2. Значение параметров аналитического учета для формирования отчетности.
3. Обязательные и необязательные параметры.
4. Виды параметров аналитического учета в зависимости от сферы применения.
5. Разделение обязательных параметров на общие и специальные.
6. Формирование номера аналитического счета.
7. Нумерация счетов доходов бюджета.
Тема 5. Корреспондентские отношения между банковскими учреждениями
5.1 Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческими банками в региональных управлениях НБУ
Банк является субъектом хозяйственной деятельности (СХД) и не может функционировать без корреспондентских отношений с РУ НБУ и непосредственно с другими КБ. Коротношения с РУ НБУ устанавливаются на основании заключенного соглашения об открытии корсчета для проведения межбанковских расчетов КБ с другими банками. Для его открытия необходимо подать РУ НБУ следующие документы:
копию банковской лицензии;
заявление на открытие счета;
копию зарегистрированного устава, заверенную регистрирующим органом или нотариально;
карточку с образцами подписей и оттиском печати установленного образца, заверенную нотариально.
В случае открытия корсчета РУ НБУ обязательно в 3-хдневный срок сообщает об этом в налоговую инспекцию, на территории которой расположен КБ.
В процессе закрытия банка открывается счет на имя ликвидационной комиссии. В этом случае в РУ НБУ подается решение о ликвидации комиссии и нотариально заверенная карточка с образцами подписей уполномоченных членов ликвидационной комиссии и оттиском печати банка, который ликвидируется.
Корсчет КБ закрывается по решению следующих инстанций:
НБУ о ликвидации КБ;
арбитражного суда о ликвидации банка или признания его банкротом;
общих сборов акционеров (учредителей) КБ о реорганизации и ликвидации.
Выполненные в течение операционного дня операции по межбанковским расчетам должны быть отображены КБ в тот же самый день
на его корсчете, как в балансе КБ, так и в балансе соответствующего РУ НБУ.
5.2. Организация межбанковских расчетов
НБУ начинает обслуживать корсчет только после подписания специального акта о готовности банка к работе через корсчет. Все межбанковские расчеты осуществляются через систему электронных платежей (СЭП) на основании электронных расчетных документов путем списания и зачисления средств через консолидированный корсчет.
НБУ имеет право:
получать от КБ все отчетность и требовать необходимую информацию от банка в целом и от его отдельных учреждений;
устанавливать регламент обслуживания корсчета;
требовать соответствия технологии обработки платежей в программной системе банка потребностям СЭП;
осуществлять бесспорное списание (взыскание) средств с консолидиро-
ванного корсчета КБ в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины.
Одновременно НБУ должен выполнять все условия соглашения, обеспечивая:
своевременное и качественное обслуживание межбанковских расчетов;
кассовое обслуживание по поручению КБ, включая подкрепление операционных касс наличностью;
сохранность доверенных ему денежных средств КБ.)
Функционирование СЭП обеспечивается взаимодействием между участниками межбанковских расчетов, региональными расчетными палатами (РРП) и Центральной расчетной палатой (ЦРП).
После открытия КБ корсчета РУ НБУ отсылает в НБУ полную информацию о КБ, все реквизиты заносятся в базу данных «Справочник КБ Украины».
В начале дня РРП получают от соответствующих РУ НБУ информацию о состоянии корсчетов и предоставляют ее собственникам счетов (КБ). Отправленные и полученные расчетные документы в электронной форме отображаются на технических корсчетах банков в РРП. Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов в течение дня. В конце дня результаты расчетов за текущий рабочий день отображаются на корсчетах КБ в РУ НБУ. Центральные и региональные РРП функционируют на базе системы бухгалтерского учета и отчетности НБУ.
5.3. Механизм прямых корр. отношений между КБ
Помимо расчетов через корсчет в РУ НБУ КБ могут устанавливать прямые коротношения между собой, целью которых является осуществление платежей и расчетов по поручению одного другому. Прямые коротношения являются договорными и могут быть как односторонними, так и взаимными.
