4 570,3
0,02
0,02
-
Топливо и энергия всех видов на технологические цели, руб.
1 038 184,4
1 175 806,2
6,3
6,4
0,1
Заработная плата основных рабочих, руб.
2 162 884,2
2 500 437,1
13,5
13,5
-
Единый социальный налог от заработной платы основных рабочих, руб.
216 288
25 004,3
1,3
0,13
-1,17
Расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, руб.
259 546,1
18 600
1,6
0,1
-1,5
Потери от брака, руб.
2 130
2 000
0,01
0,01
-
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, руб.
562 349,9
638 400
3,3
3,4
0,1
Общепроизводственные расходы в процентах от затрат на заработную плату, %
346 061,5
400 069,9
2,1
2,16
0,06
Общехозяйственные расходы в процентах от затрат на сырьё, %
2 595 461,1
3 105 180
16,2
16,83
0,63
Коммерческие расходы в процентах от затрат на заработную плату, %
216 288,42
250 043,71
1,2
1,35
0,15
Полная себестоимость
15 791 184,52
18 447 541,21
100%
100%
За прошедший период полная себестоимость продукции увеличилась на 14,3%. Расход на сырьё и материалы возрос на 1,6%, возросли также общехозяйственные и общепроизводственные расходы, в то же время расход на единый социальный налог от заработной платы понизился.
3) Определим изменение общей суммы затрат на производство в отчётном году по сравнению с базисным вследствие изменения объёма произведённой продукции.
Для оценки абсолютного изменения себестоимости всей продукции (работ, услуг) исчисляют изменение затрат отчётного периода по сравнению с базисным периодом по формуле:
, где
z1,0 - себестоимость единицы продукции; q1,0 – количество произведённой продукции за период; З – затраты на производство продукции.
∆З = 18 447 541,21 -15 791 184,52 = 2 656 356,69 руб.
Вывод: за прошедший период общая сумма затрат на производство в следствие изменения объёма произведённой продукции возросла на 2 656 356,69 руб. А себестоимость одной единицы продукции возросла с 3 317,47 до 3 764,8 рост себестоимости составил 13,48%.
4) Определим индекс затрат на 1 руб. реализованной продукции. Для этого, определим фактические затраты на один рубль произведённой продукции в отчётном и базисном периоде по формулам:
, где p – отпускная цена единицы продукции равная:
P1 = 7 840 743/4900 = 1 600 руб.
S1 = (3 764,8*4 900)/(4 900*1 600) = 18 447 541,2/7 840 743= 2,35;
, где p0 = 7 469 879,5/4 760 = 1 569,3
S0 = 15 791 184,52/7 469 879,5 = 2,11.
Определим индекс фактического изменения затрат на 1 руб. продукции по формуле:
Is = 2,35/2,11 = 1,113
5) Определим влияние изменения затрат по отдельным статьям на общий процент отклонения себестоимости отчётного года от базисных значений. Данные приведём в Таблице 4.4
Таблица 4.4
Статьи баланса
Затраты на произведённую продукцию в базисном и отчётном периоде
Экономия (-),
перерасход (+)
Изменение себестоимости продукции в текущем
Базисный период
Отчётный
период
В абсолют-ном выраже-нии, д.е.
В относительном выражении, %
периоде по сравнению с базисным, %
А
1
2
3
4
5
1. Сырьё, материалы, руб.
8 651 537
10 350 600
1 699 063
19,63
10,7
2. Возвратные отходы, руб.
4 235,7
4 570,3
334,6
7,89
0,002
3. Топливо и энергия всех видов на технологические цели, руб.
1 038 184,4
1 175 806,2
137 621,8
13,25
0,87
4. Заработная плата основных рабочих, руб.
2 162 884,2
2 500 437,1
337 552,9
15,6
2,13
5. Единый социальный налог от заработной платы основных рабочих, руб.
216 288
25 004,3
-191 283,7
-88,4
-1,21
6. Расходы на подготовку и освоение производства новых видов продукции, руб.
259 546,1
18 600
-240 946,1
-92,8
-1,52
7. Потери от брака, руб.
2 130
2 000
-130
-6,1
-0,0008
8. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, руб.
562 349,9
638 400
76 050,1
13,5
0,48
9.Общепроизводственные расходы в процентах от затрат на заработную плату, %
346 061,5
400 069,9
54 008,4
15,6
0,3
10. Общехозяйственные расходы в процентах от затрат на сырьё, %
2 595 461,1
3 105 180
509 718,9
19,63
3,2
11. Коммерческие расходы в процентах от затрат на заработную плату, %
216 288,42
250 043,71
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
