Выполнение договоров по поставке комбикорма составило 93%, фактически план поставки данного вида сырья недовыполнен на 1,8% или на 466 тонн. Это повлекло уменьшение объема производства продукции, которое при норме расхода в 16 т/тыс. шт. яиц можно определить следующим образом:
(1)
где ∆К – уменьшение объема производства продукции, Зф – фактические затраты, Зпл – плановые затраты, НРпл – плановая норма расхода сырья.
Таким образом, вследствие невыполнения плана поставки комбикорма на 466 тонн объем производства яиц уменьшился на 29,1 тыс. шт.
На исследуемом предприятии большое значение придается выполнению плана по срокам поставки (материалов) ритмичности. Нарушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции. Для оценки ритмичности применяют коэффициент ритмичности, который определяется суммированием фактического выполнения плана поставки материальных ресурсов, но не более запланированного уровня. На основании данных по поставкам комбикорма рассчитаем коэффициент ритмичности для данного вида сырья.
Таблица 3.2. Ритмичность поставок комбикорма по кварталам 2003 г.
|
Квартал |
Поставка сырья, т. |
Удельный вес сырья, % |
Коэффициент выполнения плана |
Доля сырья, зачтенная в выполнение плана по ритмичности, % |
||
|
План |
Факт |
План |
Факт |
|||
|
1 |
6564 |
5978 |
25 |
23,1 |
0,91 |
23,1 |
|
2 |
6564 |
6481 |
25 |
25,2 |
0,98 |
25 |
|
3 |
6564 |
6592 |
25 |
25,5 |
1,004 |
25 |
|
4 |
6564 |
6739 |
25 |
26,2 |
1,02 |
25 |
|
Всего за год |
26256 |
25790 |
100 |
100 |
0,98 |
98,1 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Таким образом, коэффициент ритмичности равен 98,1%. Недопоставка сырья в первой квартале 2003 г. привела к уменьшению объема производства продукции, а вместе с тем и уменьшению оборачиваемости капитала, уменьшению суммы прибыли.
3.2. Анализ эффективности использования производственных запасов
Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей.
К обобщающим показателям относятся прибыль на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношений темпов роста объема производства и материальных затрат, удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, коэффициент использования материалов.
Прибыль на рубль материальных затрат является наиболее обобщающим показателем эффективности использования материальных ресурсов. Определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.
Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов (сырья, материалов, топлива, энергии и т.д.).
Материалоемкость продукции – это отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции – показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валового производства продукции к индексу материальных затрат. Он характеризует в относительном выражении динамику материалоотдачи и одновременно раскрывает факторы ее роста.
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной стоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции.
Коэффициент материальных затрат представляет собой отношение фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции. Он показывает, насколько экономно используются материалы в процессе производства, нет ли их перерасхода по сравнению с установленными нормами. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции, и наоборот, если меньше 1, то материальные ресурсы использовались более экономно.
Анализ обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов РУСПП «1-ая Минская птицефабрика» представлен в табл. 3.3.
Таблица 3.3. Анализ обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов РУСПП «1-ая Минская птицефабрика» за 2002-2003 гг. (по всем видам деятельности).
|
Наименование показателя |
2002 год |
2003 год |
Изменение |
|
|
Абсолютное |
В процентах |
|||
|
Стоимость произведенной продукции |
28018 |
40010 |
11992 |
42,8 |
|
Себестоимость произведенной продукции |
27567 |
39366 |
11769 |
42,8 |
|
Материальные затраты |
21983 |
32810 |
10827 |
49,3 |
|
Материалоотдача |
1,24 |
1,21 |
-0,03 |
-2,5 |
|
Материалоемкость |
0,8 |
0,82 |
0,02 |
2,5 |
|
Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат |
- |
0,86 |
- |
- |
|
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции |
79,7 |
83,3 |
3,6 |
- |
|
Коэффициент материальных затрат |
- |
1,13 |
- |
- |
Примечание. Источник: собственная разработка
Из анализа табл. 3.3 следует, что за 2003 г. стоимость произведенной продукции изменилась на 11992 млн. руб. или на 42,8%. Величина себестоимости произведенной продукции за отчетный период изменилась на 11769 млн. руб. или 42,8%. Необходимо отметить, что стоимость произведенной продукции и ее себестоимость изменяются одинаковыми темпами. Однако вместе с этим зафиксирован роста материальных затрат 10827 млн. руб. или на 49,3%. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции увеличился на 3,6% и на конец 2003 г. составил 83,3%. Сравнивая данные показатели можно вычислить коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат. Данный показатель на конец 2003 г. равен 0,86, что говорит о превышении темпов роста материальных затрат над темпами роста продукции. Показатель коэффициента материальных затрат больший 1 свидетельствует о перерасходе материальных ресурсов на производство продукции.
Данные негативные тенденции развития предприятия подтверждает также снижение материалоотдачи на 2,5%, и, соответственно, снижение материалоемкости. В 2003 г. на каждый рубль произведенной продукции необходимо было потратить 82 коп. на материальные ресурсы. Таким образом на предприятии назрела необходимость проведения комплекса мер по совершенствованию расхода материальных ресурсов.
Для анализа эффективности использования материальных ресурсов необходимо рассмотреть также частные показатели материалоемкости. Они применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов (сырьеемкость, топливоемкость, энергоемкость и др.), а также для характеристики уровня материалоемкости отдельных изделий.
Таблица 3.4. Анализ частных показателей материалоемкости РУСПП «1-ая Минская птицефабрика» (по всем видам деятельности)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
