коэффициент абсолютной ликвидности: в случае необходимости, в немедленном покрытии долгов в чрезвычайной ситуации, предприятия не сможет с этим справится;
коэффициент ликвидности: в случае необходимости предприятие не сможет сразу оплатить долги используя для этого все средства(для покрытия долгов необходимо будет определенный промежуток времени и благоприятные условия рынка);
коэффициент покрытия показывает, что на 1 рубль текущих обязательств приходится 1,038 рубля текущих активов.
Анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности.
Задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются оценка динамики показателей прибыли (выявление и измерение действия различных факторов на прибыль), деловой активности и рентабельности предприятия.
Анализ состоит из двух частей: анализа динамики показателей прибыли и анализа рентабельности и деловой активности. Их анализу предшествуют предварительные расчеты, результаты которых сведены в таблице 8 и таблице 9.
Из данных таблицы 8 следует, что доля прибыли в выручке увеличилась и составляет на конец периода 5,27% за счет увеличения (с -95,14 до -94,73 %) доли себестоимости. Такие источники прибыли как внереализационные доходы и доходы от прочей реализации (результат прочей реализации) не привлекались. Темп роста прибыли составляет 1,38%, в то время как темп роста выручки 1,27% при темпе роста себестоимости 1,26 %,что говорит о том, что себестоимость, выручка возрастают практически пропорционально.
Таблица 8 - Расчетные данные для анализа динамики показателей прибыли тыс.руб.
|
Показатели |
Код |
Абсолютные величины, руб. |
Удельные веса,% |
Изменения |
Темп роста, % |
|||
|
2003 |
2004 |
2003 |
2004 |
абсолютных величин |
удельного веса |
|||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
10 |
2 813 429 |
3 565 963 |
100,00 |
100,00 |
-752 534 |
0,00 |
1,27 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
20 |
-2 676 774 |
-3 378 003 |
-95,14 |
-94,73 |
701 229 |
0,41 |
1,26 |
|
Валовая прибыль |
29 |
136 655 |
187 960 |
4,86 |
5,27 |
-51 305 |
0,41 |
1,38 |
|
Коммерческие расходы |
30 |
-62 675 |
-35 688 |
-2,23 |
-1,00 |
-26 987 |
1,23 |
0,57 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
50 |
73 980 |
152 272 |
2,63 |
4,27 |
-78 292 |
1,64 |
2,06 |
|
Прочие доходы и расходы |
|
|||||||
|
Проценты к получению |
60 |
22 |
16 |
0,00078 |
0,00045 |
-6 |
-0,00033 |
0,73 |
|
Проценты к уплате |
70 |
-8 761 |
-27 519 |
-0,31 |
-0,77 |
18 758 |
-0,46 |
3,14 |
|
Прочие операционные доходы |
90 |
2 598 456 |
2 410 943 |
92,36 |
67,61 |
187 513 |
-24,75 |
0,93 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
-2 633 780 |
-2 430 074 |
-93,61 |
-68,15 |
-203 706 |
25,47 |
0,92 |
|
Внереализационные доходы |
120 |
11 980 |
4 595 |
0,43 |
0,13 |
7 385 |
-0,30 |
0,38 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
-33 825 |
-23 208 |
-1,20 |
-0,65 |
-10 617 |
0,55 |
0,69 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
8 072 |
87 025 |
0,29 |
2,44 |
-78 953 |
2,15 |
10,78 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
3 576 |
4 274 |
0,13 |
0,12 |
-698 |
-0,01 |
1,20 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
-11 453 |
-9 262 |
-0,41 |
-0,26 |
-2 191 |
0,15 |
0,81 |
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
-2 877 |
-22 214 |
-0,10 |
-0,62 |
19 337 |
-0,52 |
7,72 |
|
Налоговые санкции и иные платежи |
|
-3 908 |
-9 706 |
-0,14 |
-0,27 |
5 798 |
-0,13 |
2,48 |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-6 590 |
50 117 |
-0,23 |
1,41 |
-56 707 |
1,64 |
-7,61 |
Таким образом, можно сказать о снижении эффективности производства (темп роста прибыли ниже темпа роста себестоимости).
Таблица 9 - Результаты расчетов коэффициентов рентабельности и деловой активности предприятия
|
Коэффициент |
Порядок расчета |
Значение |
|
|
2003 |
2004 |
||
|
1. Рентабельности продаж |
Стр.140 отчета / стр. 010 отчета |
0,28 |
2,44 |
|
2. Рентабельности всего капитала предприятия |
Стр.140 отчета/ стр. 700 баланса |
0,57 |
5,29 |
|
3. Рентабельности внеоборотных активов |
Стр.140 отчета /стр. 190 баланса |
8,16 |
8,36 |
|
4. Рентабельности собственного капитала |
Стр. 140 отчета / стр. 490 баланса |
8,10 |
8,31 |
|
5. Рентабельности перманентного капитала |
Стр. 140 отчета / (стр490 +590) баланса |
8,01 |
8,15 |
|
6. Общей оборачиваемости капитала |
Стр.010отчета / стр. 700 баланса |
1,99 |
2,17 |
|
7. Оборачиваемости мобильных средств |
Стр. 010 отчета /стр.290 баланса |
6,64 |
5,91 |
|
8. Оборачиваемости материальных оборотных средств |
Стр.010 отчета /стр.210 баланса |
10,58 |
9,09 |
|
9. Оборачиваемости готовой продукции |
Стр. 010 отчета /стр.214 баланса |
44,29 |
44,01 |
|
10.Оборачиваемости дебиторской задолженности |
Стр. 010 отчета / стр240 баланса |
21,32 |
21,01 |
|
11. Среднего срока оборота дебиторской задолженности, в днях |
365 * стр.240 баланса /стр.010 отчета |
10,61 |
12,38 |
|
12.Оборачиваемости кредиторской задолженности |
Стр. 010 отчета /стр.620 баланса |
8,13 |
8,93 |
|
13. Среднего срока оборота кредиторской задолженности, в днях |
365 *стр.620 баланса /стр.010 отчета |
42,69 |
38,73 |
|
14. Фондоотдачи внеоборотных активов |
Стр. 010 отчета /стр. 190 баланса |
2,84 |
3,43 |
|
15.Оборачиваемости собственного капитала |
Стр. 010 отчета /стр.490 баланса |
2,82 |
3,41 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
