Особенности расчетов с органами пенсионного и социального страхования при применении специальных реж...

Выплачена заработная плата

70

50

50150

40

Отражены расходы на услуги банка

91-2

51

4800

41

Выявлен финансовый результат по итогам месяца

99

90-9

98754

42

Выявлено сальдо прочих доходов и расходов

99

91-9

4800

43

Начислен ЕНВД

99

68

1109


* оборудование 80000 : 9 лет : 12 мес. х 3 мес. = 2222 руб.;  оргтехника 13000 : 5 лет : 12 мес. х 3 мес. = 650 руб. Итого начислена амортизация за 2 квартал: 2222 + 650 = 2872 руб.

2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Агата» за 2 квартал 2007г.


№ счета

Наименование счета

Сальдо на начало периода

(на 01.04.07)

Обороты за период

(за 2 кв. 2007г.)

Сальдо на конец периода

(на 01.07.07)

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

93000

-

13700

-

106700

-

02

Амортизация основных средств

-

22978

-

2872

-

25850

08

Вложения во Внеоборотные активы

-

-

16000

16000

-

-

10

Материалы

18000

-

20300

16510

21790

-

41

Товары

128000

-

308000

127000

309000

-

44

Расходы на продажу

-

-

171754

171754

-

-

50

Касса

-

-

289450

289450

-

-

51

Расчетные счета

210000

-

183380

365552

27828

-

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

-

17000

164200

342000

-

194800

68

Расчеты по налогам и сборам

-

14500

20350

6959

-

1109

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

-

-

14832

14832

-

-

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

-

32000

95300

63300

-

-

71

Расчеты с подотчетными лицами

-

-

23500

9200

14300

-

76

Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами

-

-

88000

88000

-

-

80

Уставный капитал

-

93000

-

-

-

93000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-

269522

-

-

-

269522

90

Продажи

-

-

298754

298754

-

-

91

Прочие доходы и расходы

-

-

4800

4800

-

-

99

Прибыли и убытки

-

-

104663

-

104663

-


ИТОГО

449000

449000

1816983

1816983

584281

584281


3. Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за 2 квартал 2007г.

Наименование показателей

Значения показателей

Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес.

9000 руб.

Величина физического показателя (торговое место):


апрель

1

май

1

июнь

1

Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор)

1,096

Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности)

0,5

Налоговая база, всего*

в т.ч.:

14796 руб.

апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5

4932 руб.

Ставка единого налога

15%

Сумма единого налога

2219 руб.

ЕНВД уменьшается на:

- сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб.

- сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб.

предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб.

1110 руб.





Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет

1109 руб.


 *ЕНВД = БД х Ф х К1 х К2 х С,

где БД - установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; Ф - физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С - налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.

Список используемой литературы


1.         Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.

2.         Федеральный закон от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

3.         Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".

4.          Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3ноября 2006г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год".

5.         Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения".

6.         Правила добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144).

7.         Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2006.

8.         Практическая налоговая энциклопедия // под ред. Брызгалина А.В.), Том10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2007.

9.         Лытнева Н.А. Расчеты и отчетность по пенсионному страхованию //Бухгалтерский учет, N 2, январь 2003 .

10.     Масленникова Л.А. Расходы на обязательное страхование //Упрощенка, N 6, июнь 2007.

11.     Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, N 2, февраль 2007.


Страницы: 1, 2, 3, 4



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать