убыток
1
2
3
4
5
6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании
210
-
-
-
-
Прибыль (убыток) прошлых лет
220
-
-
-
-
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
230
-
-
-
-
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
240
-
-
-
-
Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода
250
-
-
-
-
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности
260
-
-
-
-
270
-
-
-
-
Оценка финансового положения предприятия
Чтобы произвести анализ финансового состояния ООО «Сигнал» сделаем расчет следующих коэффициентов:
· коэффициент абсолютной ликвидности;
· коэффициент срочной ликвидности;
· коэффициент текущей ликвидности;
· коэффициент общей платежеспособности;
· коэффициент соотношения собственных и заемных средств;
· коэффициент рентабельности продукции.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 – “резервы предстоящих расходов и платежей”):
стр. 260 + стр. 253
K1 =
Разд.VI(стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)
Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка РФ. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете K1 не учитывается.
В нашем случае коэффициент К1 имеет следующее значение:
Нормальное ограничение К1 ≥ 0,2. В данном случае коэффициент намного выше нормы. Это говорит о высокой платежеспособности предприятия.
Коэффициент срочной ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность, к краткосрочным обязательствам.
стр. 260 + стр. 250 + стр. 240
К2 =
Разд. VI (стр. 690) - (стр. 640 + стр. 650)
Нормальное ограничение К2 ≥ 1. Для нас это означает, что денежные средства и предстоящие поступления (погашение задолженности одним из учредителей) должны покрывать текущие долги.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К3) является обобщающим показателем предприятия; он отражает прогноз платежеспособности на относительно отдаленную перспективу. Рассчитывается коэффициент текущей ликвидности следующим образом:
Разд. II (стр.290)
К3 =
Разд. VI (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Нормативное значение показателя текущей ликвидности К3 ³ 2. В нашем случае коэффициент выше нормального ограничения, что свидетельствует о хорошем финансовом состоянии и дает благоприятный прогноз платежеспособности в отдаленном периоде.
Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, для поставщиков товаров (работ, услуг) наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, кредитующий данное предприятие, больше внимания уделяет коэффициенту текущей ликвидности. Потенциальные и действительные учредители (участники) предприятия в большей степени оценивают его платежеспособность по показателю срочной ликвидности.
Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и. долгосрочные) всеми его активами. Коэффициент общей платежеспособности (К4) рассчитывается по формуле:
активы предприятия (стр. 190 разд. II баланса + стр.290 разд. II баланса)
К4 =
обязательства предприятия (итог разд. IV баланса + итог разд. V -
- стр. 640 разд.V - стр. 470 разд. III)
Нормальным является следующее ограничение для коэффициента: К4 ≥ 2. В данном случае коэффициент выше нормы, что означает способность предприятия покрыть все обязательства всеми активами.
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К5) характеризует финансовую устойчивость предприятия и определяется как отношение собственного капитала (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 - “доходы будущих периодов”, 650 - “резервы предстоящих расходов и платежей”):
Разд. IV (стр.490) - Разд. Ш (стр.390)
К5 =
Разд. IV (стр.590) + Разд. V (стр.690) - (стр.640 + стр.650)
Нормальным ограничением для этого коэффициента является следующее: К5 ³ 1. В данном случае коэффициент соотношения собственных и заемных средств намного превосходит норматив. Это говорит о финансовой надежности предприятия.
Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) (К6) равна отношению прибыли от реализации к выручке от реализации .
Стр.050 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)
К6 = = =
Стр.010 формы №2 (отчета о прибылях и убытках)
Для коэффициента рентабельности нет общепризнанного норматива, однако во многих случаях хорошей рентабельностью можно считать значение показателя рентабельности продукции равного 0,15. Для рассматриваемого ООО «Сигнал» значение этого показателя равно 0,51, что свидетельствует об очень высокой рентабельности продаж (продукции).
Проанализировав все рассчитанные коэффициенты для ООО «Сигнал», можно сделать вывод, что ООО «Сигнал» - финансово устойчивое и надежное предприятия с высокой платежеспособностью и хорошими перспективами развития.
Для полного анализа финансового положения ООО «Сигнал» необходимо произвести расчет стоимости чистых активов данного предприятия.
Если стоимость чистых активов равна или выше величины уставного капитала, то это говорит о финансовой состоятельности предприятия. Если стоимость чистых активов немного меньше величины уставного капитала, то это свидетельствует о состоянии предприятия, близком к банкротству. Если стоимость чистых активов намного меньше уставного капитала, то фактически предприятие находится в состоянии банкротства.
Расчет чистых активов.
(Минфин РФ № 71, ФК по рынку ценных бумаг № 149, Приказ от 5 августа 1996 года «О порядке оценки стоимости чистых активов»)
Стоимость чистых активов равна 86305. А это больше величины уставного капитала, равного 80000. Это говорит о нормальном финансовом положении предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
