показатель

Пшено

Свекла

КРС

1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.

8

10

4

2.Цена сырья, тыс.руб.

150

40

100

3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.

1 200

400

400

4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.

2

0,5

0,1

5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.

1200

230

60

6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.

1200-8=1192

230-10=220

60-4=56

7.Индекс роста цен на сырье

1,05

1,10

1,02

8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.

157,5

44

102

9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.

187 740

9680

5670

10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.

188 940

10 080

6 070

11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.

188 940+10 080+6 070=205 090

12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.

205 090 : 599 980 х 1000=341,83


Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.


Бюджет прямых материальных затрат на продукцию

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.

341,83

341,83

341,83

341,83

3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.

40 969

54 726

54 698

54 698

4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.

205 091


Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.

Формирование бюджета закупок основных материалов.

Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.


Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)

Показатель

I

II

III

IV

1.Объем производства, ед.

119 852

160 096

160 016

160 016

2.Пшено

2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

8000

23 970

32 019

32 003

2.2.Норма расхода, усл.ед.

2

2

2

2

2.3.Потребность в материале для производства, ед.

239 704

320 192

320 032

320 032

2.4.Запас материала на конец периода, ед.

23 970

32 019

32 003

32 003

2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.

263 674

352 211

352 035

352 035

2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.

255 674

328 241

320 016

320 032

2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.

157,5

157,5

157,5

157,5

2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.

40 269

51 698

50 403

50 405

3.Свекла

3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

10 000

8989

12 007

12 001

3.2.Норма расхода, усл.ед.

0,5

0,5

0,5

0,5

3.3.Потребность в материале для производства, ед.

59 926

80 048

80 008

80 008

3.4.Запас материала на конец периода, ед.

8989

12 007

12 001

12 001

3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.

68 915

92 055

92 009

92 009

3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.

58 915

83 066

80 002

80 008

3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.

44

44

44

44

3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.

2592

3655

3520

3520

4.КРС

4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.

4000

5993

8005

8001

4.2.Норма расхода, усл.ед.

0,1

0,1

0,1

0,1

4.3.Потребность в материале для производства, ед.

11 985

16 010

16 002

16 002

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать