Таким образом, общие затраты на оборудование и кабельную систему для проектируемой сети составляют 52103 доллара. В пересчете на рубли по усредненному курсу (27 руб. за доллар) это составляет:
Зоб=52103*27=1406781 руб.
1.2.6 Затраты на маркетинговые исследования
Затраты на маркетинговые исследования принимаются в размере 10-20% от Зр:
Зми=0,15*Зр=0,15*589418,1=88412,71 руб.
1.2.7 Расчет затрат на создание ЛВС
Общий фонд оплаты труда работников определяется по формуле 9.
ФОТоб=ЗПокл+П+Врк (9),
где: ЗПокл – общая заработная плата всех работников, участвующих в создании ЛВС;
П – премия, предусмотренная для работников, участвующих в создании ЛВС (20-25% от ЗПокл);
Врк – выплаты по районному коэффициенту (для г. Кирова 15% от (ЗПокл+П)).
Общая заработная плата всех работников, участвующих в создании ЛВС определяется по формуле 10.
(10),
где: Влвс – время участия специалиста определенной квалификации в создании ЛВС, данные берутся из таблицы 3;
Р – число специалистов определенной квалификации, участвующих в создании ЛВС;
Ом – месячный оклад работника в соответствии с его категорией или тарифным разрядом ЕТС бюджетной сферы;
ds – длительность смены (8 часов);
Др – среднее число рабочих дней в месяце (21 день).
П=0,2*ЗПокл=0,2*133247,62=26649,52;
Врк=0,15*(ЗПокл+П)=0,15*(133247,62+26649,52)=23984,57;
ФОТоб=133247,62+26649,52+23984,57=183881,71 руб.
Таким образом, общий фонд оплаты труда работников составляет 183881,71 руб.
Общие затраты на создание ЛВС определяются по формуле 11.
Злвс=Зр+Нс+Зоб+Зми (11),
где: Злвс – затраты на создание ЛВС;
Зр – затраты на разработку ЛВС;
Нс – налоги на затраты по созданию ЛВС;
Зоб – затраты на оборудование и материалы;
Зми – затраты на маркетинговые исследования;
Общая ставка налогов (помимо транспортного), принимается в размере 10%.
Нс=0,1*ФОТоб=0,1*183881,71=18388,17 руб.
Злвс=589418,1+18388,17+1406781+88412,71=2102999 руб.
Таким образом общие затраты на создание ЛВС составляют 2102999 руб.
Смета затрат на создание ЛВС представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Смета затрат на создание ЛВС
Наименование статьи затрат |
Буквенное обозначение |
Сумма, руб |
1. Затраты на разработку проекта и документации |
Зпд |
25748,98 |
2. Затраты на монтаж и установку |
Зм |
370729,27 |
3. Затраты на пуско-наладочные работы |
Зпн+ |
75056,23 |
4. Прочие затраты, связанные с созданием ЛВС |
Зпр |
117883,62 |
Итого затрат на разработку ЛВС |
Зр |
589418,1 |
5. Затраты на маркетинговые исследлвания |
Зми |
88412,71 |
6. Налоги, включаемые в затраты на создание ЛВС |
Нс |
18388,17 |
7. Затраты на оборудование и материалы |
Зоб |
1406781 |
Всего затрат на создание ЛВС |
Злвс |
2102999 |
1.3 Проектная цена создания и реализации ЛВС
Цена создания ЛВС определяется по формуле 12.
Цс=Злвс+Пр (12),
где: Злвс – затраты на создание ЛВС;
Пр – планируемый размер прибыли.
Размер прибыли оперделяется по формуле 13.
Пр=Злвс*Ур (13),
где: Ур – уровень рентабельности проекта ЛВС (15-30%).
Пр=0,2*2102999=420600 руб.,
Цс=2102999+420600=2523599 руб.
Цена реализации проекта определяется по формуле 14.
