Численность, чел.
Фонд оплаты труда, тыс.руб.
1
Руководитель темы
163
25
4075
1
4075
2
Руководитель маркетинговой группы.
21
23
483
1
483
3
Руководитель финансового отдела.
8
23
184
1
184
4
Инженер-конструктор 1-ой категории.
26
21
546
2
1092
5
Инженер-электронщик 1-ой категории.
38
21
798
2
1596
И Т О Г О
7430
Итоговая структура цена на разработку магнитолы представлена в таблице 3.4.
таблица 3.4.
При разработке проекта сторонние организации и предприятия не привлекаются, и нет расходов на командировки.
В статью «Накладные расходы» включаются расходы на управление и хозяйственное обслуживание, заработная плата аппарата управления и общехозяйственных служб, затраты на содержание и технический ремонт зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, амортизационные отчисления на их полное восстановление и капитальный ремонт, расходы по охране труда, научно-технической информации, изобретательству, рационализации и т.д. Величина накладных расходов определяется в процентах от основной заработной платы работников, и принимается в 200% от расходов на оплату труда.
В стоимость новации включается также величина прибыли (102%) и величина основных налогов.
Полученная договорная цена определяет стоимость проведения инновационных работ.
Раздел IV. Определение затрат на изготовление продукции НИОКР (продуктивная новация).
Определение затрат на изготовление продукции НИОКР подразумевает калькулирование себестоимости производственного изготовления магнитолы и включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретной продукции, и косвенные затраты (общие издержки), которые формируются в целом по производству.
Таблица 4.1.
Калькуляция затрат на изготовление магнитолы
№
Наименование статей затрат.
Расходы на единицу, тыс. руб.
1
Основные материалы и покупные комплектующие изделия.
189
2
Транспортно-заготовительные расходы.(25% от п.1)
47,25
3
Энергия для технологических целей.(4% от п. 1.)
7,56
4
Основная заработная плата производственных рабочих.
67,06
5
Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
8,04
6
Отчисления на социальные нужды.
29,3
7
Общепроизводственные расходы
120,7
8
Общехозяйственные расходы.
67,06
Итого производственная себестоимость.
535,97
9
Внепроизводственные расходы (12%)
64,32
Итого полная себестоимость.
600,3
Себестоимость изготовления одной магнитолы равна 600300 рублей.
Раздел V. Определение финансовых результатов использования продукции НИОКР
В данном разделе необходимо определить финансовую эффективность производства магнитол. Для этого рассчитаем: валовую выручку, валовой объем чистой прибыли, прибыль на единицу продукции и рентабельность производства. Маркетинговый анализ емкости рынка показал, что необходимо производить 43000 штук магнитол в год, т.е. такое количество магнитол, будет иметь спрос. Поэтому данную цифру и принимаем за годовой выпуск.
Расчет затраты на годовой объём изготовления нового изделия ведется по формуле:
ЗИ = СП * N + ЕН * КПР + КПП * (k' + ЕН)
где - полная себестоимость единицы изделия;
- годовой объём изготовления новых изделий, ед.;
- используемые производственные фонды (новые или действующие по остаточной стоимости), тыс. руб.;
- предпроизводственные затраты (договорная цена на НИОКР), тыс. руб.;
- нормативный коэффициент эффективности единовременных затрат.
Для расчета затрат нужна стоимость производственных фондов. Для этого необходимо рассчитать стоимость необходимых производственных фондов. Но, т.к. нам необходимы только общие затраты, приведем одну общую таблицу без расчета.
таблица 5.1.
Капитальные вложения и структура основных фондов
№
Группы основных фондов.
Структура, %
Балансовая стоимость, тыс. руб
1
Здания.
41,2
1176672
2
Сооружения.
7,6
217056
3
Передаточные устройства.
4,1
117096
4
Машины и оборудование.
36,7
1048152
5
Измерительной и лабораторное оборудование.
2,3
65688
6
Вычислительная техника.
2,5
71400
7
Транспортные средства.
2,0
57120
8
Прочие основные средства.
3,6
102816
ИТОГО
100
2856000
- норма реновации предпроизводственных затрат, исчисленная с учётом фактора времени для периода производства новых изделий ( = 5 лет)
Рассчитаем значение нормы реновации предпроизводственных затрат
Таким образом:
ЗИ = 600,3 * 43000 + 0,1 * 2856000 + 46357,09 * (0,16 + 0,1 = 26110552,84) тыс.руб.
Оптовая цена нового изделия:
где - нормативная прибыль, тыс. руб. (Определяется исходя из условия рентабельности производства 20% от величины ).
Цо = (1,2* 26110552,84)/43000 = 728,67 тыс.руб.
Цена продажи:
где - налог на добавленную стоимость
ЦП = 728,67 * (1 + 0,2) = 874,4 тыс.руб
Розничная цена:
где - торговая надбавка (25%)
- акциз, тыс. руб. (холодильник акцизным налогом не облагается).
ЦР = 874,4 * (1 + 0,25) = 1093 тыс.руб
Выручка от продажи:
В = 1093 * 43000 = 47013512,5 тыс.руб
Прибыль с единицы продукции: , где
- затраты на изготовление единицы изделия
ПЕД = 874,4-728,67 = 145,73 тыс.руб
Прибыль от объёма продаж:
П = 145,73 * 43000 = 6266390 тыс.руб
Сумма налога на прибыль:
где - ставка налога на прибыль (35%)
тыс.руб
Чистая прибыль:
тыс.руб
Заключение
Продолжительность НИОКР составила 163 дня, а стоимость НИОКР равна 46357,09 тыс. руб. Рассчитав рентабельность, как отношение валовой прибыли к валовым издержкам, мы получим величину равную 20%, что позволяет сделать вывод о целесообразности проведения НИОКР и эффективности вложения средств в данную новацию.
Сравнивая рентабельность 20% и ставку дисконтирования 10% (ставка валютного депозита в Сбербанке РФ) напрашивается вывод о привлекательности вложения финансовых средств в данный проект.
Используемая литература.
1. Водачек Л., Водачкова О. Стратегия управления инновациями на предприятии. М. Экономика, 1989
2. Глазьев С.Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития, 1993
3. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов специальности 061100 всех форм обучения «Планирование и оценка инновационных проектов», Тула 1998.
4. Сычева И.В. Бизнес-план инвестиционного проекта. Тула, 1993 г.
