7. Характер отношения между банком и заемщиком.
8. Норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании в другие активы.
Выдача долгосрочных ссуд может производиться единовременно или поэтапно по мере выполнения строительно-монтажных работ. Конкретные сроки и периодичность погашения долгосрочных ссуд зависят от следующих факторов:
1. Окупаемость затрат.
2. Платежеспособность, финансовое состояние и другие показатели заемщика.
3. Кредитный риск.
4. Необходимость ускорения оборачиваемости кредитных ресурсов.
5. Другие факторы.
Банк наблюдает за ходом строительства и целевым использованием ссуды. В случае нарушения договорных отношений банк применяет экономические санкции.
При долгосрочном кредитовании применяются залоговые формы, такие как, например, ипотека – залог основных средств или залог недвижимости. Нормативный документ об ипотеке принят Правительством от 22.12.1993 «Основные положения о залоге недвижимого имущества». Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на праве собственного или полного хозяйственного ведения. Основные положения о залоге недвижимого имущества предусматривают заключение договора об ипотеке в виде закладной и нотариально удостоверяют договор об ипотеке. Вступает договор в силу с момента его государственной регистрации прав на недвижимое имущество.
Организация потребительского кредита.
Кредитование потребительских ссуд осуществляется Сбербанком на основе тех же самых принципов, которые относятся и к другим видам кредитования:
1. Срочность.
2. Платность.
3. Возвратность.
4. Обеспеченность.
Важным критерием при выдаче ссуд является платежеспособность заемщика. В настоящее время предоставляется два вида потребительских ссуд:
1. на текущие цели.
2. на затраты капитального характера.
В качестве обеспечения сбербанк принимает:
1) Поручительства граждан, имеющих постоянный доход (два поручителя);
2) Поручительства платежеспособных предприятий (два поручителя);
3) Ликвидные ценные бумаги;
4) Квартиры, дачные домики, земельные участки.
Кредит выдается в сумме 10000 $, но не более 10 месячных зарплат ссудозаемщика. Выдача кредита на затраты капитального характера регулируется Положением «О жилищных кредитах», утвержденным Указом Президента №1180 от 10.06.1994 г. Сбербанк выдает кредит на приобретение, строительство, реконструкцию объектов недвижимости на срок до 10 лет и сумму до 35000 $. Кредит предоставляется при наличии:
1) земельного участка под застройку;
2) решения районной администрации.
Кредит предоставляется при наличии договора купли-продажи в соответствии с Положением «О жилищных кредитах», где сумма не должна превышать 70% стоимости приобретения жилья. Для определения кредитоспособности банк изучает месячные доходы и расходы физического лица, заемщика. К расходам относятся:
1. Справка с места работы с указанием зарплаты и удержаний по ней.
2. Книжка по расчетам за квартплату и коммунальные платежи.
3. Документы, подтверждающие доход по вкладам в банк и другие документы, подтверждающие доход (дивиденды по акциям).
К потребительским кредитам относится кредит ломбарда (под залог предметов личного пользования) для населения. Важным источником ссуд физическим лицам являются кредитные карточки. Кредитные карточки предполагают участие трех сторон:
1. банка-эмитента кредитной карточки;
2. владельца;
3. торговой организации, принимающей кредитные карточки в качестве платежного средства за товары и услуги.
Для получения кредитной карточки клиент банка должен перечислить, установленную банком сумму. Оплата товаров и услуг кредитной карточкой может быть произведена и при отсутствии средств на счете клиента, то есть за счет банковского кредита. Банк за свои услуги взимает определенный процент от суммы каждой операции.
Межбанковский кредит.
Практически все банки время от времени могут пользоваться межбанковским кредитом (МБК) или предоставлять его.
Привлечение межбанковского кредита может осуществляться двумя способами:
I. Самостоятельно.
II. Через финансовых посредников.
Банк-заемщик обязуется представить кредитору предусмотренные договорные документы:
1) Расчет экономических документов.
2) Баланс банка.
3) Обеспечение.
И несет перед банком ответственность всем своим имуществом и в случае реорганизации или ликвидации должен погасить задолженность. Банк-кредитор оставляет возможность пересмотреть процентную ставку в связи с изменением учетной политики Центрального Банка и официальными изменениями индексов инфляции. В случае нарушения договора банк-кредитор в праве взыскать задолженность по межбанковским кредитам в бесспорном порядке. Учет операций, связанных с межбанковским кредитом, осуществляется в балансе КБ на активном счете 320 «Кредиты представленные банкам». В балансе банка-заемщика на пассивном счете 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» при возникновении просроченной задолженности сумма переносится с 320 на активный счет 32401 «Просроченная задолженность по кредитам, представленным банком», неуплаченные проценты отражаются на активном счете 32501 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам», а в банке, получившем межбанковский кредит, - соответственно на пассивном счете 31702 и 31802.
Продажа ресурсов может осуществляться как юридическими, так и физическими лицами, однако заемщиками межбанковского кредита становятся только кредитные организации:
Ø Банки;
Ø Брокерские конторы;
Ø Фондовые биржи;
Ø Финансовые дома.
Заемщики должны представить на аукцион заключение аудиторской организации о своей кредитоспособности. Организации, желающие принять участие в аукционе, должны подать заявку на участие, в которой указывается сумма, срок передачи (привлечения) средств, процентная ставка, особые условия размещения, доверенные лица.
Эффективность ресурсного регулирования при межбанковском кредите остается низкой, в следствие отсутствия электронной системы расчетов. Позволяющей проводить активные расчетные операции в считанные секунды.
5. Заключение.
Банки в России не зависимы от органов государственной власти при принятии ими решений по проведению банковских операций. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банка. Банки действуют на основании свих уставных документов. Каждый коммерческий банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком России.
Коммерческие банки обязаны соблюдать установленные Банком России экономические нормативы:
- минимальный размер уставного капитала;
- предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
- показатели ликвидности баланса;
- минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в банке России;
- максимальный размер риска на одного заемщика;
- ограничение размеров валютного и курсового рисков;
- ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.
Банки на договорной основе могут осуществлять привлечение и размещение средств, и другие операции, разрешенные Центральным Банком.
Центральный Банк является главным банком России и подотчетен Верховному Совету России.
Банк России в своей деятельности руководствуется Федеральным законом «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)», другими законами РСФСР и уставом Банка России.
Банк России выполняет функции депозитария и фискального агента Правительства России по кассовому исполнению бюджета и по обслуживанию государственного долга России. Банк России представляет интересы своей страны в других странах, в международных банках.
Банк России регулирует курс рубля к денежным единицам иностранных государств. Банк России управляет золото-валютными резервами страны. Банк России способствует созданию условий для устойчивого функционирования банков, в целях поддержания стабильности денежно-кредитной системы.
Сегодня новейшие банковские технологии позволяют клиенту банка работать со своими счетами, не выходя из своего офиса. При этом операции по зачислению и списанию средств распорядителя счета банк осуществляет в течение операционного дня в пределах России и за рубежом. В настоящее время коммерческий банк борется и в сфере качества предоставленной клиенту услуги. Высокий уровень ответственности заставляет повышать требования к персоналу банка. В коммерческом банке должны работать специалисты своего дела.
6.Практическое задание.
Физическое лицо 24.09.2002г. внесло во вклад 58000 руб. на срок 120 дней под 16% годовых. Дата выдачи вклада 23.01.2003 г. Выплата процентов – по истечении срока вклада.
Рассчитать начисленные проценты по состоянию на 30.09., 31.10., 30.11., 31.12., и 22.01.2003 г. и сделать бухгалтерские проводки.
Взнос 58000 24.09.2002 г.
Выплата 23.01.2003 г. 16 % годовых
Срок вклада 120 дней
Решение:
16% . = 0,044 % в день
365 дней
0,044% * 120 дней = 5,28 % за 120 дней.
58000 * 5,28% = 3062,4 рублей (сумма % за 120 дней)
Проценты по состоянию на:
30.09.2002 (6 дней)
58000 * (0,044 * 6) = 153,12 руб.
31.10.2002 (38 дней)
58000 * (0,044 * 38) = 969,76 руб.
30.11.2002 (68 дней)
58000 * (0,044 * 68 ) = 1735,36 руб.
31.12.2002 (100 дней)
58000 * (0,044 * 100) = 2552,0 руб.
22.01.2003 (119 дней)
58000 * (0,044 * 119 ) = 3039,2 руб.
Вывод: Начисленные проценты по состоянию на 30.09.2002 равны 153,12 рублей, на 31.10.2002 – 969,76 рублей, на 30.11.2002 – 1735,36 рублей, на 31.12.2002 – 2552,00 рублей, на 22.01.2003 – 3039,2 руб.. Всего сумма начисленных процентов за период 120 дней составила - 3062,4 рублей.
7.Список литературы.
ФЗ от 03.02.1996 г. «О банках и банковский деятельности».
Положение от 25.03.1997 г. №56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. (утв. Приказом ЦБ РФ от 25.03.1997 г. № 02-101).
Письмо ЦБ РФ от 23.02.1995 г. №26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в ред. Письма ЦБ РФ №414 от 21.02.1997 г.)
Жарковская Е., Арендс И., Банковское дело: Курс лекций. М.: Омега-Л., 2002.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М: Финансы и статистика, 2000.
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Уч. пос. М: Экзамен, 2002