Цр=Цс+НДС (14),
где: НДС – налог на добавленную стоимость (18%).
Цр=Цс+0,18*Цс=2523599+0,18*2523599=2977847 руб.
Основные показатели, учитываемые при расчете цены проекта ЛВС приведены в таблице 6.
Таблица 6 – Расчет цены проекта ЛВС
Наименование показателя |
Буквенное обозначение |
Сумма, руб. |
Затраты на создание ЛВС |
Злвс |
2102999 |
Прибыль |
Пр |
420600 |
Цена создания ЛВС |
Цс |
2523599 |
НДС |
НДС |
454248 |
Цена реализации проекта |
Цр |
2977847 |
1.4 Предполагаемая выручка и прибыль от реализации ЛВС
Валовая выручка от продажи ЛВС по рыночной цене без учета торговой наценки вычисляется по формуле 15.
ВРбр=Цр*Nкоп (15),
где: ВРбр – валовая выручка от реализации ЛВС по рыночной цене;
Цр – цена реализации проекта;
Nкоп – количество копий ЛВС, которые предполагается реализовать. В нашем случае монтаж сети осуществляется одному покупателю, поэтому Nкоп равно 1.
Таким образом:
ВРбр=Цр*1=2977847 руб.
Объем выручки от продажи ЛВС по цене создания (выручки нетто) рассчитывается по формуле 16.
ВРн=Цс*Nкоп (16),
Так как Nкоп=1, то:
ВРн=Цс*1=2523599 руб.
Прибыль до налогообложения, которую может получить организация, разрабатывающая и реализующая ЛВС, определяется по формуле 17.
Пдо нал=Пр+Vд-Vр (17),
где: Пр – прибыль;
Vд – доходы от внереализационных операций по ценным бумагам, от долевого участия в совместных проектах и др. (3-4% от Пр);
Vр – расходы от внереализационных операций, выплаты по экономическим санкциям (0,5-1% от Пр);
Таким образом, прибыль до налогообложения, согласно формуле 17, равна:
Пдо нал=420600+16824-4206=433218 руб.
В предпринимательской практике распределение прибыли до налогообложения идет по следующим основным направлениям:
1. Уплата налога на прибыль рассчитывается по формуле 20.
Нпр=Пдо нал*Снп (20),
где: Снп – ставка налога на прибыль (24%).
Нпр=433218*0,24=103972 руб.
2. Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами.
Эс=0,01*Пдо нал=0,01*433218=4332 руб.
3. Чистая прибыль рассчитывается по формуле 21.
Пч=Пдо нал-Нпр-Эс (21),
Пч=433218-103972-4332=324913 руб.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
- на техническое развитие;
- на создание фонда потребителя;
- на выплату доходов учредителям;
- резервный капитал;
- прочие расходы.
Формирование и использование выручки и прибыли приведено в таблице 7.
Таблица 7 - Формирование и использование выручки и прибыли
Наименование показателя |
Обозначение |
Сумма, руб. |
Валовая выручка от реализации проекта ЛВС |
ВРбр |
2977847 |
Налог на добавленную стоимость |
НДС |
454248 |
Выручка от реализации проекта ЛВС по цене создания |
ВРн |
2523599 |
Прибыль от реализации ЛВС |
Пр |
420600 |
Доходы от внереализационных операций |
Vд |
16824 |
Расходы от внереализационных операций |
Vр |
4206 |
Прибыль до налогообложения |
Пдо нал |
433218 |
Налог на прибыль |
Нпр |
103972 |
Выплаты по экономическим санкциям |
Эс |
4332 |
Чистая прибыль, в том числе на: - техническое развитие; - в фонды социальной сферы; - выплаты доходов учредителям; - резервный капитал; - непосредственная прибыль. |
Пч |
324913 |
2 Расчет затрат, связанных с покупкой, внедрением и использованием ЛВС и их окупаемости
2.1 Капитальные затраты покупателя на приобретение и внедрение ЛВС