Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов
АЛМАТИНСКАЯ АКАДЕМИЯ ЭКОНОМИКИ И СТАТИСТИКИ
КАРАГАНДИНСКИЙ РЕГИОНАЛЬНЫЙ УЧЕБНЫЙ ЦЕНТР ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине ''Финансовый учет 2''
На тему: «Управление, организация учета и контроль наличных денежных средств и их эквивалентов»
Выполнил:
студент группы
Р 06215 УА зо/во2 курса
Федотова Т.Р.
проверил: тьютор – преподаватель:
Ильина Т.Ф.
Караганда 2007.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
Глава I. Роль учета денежных средств в современном учете
1.1. Понятия классификация и задачи денежных средств и их эквивалентов
1.2. Учет и контроль денежных средств
Глава II Организация учета денежных средств и их эквивалентов на ТОО «System line»
2.1.Синтетичский учет денежных средств
2.2.Документальноу оформление денежных средств
2.3.Использование компьютеров при учете денежных средств
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет “Прибыли и убытки”.
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства - это наличные денежные средства в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия - одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия. По этому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Целью данной курсовой работы является изучение учета движения денежных средств, их документальное оформление на примере ТОО «System line», контроль за движением денежных средств и денежных эквивалентов. А также определение основных направлений совершенствования учета и повышения эффективности управления ими по средством применения компьютерного, программного обеспечения. Целью написания данной курсовой работы, является рассмотрение управления, организации учета и контроля над денежными средствами и их эквивалентами.
Для достижения поставленной цели в работе раскрывается роль учета денежных средств в современном бухгалтерском учете, а также управления и контроля за денежными средствами. Кроме того на основе организации учета денежных средств на предприятии ТОО «System line» показывается документальное оформление, отраженное на счетах синтетического учета. Обработка первичных документов на данном предприятии ведется с помощью компьютерной техники и специального программного обеспечения которое позволяет значительно быстрее и точнее обработать полученные данные и документы. А также при необходимости быстро получить необходимую информацию или справку, что способствует более эффективному управлению и быстрому контролю за денежными средствами и их эквивалентами.
Основой для написания курсовой работы послужили учебники, книги по ведению бухгалтерского учета, журнальные статьи и данные предприятия.
Роль учета денежных средств в современном учете.
Актуальность учета денежных средств на предприятии очевидна в нынешних условиях Казахстанской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой бухгалтерский учет денежных средств осуществлялся централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения учета денежных средств.
Понятия, классификация и задачи денежных средств и их эквивалентов.
Денежные средства как наиболее ликвидная часть оборотных активов предприятия и задачи их учета и аудита, являются основными в ведении бухгалтерского учета на предприятии. Учету контролю на предприятии подлежат как денежные средства, так и эквиваленты денежных средств. А именно в данной курсовой работе рассмотрены ведение учета кассы, расчетного счета в национальной валюте и денежного эквивалента, а именно учет иностранной валюты на расчетных счетах и кассе.
Денежный оборот подразделяется на: наличный, безналичный.
Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).
Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:
¨ все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;
¨ банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;
¨ обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;
¨ управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;
¨ организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;
¨ наличные деньги предприятия могут получать только
в обслуживающих их учреждениях банков.
Счет в банке сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия.
Учет денежных средств и денежных документов ведется на счетах раздела 1. Краткосрочные активы плана счетов бухгалтерского учета и включает операции по кассе, расчетным счетам, валютным счетам, специальным счетам в банках, денежным документам, переводам в пути, краткосрочным финансовым вложениям. Все счета по учету денежных средств по назначению и структуре являются основными, денежными, по отношению к балансу активными, находят отражение во 2 разделе актива баланса «Оборотные активы». По дебету счетов денежных средств отражают операции, связанные с поступлением денег с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений.
По кредиту отражают операции по выбытию денежных средств, с дебета разных счетов в зависимости от направления расходов.
Учет кассовых операций и денежных документов, осуществляется следующим образом:
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации.
Для хранения, поступления и выдачи денежных средств наличными организация создает специальный обособленный участок бухгалтерии кассу. Помещение кассы должно быть специально оборудовано для обеспечения необходимых условий сохранности денежных средств. Руководитель предприятия несет ответственность за создание таких условий. Кассу возглавляет кассир материально ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
По приказам руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличности.
В небольших организациях обязанности кассира может выполнять главный бухгалтер. При этом главный бухгалтер назначается приказом по предприятию с разрешением выполнять обязанности кассира с обязательным заключением с ним договора о полной материальной ответственности кассира.
Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков, а также предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.
Право на получение денежных средств наличными оформляется организацией посредством выписки денежного чека, который состоит из двух частей; корешка чека и собственно чека. Корешок чека остается в сброшюрованной чековой книжке и хранит информацию о дате, сумме и подписи получателя чека. Подписывается корешок чека руководителем и главным бухгалтером.
