Государственный финансовый контроль: основные задачи, субъекты и объекты




 


БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК


1. Государственный финансовый контроль: социальная сфера и наука// под ред. Воронина Ю. – М.: ИД Финансовый контроль, 2003.

2. Финансы.Учебник/под.ред. В.М. Родионовой. – М.:Финансы и статистика,1992.

3. #"#">http://www.budgetrf.ru/























ПРИЛОЖЕНИЕ 1

2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

Ревизор КРУ Саргорторга Л.П Иванова в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И.Зиминой, кассира Е.Ю.Пархоменко 15 мая 2003 г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама №57. При пересчете денежных купюр остаток денег в кассе оказался в сумме 4005 руб.67 коп. Кроме того, кассиром были предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25 руб.

В кассовом отчет, составленном кассиром, остаток на начало дня составил 3220 при лимите 4000 руб. Остаток входит в предел лимита, в данном случае нарушений у кассира нет. Отчет кассира прилагается.

Отчет кассира

 

Касса за 15.05.2003г                                                                    Лист___  

№ документа

От кого получено и кому выдано

Счет, субсчет

Приход, руб.

Расход, руб.

 

Остаток наначало дня

90

3220

Х

№12

Выручка за реализацию овощей с лотков

90

3060,60

 

№13

Выручка ККМ

90

11426,50

 

121

Выдана зарплата лоточникам

70

 

921

122

Выдан аванс для оплаты за стирку белья

71

 

40

123

Выдана ранее депонированная зарплата

70

 

615,13

124

Списан реестр расходов по разгрузке  сахара за апрель

 

 

300

125

Выдано за ремонт дверных замков

70

 

50

Итого за день:

14487,10

1926,13

Остаток на конец дня:

В т.ч. на з/п, выплаты соц.характера

15780,97

 

 

 

 

Кассир_______________ /Е.Ю.Пархоменко/

                                                           подпись                расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 2 приходных и 5 расходных получил

Бухгалтер _______________ /Н.И.Зимина/

                                                  подпись                      расшифровка подписи

Ревизором Л.П.Ивановой были проверены текущие операции, в результате чего был составлен следующий отчет:


 

 

 

Касса за 15.05.2003г                                                                    Лист___  

№ документа

От кого получено и кому выдано

Счет, субсчет

Приход, руб.

Расход, руб.

 

Остаток наначало дня

90

3220

Х

№12

Выручка за реализацию овощей с лотков

90

3060,60

 

№13

Выручка ККМ

90

11426,5

 

расписка

Взятие под отчет

 

 

200

121

Выдана зарплата лоточникам

70

 

921

122

Выдан аванс для оплаты за стирку белья

71

 

40

123

Выдана ранее депонированная зарплата

70

 

615,13

Разъездная ведомость

Списана разъездная ведомость

71

 

360

124

Списан реестр расходов по разгрузке  сахара за апрель

 

 

300

125

Выдано за ремонт дверных замков

70

 

50

Платежная ведомость

Выдача зарплаты

70

 

11215,30

 

 

 

 

 

Итого за день:

14487,10

14487,1

Остаток на конец дня:

В т.ч. на з/п, выплаты соц.характера

3220

 

 

 

 

Ревизором была составлена ведомость нарушений.

 

 

ВЕДОМОСТЬ НАРУШЕНИЙ

 

№п/п

Документ

В чем состоит нарушение

Сумма


В приход кассы    В расход кассы

Должность, ФИО лица, виновного в нарушении


Наименование

Дата






Фактически по документу

может быть принята

Фактически по документу

может быть принята

1

Остаток ден.средств в кассе



Входит в установленный лимит кассы, нарушений нет

3220

3220

 



2

ПКО

12

14.05.

2003

Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. ПКО№12 не включен в отчет кассира за 14.05.2003.(п.19)

2. несвоевременное оприходование выручки(п.19)

3060,60

3060,60

 


Кассир Пархоменко Е.Ю.

3

расписка



Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. не оформлен РКО

(п.14)


 


200=

200=

Кассир Пархоменко Е.Ю.