КБ, установившие между собой коротношения, называются банками-корреспондентами. Если КБ открывает счет банку-корреспонденту, то такой счет называют «Лоро». Счет данного КБ в банке-кореспонденте представляет собой счет «Ностро».
Разрешение на установление прямых коротношений во всех случаях предоставляет РУ НБУ.
Для открытия счета банк-корреспондент подает следующие документы:
разрешение РУ НБУ на установление прямых коротношений;
заявление на открытие счета;
нотариально заверенные копии устава и банковской лицензии;
карточку с образцами подписей и оттиском печати.
Для проведения прямых корр. отношений банк-корреспондент открывает у себя КБ счет «Лоро» на балансовом счете 1600 П «Корр. счета других банков (для КБ этот счет явл. ностро. Для отображения операций переданных по счету «Ностро», в балансе КБ открывается балансовый счет 1500 А «Корр. счета, открытые в других банках».
РУ НБУ отзывает разрешение на установление прямых коротношений в случае ухудшения финансового состояния КБ (образование картотеки). В этих условиях, согласно уведомления РУ НБУ об отзыве разрешения, банки-корреспонденты должны закрыть счет 1600 и остаток по нему перечислить (не позднее следующего операционного дня после получения уведомления на отзыв) на корсчет КБ в РУ НБУ.
Контрольные вопросы к теме 5
1. Характеристика межбанковских расчетов в Украине.
2. Мультивалютный режим использования системы электронных платежей.
3. Порядок открытия корреспондентских счетов коммерческим банкам (филиалам) в региональных управлениях НБУ.
4. Документы, подающиеся в РУ НБУ.
5. Особенности открытия счетов на имя ликвидационной комиссии.
6. Контроль Национального банка Украины за состоянием корреспондентских счетов коммерческих банков и их филиалов.
7. Отображение операций, выполненных по корреспондентскому счету в течение операционного дня в балансе коммерческого банка.
8. Характеристика системы электронных платежей НБУ.
9. Участники системы электронных платежей и порядок их регистрации.
10. Программно-технологическая структура системы электронных платежей, ее компоненты.
11. Порядок ведения архива электронных банковских документов.
12. Открытие и ведение счетов «Лоро» и «Ностро».
13. Прямые корреспондентские отношения между КБ.
14. Бесспорное списание (взыскание) средств с корреспондентских счетов коммерческих банков.
Тема 6. Открытие банками счетов в национальной и иностранной валютах и режим функционирования этих счетов
6.1. Организационная работа банков по открытию счетов субъектам предпринимательской деятельности
Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующем законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам – субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, выделенным в процессе приватизации, избирательным фондам, представительствам юридических лиц-нерезидентов, иностранным инвесторам, физическим лицам.
В банках открываются текущие счета, депозитные счета в национальной
и иностранной валюте, а также текущие бюджетные счета в национальной валюте Украины. Только один счет может быть открыт клиенту для формирования уставного фонда хозяйствующего товарищества и один (в иностранной и национальной валюте) по каждому соглашению совместной деятельности без образования юридического лица.
Юридические лица-нерезиденты (кроме нерезидентов-инвесторов) могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте на территории Украины только своему представительству. При этом текущие счета в национальной валюте представительству юридического лица-нерезидента открываются при наличии индивуидуальной лицезии НБУ.
Открытые счета сопровождается подписанием соглашения между банком и собственником счета. Об открытии, а также закрытии счета или смене номеров открытых счетов банк обязан информировать налоговый орган по месту регистрации собственника счета и НБУ в течение трех рабочих дней. Операции по счетам банк начинает проводить после получения сообщения от налогового органа о принятии этих счетов на учет. В случае открытия двух или более текущих счетов в национальной валюте, в течение трех дней собственник счета обязан известить налоговый орган по месту своей регистрации, какой из счетов является основным. Номер основного счета также сообщается банкам, в которых открыты дополнительные счета в национальной валюте и счета в иностранной валюте.
Для открытия текущего счета в банк подается набор документов, достаточный для введения клиентского счета в автоматизированную базу данных и контроля законности его открытия:
заявление на открытие счета установленного образца, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23
