Затраты организаций, работающих на рынке жилищно-коммунальных услуг, определяются на базе расчёта себестоимости. В связи с разделением форм собственности себестоимость жилищно-коммунальных услуг включает в себя:
1) затраты предприятия (производителя услуг) – затраты, словленные эксплуатацией имущества, переданного в полное хозяйственное ведение находящегося на балансе организации предприятия.
Учёт и анализ себестоимости осуществляется по статьям затрат в разрезе этапов технологического процесса. Например, в водопроводно-канализационном хозяйстве калькулирование и учёт ведётся по переделам: подъем воды (перекачка сточной жидкости), транспортирование питьевой воды потребителю ( транспортирование и утилизация сточной жидкости); на предприятиях тепло-(электро-) энергетически - производство тепло-( электро-) энергии, распределение тепло-(электро-) энергии и подача её потребителю (населению).
Объектами калькулирования себестоимости на предприятиях ЖКХ является продукция, работы, услуги по каждому виду деятельности, а калькуляционной единицей измерители, характерные для их вида:
- в жилищном хозяйстве – среднеэксплуатируемая (полезная) площадь в жилых и нежилых строениях; среднеэксплуатируемая нежилая площадь;
- в канализационном хозяйстве – 1 кубм. отведённый сточной воды;
- в теплоэнергетическом хозяйстве – 1 Гкал полезно отпущенной тепловой энергии.
При планирование расходов на 2007 г., применим метод индексации, в соответствие скоторым цены и тарифы, установленные с использованием метода экономической обоснованности, меняются с учётом индексов дефляторов, установленных Министерством экономики Московской области.
Проанализируем затраты МУП «ЖКХ-Раменки», для этого составим аналитическую таблицу расходов подразделений предприятия.
Таблица 18 - Затраты в разрезе отдельных подразделений
№
п/п
Наименование
Ед.
изм.
2005г.
%
2006г.
%
План
2007г.
%
Абс. отклоне
ние
Относит.
отклоне
ние
Откло
нение плана на 2007г. от данных 2006г.
1
Водопроводное
хозяйство
тыс.
руб.
359,1
6
416,4
5
482
5
57,3
116
+65,6
2
Канализационное
хозяйство
тыс.
руб.
456
7
508
6
579,2
6
52
111
+71,2
3
Котельное
хозяйство
тыс.
руб.
4967,1
71
5448
69
6586,2
70
480,9
110
+1138,2
4
Жилищный
Фонд
тыс.
руб.
1202,1
16
1542.1
20
1786
19
340
128
+243,9
Итого
тыс.
руб.
6984,3
100
7914,5
100
9433,2
100
12
+1518,9
Из структуры затрат видим, затраты увеличились на 12 % ,что составляет 930,2 тыс.руб. Наибольший удельный вес приходится на котельное хозяйство – он составляет порядка 70 %. По сравнению с 2005 годом расход по этому виду деятельности выросли на 10 % или 480,9 тыс.руб. 1/5 часть всех затрат приходится на содержание жилищного фонда – на 340 тыс.руб. или 28 % произошло увеличение расходов. Плановая себестоимость по предприятию составит 9433,4 тыс.руб., что на 1518,9 тыс.руб. больше 2006 г.. Структура затрат по подразделениям изменилась незначительно. Рост себестоимости по этому виду услуг составил 1138,2 тыс.руб.. Второе место принадлежит жилищному фонду. На 243,9 тыс.руб. больше по сравнению с 2006 г. запланированы расходы на содержание и техническое обслуживание данной отрасли.
Рис 2 Структура затрат по предприятию, тыс.руб.
- жилищное хозяйство - водопроводное хозяйство
- котельное хозяйство - канализационное хозяйство
Рассмотрим подробнее структуру затрат по каждому из подразделений и выявим причины изменения.
На сумму затрат на производство могут повлиять следующие факторы:
- объём производства продукции;
- структура продукции;
- уровень переменных затрат на единицу продукции;
- суммы постоянных расходов.
Водопроводное хозяйство
Таблица 19 - Экономические показатели водоснабжения
№
п/п
Наименование
ед.
изм.
2005г.
%
2006г.
%
индексдефля
тор
План
2007г.
% к итогу
Абс. отк
лоне
ние
Отно
сит.
откло
не
ние
Откло
нение плана на 2007г. от данных 2006г.
1
Электроэнергии
-в натуральном выражение
- стоимостном выражение
тыс. кВт.ч.
тыс.
руб.
96
82,3
23
112
106,3
26
0,16
112
123,4
26
+ 24
129
+ 17
2
Амортизация
тыс.
руб.
19,4
5
19,4
5
-
29,4
6
-
-
+ 10
3
Расходы на оплату труда
тыс.
руб.
144,0
40
165,6
40
0,15
190,4
40
+21,6
115
+24,8
4
Отчисления на оплату труда
-численность производственных рабочих
- среднемесяч
ный размер заработной платы ППР
тыс.
руб.
чел.
руб.
37,9
2
6000
11
43,6
2
6900
10
0,15
50,1
2
7900
10
+5,7
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
