Из таблицы 8 вытекают противоречивые выводы. С одной стороны, уменьшилась выручка, но возросла себестоимость. Поэтому в основном рентабельность затрат и рентабельность продаж уменьшились весьма значительно (нижние строки табл.8).
Ухудшение конечных результатов деятельности предприятия во многом объясняется постоянным ростом материальных затрат. Об этом можно судить на основе горизонтального анализа данных о динамике и структуре затрат, приведенных в табл.9.
Таблица 9 - Горизонтальный анализ
динамики затрат на производство
продукции в ООО "СХП Мечетинское", тыс.руб.
|
Показатели |
Годы |
2005 г. в % к |
|||
|
2003 |
2004 |
2005 |
2003 г. |
2004 г. |
|
|
Материальные затраты - всего |
30158 |
38315 |
47192 |
156,5 |
123,2 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
семена |
4680 |
4520 |
5650 |
120,5 |
125,0 |
|
корма |
810 |
243 |
- |
- |
- |
|
прочая продукция сельского хозяйства |
505 |
671 |
- |
- |
- |
|
удобрения |
11425 |
11725 |
15386 |
134,7 |
131,2 |
|
электроэнергия |
61 |
598 |
799 |
1309,8 |
133,4 |
|
нефтепродукты |
6753 |
8051 |
11247 |
166,5 |
139,7 |
|
запасные части и ремматериалы |
4155 |
7689 |
5268 |
128,8 |
68,5 |
|
прочие материальные затраты |
1750 |
4818 |
8842 |
505,3 |
183,5 |
|
Затраты на оплату труда |
12625 |
21387 |
13378 |
106,0 |
62,6 |
|
Отчисления по ЕСН |
3463 |
5974 |
3059 |
88,3 |
51,2 |
|
Амортизация |
4812 |
5748 |
7852 |
163,2 |
136,7 |
|
Прочие затраты |
4030 |
4239 |
6464 |
160,4 |
152,5 |
|
Итого затрат |
55088 |
75663 |
77945 |
141,5 |
103,0 |
Источник: приложение к балансу (форма № 5 - за 2003 и 2004 гг.), форма № 8-АПК (2005 г.)
Из табл.9 видно, что затраты 2005 г., кроме расходов на оплату труда и ЕСН, были больше соответствующих показателей 2004 и особенно 2003 г. весьма значительно. В этом проявился так называемый диспаритет цен. Сами сельхозпроизводители с этим явлением справиться не в состоянии. Поэтому удельный вес материальных затрат все время растет, а оплата труда - уменьшается, о чем можно судить по результатам вертикальногоанализа структуры затрат в 2003-2005 гг. Он представлен в табл.10, составленной на основе данных табл.9.
Таблица 10 - Вертикальный анализ
динамики и структуры затрат на
производство продукции в ООО "СХП Мечетинское", %
|
Показатели |
В процентах к итогу в |
2005 г. в % к |
|||
|
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|
|
Материальные затраты - всего |
54,7 |
50,6 |
60,5 |
110,7 |
119,6 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
семена |
8,5 |
6,0 |
7,2 |
85,3 |
120,0 |
|
корма |
1,5 |
0,3 |
- |
- |
- |
|
прочая продукция сельского хозяйства |
0,9 |
0,9 |
- |
- |
- |
|
удобрения |
20,7 |
15,5 |
19,7 |
95,4 |
127,1 |
|
электроэнергия |
0,1 |
0,8 |
1,0 |
1000 |
125,0 |
|
нефтепродукты |
12,3 |
10,6 |
14,4 |
117,3 |
135,8 |
|
запасные части и ремматериалы |
7,5 |
10,2 |
6,8 |
90,7 |
66,7 |
|
прочие материальные затраты |
3,2 |
6,4 |
11,3 |
354,5 |
176,6 |
|
Затраты на оплату труда |
22,9 |
28,3 |
17,2 |
74,9 |
60,8 |
|
Отчисления по ЕСН |
6,3 |
7,9 |
3,9 |
62,3 |
49,4 |
|
Амортизация |
8,7 |
7,6 |
10,1 |
115,8 |
132,9 |
|
Прочие затраты |
7,4 |
5,6 |
8,3 |
112,1 |
148,2 |
|
Всего затрат |
100 |
100 |
100 |
141,5 |
103,0 |
Источник: данные таблицы 9.
При сохранении подобных тенденций финансовое состояние сельхозпроизводителей будет ухудшаться, о чем говорят финансовые показатели, рассчитанные в следующем параграфе.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