4

РКО

121

15.05.

2003

Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. выписан РКО один на двоих (п.16)

2. отсутствует основание – трудовое соглашение (п.17 )

 


921=

921=

Гл.бухгалтер Зимина К.И.

5

РКО

122

15.05.

2003

Нарушений нет

 


40=

40=


6

РКО

123

15.05.

2003

Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. отсутствует доверенность (п.16)

 


615,13

615,13

Кассир Пархоменко Е.Ю.

7

Разъездная ведомость



Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. не оформлен РКО

(п.14)

 


360=

360=

Кассир Пархоменко Е.Ю.

8

РКО

124

15.05.

2003

Количество разгруженного сахарного песка не совпадает с данными в реестре(выявлено при встречной проверке поступления товара)

 


300=

300=


9

РКО

125

15.05.

2003

Нарушений нет

 


50=

50=


10

Платежная ведомость


01.04.

2003

Нарушение порядка ведения кассовых операций:

1. не оформлен РКО на выдачу зарплаты

(п.14)


 


11215,30

11215,30




Далее ревизором был составлен акт инвентаризации.

 

 

 

 

Приложение N 4
к Порядку ведения кассовых операций
в Российской Федерации

касса универсама 57

            предприятие, организация

      цех ______________________

       

АКТ
ревизии наличных денежных средств
от "15"  мая 2003 г.
находящихся в кассе универсама 57

       

РАСПИСКА

      К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

        (Материально ответственное лицо)

Кассир _____________ Пархоменко Е.Ю.     

                                                                                      Должность


Роспись

Фамилия

       На основании приказа (распоряжения) от "14"мая 2003 г. N12  произведена ревизия денежных средств по состоянию на "15"мая 2003 г.

        При ревизии установлено следующее:

      1) наличных денег 4005 руб.67 коп.

      2) почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.

      3) ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.

      4) билеты денежно-вещевой лотереи 25 руб.00 коп.

       Итого фактическое наличие  четыре тысячи тридцать рублей шестьдесят семь копеек

                                                                                                              (прописью)

      По учетным данным 15780 руб.97 коп.

      Результаты ревизии: излишек ______________ недостача 11 775,30_____

      Последние номера кассовых ордеров:

      приходного N 13, расходного N 125

       Председатель комиссии

Ревизор ___________Л.П.Иванова       

(Должность)


(Подпись)

(Ф.И.О.)

       

      Члены комиссии

Гл.бухгалтер________Н.И.Зимина

Кассир____________Е.Ю.Пархоменко       

(Должность)


(Подпись)

(Ф.И.О.)

      Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

      Материально ответственное лицо          Пархоменко Е.Ю.

      "15" мая 2003 г.

      Объяснение причин излишков или недостач:

Недостачи в кассе образовались из-за нарушений порядка ведения кассовых операций: в результате неправильного оформления  расходных кассовых ордеров:

1.Не выписан РКО на сумму 200,00 руб. Выдано в подотчет Смирновой А.В.

2. Не выписан РКО на сумму 360,00 руб. Списана разъездная ведомость

3. Не выписан РКО на сумму 11215,30 руб. Выдана заработная плата за апрель 2003г.

      Материально ответственное лицо          Пархоменко Е.Ю.

       Решение руководителя предприятия:

Кассиру Пархоменко Е.Ю. дооформить соответствующие документы и вынести предупреждение из-за его невнимательности при оформлении кассовых документов.  

(подпись)     

      "15" мая 2003 г.       

После проведения ревизии были составлены следующие бухгалтерские проводки по урегулированию инвентаризационных разниц:

     РКО № 126  от 15.05.2003г. Дт 71 Кт 50 на сумму 200,00 руб.

                                                     Выдано в подотчет Смирновой А.В.

     РКО № 127 от 15.05.2003г. Дт 71 Кт 50 на сумму 360,00 руб.

                                           Списана разъездная ведомость

     РКО № 128 от 15.05.2003г.  Дт 70 Кт 50 на сумму 11 215,30 руб.

                                           Выдана з/пл за апрель 2004г.



Страницы: 1, 2



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать