ежедневно
кассир
1.2.
Проверка состояния предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности
ежеквартально, ежедневно
гл. бухгалтер, кассир
1.3.
Контроль за опечатыванием сейфа и помещения кассы
ежедневно
гл. бухгалтер
1.4.
Контроль за обеспечением сохранности денег при их доставке в ООО «Дом торговли» и его структурные подразделения
в день получения денег
гл. бухгалтер, руководитель
2.
Контроль за сохранностью и состоянием учета денежных средств
2.1.
Проверка наличия (инвентаризация) денег и ценных бумаг
ежемесячно
гл. бухгалтер,
2.2.
Проверка полноты и своевременности оприходования в кассу наличных денег:
ежемесячно
гл. бухгалтер
а) полученных из банка
б) за реализованную продукцию, услуги и работы
по плану работы систематически; при составлении ж/о №1
гл. бухгалтер
2.3.
Проверка соответствия фактического наличия денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета
ежемесячно
гл. бухгалтер,
2.4.
Проверка порядка регистрации приходных
ежедневно
гл. бухгалтер
и расходных кассовых ордеров
2.5.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Положением о ведении кассовых операций.
систематически
гл. бухгалтер
3.
Контроль за использованием денежных средств.
3.1.
Проверка использования полученных из банка наличных денег по целевому назначению
ежедневно, по плану
гл. бухгалтер,
3.2.
Проверка своевременности и полноты взноса в банк выручки
ежемесячно
гл. бухгалтер
3.3.
Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами
систематически
Гл. бухгалтер, бухгалтер
3.4.
Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам
ежемесячно
гл. бухгалтер
3.5.
Проверка состояния расчетов с бюджетом, с органами соцстраха
систематически
гл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера
3.6.
Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности
систематически
гл. бухгалтер
Выполнение планового задания влечет за собой расчеты с персоналом предприятия, расчеты с бюджетом, расчеты по пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию, расчеты с поставщиками и подрядчиками и другие расчеты. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме. Денежные средства предприятия представлены в виде наличных денег в кассе, хранятся на расчетных счетах в банке. Кроме расчетных в банках открываются текущие счета для хранения средств.
Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счета предприятия. В штате предприятия имеется должность кассира, который несет материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей.
Основанием для отражения в бухгалтерском учете движения наличных денежных средств служат первичные документы: «Приходный кассовый ордер» (форма № КО-1) (приложение №15), «Расходный кассовый ордер» (форма № КО-2) (приложение №16), «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» (форма № КО-3), «Кассовая книга» (форма № КО-4), «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств» (форма № КО-5).
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям и др.). деньги по кассовым ордерам выдаются только в день составления этих документов.
В конце рабочего дня кассир отвозит наличные деньги в банк, где заполняет объявление на взнос наличными 0402001. В объявлении на взнос наличными указывается сумма наличных цифрами и прописью, дата их представления в банк, подписи бухгалтера и кассира банка, а также кассир предприятия. Кассиру выдается на руки квитанция, которая является оправдательным документом.
Денежные средства, хранящиеся в кассе, на предприятии учитываются на счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.
Дебет Счет 50 «Касса» Кредит
Кредит
51
Поступление наличных денежных средств с расчетного счета
Суммы денежных средств сданы из кассы на расчетный счет
Дебет
51
Кредит
62
Поступили денежные средства от покупателей и заказчиков
Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками и подрядчиками
Дебет
60
Кредит
70, 73
Поступили денежные средства от работников организации
Погашена задолженность перед работниками по оплате труда
Дебет
70
С
Счет 50 «Касса»
На счетах бухгалтерского учета операции по учету кассовых операций отражаются следующим образом:
Для учета кассовых операций в бухгалтерии ведутся специальные регистры: журнал-ордер №1 (приложение №18) и ведомость № 1 по счету 50 «Касса». Основанием для заполнения этих регистров служат отчеты кассира.
Бланки строгой отчетности (трудовые книжки, бланки товарно-сопроводительных документов, путевых листов автотранспорта и т.п.) учитываются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности».
Операции по счету «Касса»
Первичный документ
Содержание операции
Корреспондирующие счета
Приходный кассовый ордер
Поступили наличные деньги в кассу от продажи товаров
Д 50 К 90
Ордер на сдачу денег в банк
Сдача в банк выручки
Д 51 К 50
Расходный кассовый ордер
Погашена задолженность наличными деньгами перед поставщиками
Д 60 К 50
Платежная ведомость на выдачу зарплаты
Выдана зарплата
Д 70 К 50
Синтетический учет операций по расчетному счету бухгалтерия предприятия ведет на счете 51 «Расчетный счет».
Дебет Счет 51 «Расчетный счет» Кредит
Кредит
62
Поступление денег от покупателей
Оплата счетов поставщиков
Дебет
60
Кредит
50
Денежные средства сданы из кассы на расчетный счет
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
