Программа комплексной ревизии произв. и фин-хоз. деят-ти с/х орг-ции

плановых (нормативных)


тивных запасов

ценностей, данные аналити-

запасов и использования


и использова-

ского и синтетического учета

отдельных материаль-


ния материаль-

по счету 10 «Материалы», бух-

ных ценностей за ревизу-


ных ценностей

галтерские балансы, справки

емый период, контроль-



и пояснительные записки к

ный пересчет указанных



бухгалтерской отчетности

расчетов, выявление неиспользуемых ценностей и определение их ликвидности

4. Ревизия использования трудовых ресурсов и оплаты труда



4.1

Ревизия соблюдения действующего порядка организации, нормирования и охраны труда

Штатное расписание, положения об управленческих службах и внутрихозяйственных подразделениях, должностные инструкции, сборники норм выработки и иные локальные нормативные акты по труду, результаты фактического наблюдения организации, нормирования и охраны труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, сопоставление положений локальных нормативных актов по труду с соответствующими нормами действующего трудового законодательства, контрольные осмотры отдельных рабочих мест, опросы должностных лиц организации





4.2

Ревизия правильности расчетов по оплате труда

Штатное расписание, положения об оплате труда, трудовые контракты, расчетно-платежные ведомости, первичные документы по учету труда и выполненных работ, данные аналитического и синтетического учета по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», результаты фактического наблюдения за соблюдением положения об оплате труда

Контрольное изучение документов и их встречная сверка, прослеживание учетных записей, сопоставление фактических выплат по труду с положением об оплате труда, контрольные обмеры отдельных работ


5. Ревизия денежных средств и финансовых вложений









Продолжение

№ п/п

Раздел программы и контрольные процедуры

Источники информации

Приемы и способы контроля

 

1

2

3

4

 

 

5.1

Ревизия кассы

Кассовая книга, первичные кас­совые документы, акты инвен­таризации наличных денег, журнал-ордер № 1-АПК и ана­литические данные по счету 50 «Касса»

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, контрольная инвентаризация кассо­вой наличности, просле­живание учетных запи­сей по отражению кассо­вых операций

 

5.2

Ревизия опера­ций по счетам денежных средств

Выписки банков и оправда-тельные первичные документы к ним, журналы-ордера № 2-АПК и № 3-АПК, аналитические данные по счетам 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», переписка с обслуживающими банками и договоры банковского счета

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению операций по счетам денежных средств в банках, опросы должностных лиц

 

6. Ревизия расчетных операций



 

6.1

Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками

Первичные документы по поставкам материально-технических средств и выполнению подрядных работ, журнал-ордер №6-АПК, ведомости аналитического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», переписка с указанными организациями, договоры купли-продажи, поставки, подряда, лизинга и иные соглашения

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов с поставщиками и подрядчиками, опросы должностных лиц, письменные запросы отдельных организаций

 

6.2.

Ревизия расчетов с покупателями и заказчиками

Первичные документы по продаже продукции, выполнению работ и оказанию услуг на сторону, журнал-ордер №11-АПК, ведомости аналитического учета по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», договоры купли-продажи, переписка с покупателями и заказчиками

То же применительно к расчетам с покупателями и заказчиками

 

6.3

Ревизия расче­тов по налогам и сборам

Налоговые декларации и рас­четы, налоговые регистры, пер­вичные документы по отраже­нию операций, связанных с фор­мированием налоговой базы по отдельным налогам и сбо­рам, журнал-ордер № 8-АПК, ведомости (машинограммы) аналитического учета по сче­там 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 19 «Налог на добав­ленную отчетность по приоб­ретенным ценностям», акты налоговых проверок, перепис­ка с налоговыми органами

Контрольный пересчет налоговой базы по от­дельным налогам и сбо­рам, контрольное изуче­ние документов и их встречная сверка, прос­леживание учетных запи­сей по отражению опе­раций, связанных с фор­мированием налоговой базы, сопоставление учетных данных с дан­ными налоговых декла­раций по отдельным на­логам и сборам

 

6.4

Ревизия расче­тов по соци­альному стра­хованию и обеспечению

То же применительно к расче­там по социальному страхова­нию и обеспечению

То же применительно к расчетам по социально­му страхованию и обес­печению

 

6.5

Ревизия расче­тов по креди­там и займам

Договоры кредита и займа, первичные документы по ука­занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас­четы по краткосрочным кре­дитам и займам» и 67 «Расче­ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре­дитными организациями и заимодавцами

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп­росы должностных лиц, письменные запросы кре­дитных организаций и заимодавцев

 

7. Ревизия финансовых результатов







7.1 Ревизия финансовых результатов от продаж

Первичные документа по отражению продаж, журналы-ордера № 11-АПК, №14-АПК, ведомости аналитического учета по счетам 90 «Продажи» и 99 «Прибыль и убытки», форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»бухгалтерской отчетности

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению продаж и формированию финансовых результатов

 

 

 

7. Ревизия финансовых результатов

Договоры кредита и займа, первичные документы по ука­занным операциям, журнал-ордер № 4-АПК, ведомости (машинограммы) аналитиче: ского учета по счетам 66 «Рас­четы по краткосрочным кре­дитам и займам» и 67 «Расче­ты по долгосрочным кредитам и займам», переписка с кре­дитными организациями и заимодавцами

Контрольное изучение документов и их встреч­ная сверка, прослежива­ние учетных записей по отражению расчетов по кредитам и займам, оп­росы должностных лиц, письменные запросы кре­дитных организаций и заимодавцев

 

 

 

 







ЛИТЕРАТУРА


1. Законодательные и нормативные акты


2.      Гражданский кодекс Российской Федерации.

3.      Налоговый кодекс Российской Федерации.

4.      Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.

5.      Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01
№119-ФЗ.

6.      Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.95
№208-ФЗ.

7.      Федеральных закон «Об обществах с ограниченной ответствен­
ностью» от 08.02.98 № 14-ФЗ.

8.      Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-
ревизионными органами Министерства финансов Российской Феде­
рации (утверждена приказом Минфина России от 14.04.2000 № 42н).


2. Монографии, учебные пособия и статьи


1.      Алборов Р.А., Бодриков В.В., Бодрикова С.В., Камышев А.Л. Орга­
низация внутреннего аудита в системе управления сельскохозяй­
ственным производством. - Ижевск, 2002.

2.      Андреев А.Г., Соменков А.Д. Правовые основы финансового кон­
троля // Финансы. - 1999. - № 12.

3.      Белобжецкий И.А. Ревизия и контроль в промышленности. - М.:
Финансы и статистика, 1987.

10. Белобжецкий И.А. Финансовый контроль и новый хозяйственный
механизм. - М.: Финансы и статистика, 1989.

11. Белов Н.Г. Контроль и ревизия в сельском хозяйстве. - М.: Агро-

промиздат, 1988.

12. Белуха Н. Т. Контроль и ревизия в отраслях народного хозяйства:
Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1992.

13. Белуха Н.Т. Теория финансово-хозяйственного контроля. - М.:
Финансы и статистика, 1991.

25.  Крикунов А.В. Ключевые вопросы в организации российского ауди­
та на ближайшую перспективу // Финансовая газета. - 2001. - № 3.

56.  Макальская А.К. Внутренний аудит. - М.: Дело и сервис, 2000.

68.  Родионов В. М., Шлейников В.И. Финансовый контроль.-М.: ФБК-
ПРЕСС, 2002.

69.  Романов А.Н., Подольский В.И., Сотникова Л.В. Изучение курса
«Внутренний контроль и аудит» // Бухгалтерский учет. -2000. -№ 13.

70.  СмоленскийА. Развитие новых методов аудита//Аудит.-1998.-№6.

71.  Соколов Я.В. Десять постулатов аудита // Бухгалтерский учет. -
1993. -№11.

72.  Соколов Я.В. Роль теории аудита в процессе подготовки кадров //
Аудиторские ведомости. - 1998. - № 2.

73.  Сотникова Л.В. Внутренний контроль и аудит. - М.: Финстат-
информ, 2000.

89.  Страшевский А.Н. Финансовый контроль: взгляд специалиста //
Бухгалтерский учет. - 1992. - № 1.

90.  Терехова А.А. Аудит. -;М.: Финансы и статистика, 2000.

91.  Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методи­
ческие приемы и технология. - М.: Финансы и статистика, 1998.

92.  Фадейкина Н.В., Болгова Е.К., Скурихин М.Н., Брыкин А.В. Бан­
ковский контроль и аудит / Под ред. проф. Н.В. Фадейкиной. -
М.: Финансы и статистика, 2002.

97 98

93.  Феничева Е. Аудиторские союзы: в поисках решения // Экономи­
ка сельского хозяйства России. - 2000. - № 1.

94.  Чичелев М.Е, О роли счетных палат в бюджетном процессе // Фи­
нансы. - 1999. - № 8.

95.  Шохин С. О. Вопросы финансового контроля в бюджетном про­
цессе // Финансы. - 1997. - № 10.

Шохин С. О. Проблемы и перспективы развития финансового кон­троля в РФ. - М.: Финансы и статистика, 1999.






Страницы: 1, 2



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать