Цены на материалы кровельного покрытия
|Наименование материала (ед. |Цена ед., |Примечание |
|изм.) |(руб.) | |
|1. Металл черный, т |2500 | |
|2. Металл оцинкованный, т |4300 | |
|3. Финский материал, 1 лист |125 9266 |Размер |
|тонна | |125х250х0.5 |
|4. Полимер (порошок), за 1 |7-10 8500 |Цена полимера - |
|кг за 1 тонну | |cредняя |
Таблица4.3
Нормы расхода материала ва элемент кровельного покрытии . водосливной системы
|Нaименование элементa |Расход материала| |
| |на единицу | |
| |изделия, кг | |
| |Металл (черв.) |Полимер для |
| | |покрытия |
|1. Желоб |1,4 |0.08 |
|2. Воронка |1.5 |0.6 |
|3. Колено |0.8 |0.3 |
|4. Кронштейн желоба |0.55 |0.011 |
|5. Кронштейн водостока|0.55 |0.011 |
|6. Конек простой |2.5 |0.15 |
|7. Конек фигурный |3.0 |0.16 |
|8. Переход в желоб |2.5 |0.3 |
|9.Ендовая |5,0 |0.6 |
|10. Фронтонное |5.0 |0.6 |
|покрытие | | |
| | | |
|11. Оконный отлив |1.4 |0,3 |
|12. Отвод от стены |4.0 |0.08 |
|13. Металлическая |15.0 |0.6 |
|черепица | | |
|14. Водосток |1.3 |0.015 |
Исходя из плана производства в натуральном выражении (табл. 4.1), норм расхода исходных материалов на один элемент (табл. 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха.
Результаты расчетов приведены в таблице 4.4.
Таблица4.4
Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха, руб.
|Наименование | | | | | | |Итого |
| |Финс| |Оцин| |Черн.| | |
| |кий | |ков.| |метал| | |
| |мате| |мета| |л | | |
| |риал| |лл | |Полим| | |
| |Поли| |Поли| |ер | | |
| |мер | |мер | | | | |
| |Кол-|Ст-ть |Кол-|Ст-ть|Кол-в|Ст-ть | |
| |во, | |во, | |о, кг| | |
| |кг | |кг | | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |
|1.Желоб |880 |2595 |448 |1926 |392 |980 |5909 |
| | |2595 |256 |218 |22.4 |190 | |
| | | | |2144 | |1170 | |
|2. Воронка |20 |185 |50 |213 |30 |75 |743 |
| | |185 |19.8|168 |12 |102 | |
| | | | |381 | |177 | |
|3. Колено |24 |222 |88 |378 |48 |120 |1097 |
| | |222 |26.4|224 |18 |153 | |
| | | | |602 | |273 | |
|4. Кронштейн желоба |165 |1529 |413 |227 |248 |620 |2488 |
| | |1529 |8.25|20 |5 |42 | |
| | | | |297 | |662 | |
|5. Кронштейн водостока|77 |714 |154 |662 |116 |289 |1711 |
| | |714 |3.08|26 |2.31 |20 | |
| | | | |688 | |309 | |
|6. Конек простой |400 |3706 |800 |3440 |800 |2000 |9962 |
| | |3706 |48 |408 |48 |408 | |
| | | | |3848 | |2408 | |
|7. Конек фигурный |120 |1112 |600 |5560 |480 |1200 |8361 |
| | |1112 |32 |222 |25.6 |212 | |
| | | | |5832 | |1417 | |
|8. Переход в желоб |133 |1227 |268 |1150 |268 |669 |3592 |
| | |1227 |32.1|223 |32.1 |221 | |
| | | | |1423 | |942 | |
|9. Ендовая |265 |2456 |535 |2301 |535 |1338 |7187 |
| | |2456 |64,2|546 |64.2 |546 | |
| | | | |2847 | |1884 | |
|10.Фронтонное покрытие|530 |4911 |1335|5741 |800 |2000 |14830 |
| | |4911 | |1362 |96 |816 | |
| | | |160.|7103 | |2816 | |
| | | |2 | | | | |
|11. Оконный отлив |168 |1557 |1008|9340 |504 |1260 |14911 |
| | |1557 | |1836 |108 |918 | |
| | | |216 |11176| |2178 | |
|12. Отвод от стены |168 |1483 |640 |2752 |800 |2000 |6480 |
| | |1483 |12.8|109 |16 |136 | |
| | | | |2861 | |2136 | |
|13. Металлическая |1500|138990|3000|12900|30000|75000 |3633980|
|черепица |0 | |0 |0 | |10200 | |
| | |138990|1200|10200|1200 |85200 | |
| | | | | | | | |
| | | | |13920| | | |
| | | | |0 | | | |
|14. Водосточная труба |195 |1807 |1170|5031 |585 |1463 |8473 |
| | |1807 | |115 |6.75 |57 | |
| | | |13.5|5146 | |1520 | |
|I. Итого потребность |1753| |3750| |35606| | |
|металла |7 | |9 | | | | |
|Итого стоимость |1624| |1677| |89014| |419229 |
|металла |94 | |21 | | | | |
|II. Итого потребность | | |1836| |1656.| | |
|полимера | | |.33 | |36 | | |
|Итого стоимость | | |1580| |14078| |29886 |
|полимера | | |8 | | | | |
|III. Итого стоимость |1624| |1835| |10309| |449115 |
|исходных материалов |49 | |29 | |2 | | |
|металла | | | | | | | |
В структуре издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу занимает самый большой удельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведен подробно.
Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям и в расчете на месячную производственную программу цеха выглядят следующим образом (табл. 4.5).
Таблица4.5
Издержки цеха по элементам затрат на месяц, тыс. руб.
|Виды затрат |тыс. |
| |руб. |
|1.Стоимость материалов всего: |149,7|
|2.Расходы на заработную плату: | |
|Основных рабочих (7 чел.) |7,0 |
|Вспомогательных рабочих (1 чел.) |12 |
|Администрации (8 чел.) |3.0 |
|3. Аренда помещений |1.0 |
|4. Электроэнергия |0.2 |
|5. Коммунальные услуги |0,2 |
|6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта |5.5 |
|7. Амортизация оборудования (ускоренная - 20% в |2.27 |
|год) | |
|Итого себестоимость продукции по месячной |167,1|
|производственной программе цеха |6 |
Исходя из прогноза цен на продукцию (табл. 3.2) и объемов продаж готовой продукции в кв. (табл. 3.3,4.1), принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме 325,0 тыс. руб. Отсюда, расчет чис-той прибыли цеха в месяц и расчет рентабельности производства представляется следующим образом
(табл. 4.6).
Таблица4.6
Расчет чистой пребыли o рентабельности
|Показатели |Стоимость, |
| |тыс. руб. |
|1. Объем оборота в месяц |325.0 |
|2. Материальные издержки |149.7 |
|3. НДС (20%) |35.1 |
|4. Доход с оборота без НДС |140.2 |
|5. Внутрипроизводственные издержки, включая |19.68 |
|налоги по ФЗП и местные налоги | |
|6. Амортизация |2.27 |
|7. Плата по %% за кредит (из условия 60% |16.3 |
|годовых) | |
|8. Балансовая прибыль |101.95 |
|9. Налог на прибыль (0,35) |35.7 |
|10. Чистая прибыль |66.27 |
|11.Заработная плата из прибыли |3.91 |
|12. Прибыль цеха к распределению |62.36 |
|13. Рентабельность внутренняя |0.28 |
Расчет сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха.
Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха (см. раздел 6).
5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из ко-торых первый
(предпроизводственный) включает:
1. o проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж ос-новного оборудования (выполнено);
2. o изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, за-ключение договоров-намерений на закупку металла и полимеров (выполнено);
3. o изучение рынка сбыта, рекламу, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции малыми сериями
(выполнено);
4. o апробацию технологии изготовления опытных образцов элементов кровельного покрытия и водослива с полимерным по-крытием
(выполнено).
Предпроизводственная стадия к настоящему времени практи-чески осуществлена за счет собственных средств фирмы. Приня-тый проект освоения полной мощности состоит из четырех произ-водственных этапов (1-1 V) по одному кварталу в каждом (см. табл. 5.1,5.2).
Как видно из организационного графика (табл. 5.1), присту-пить реально к производственному процессу фирма сможет толь-ко через 4 недели после кредитования, что учтено в финансовом плане фирмы и графике возврата кредитных средств.
Первый производственный этап (I) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами в технологии изготовления новых видов продукции, сложностя-ми, связанными с выведением товара на рынок, в чем руководство фирмы отдает себе отчет и намечает реальные планы производст-ва и сбыта.
Второй производственный этап (II) попадает на зимний пери-од времени.
Руководство фирмы в этот период планирует отрабо-тать свои коммерческие контакты по регулярным закупкам исход-ных материалов и, одновременно, заключить договоры на постав-ку своей продукции в весенне-летний период на региональный рынок.
Таблица5.1
График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции
|Мероприятия |1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10|11|23|35|47|
| |не|не|не|не|не|не|не|не|не|не|-2|-3|-4|-5|
| |д |д |д |д |д |д |д |д |д |д |2 |4 |6 |8 |
| | | | | | | | | | | |не|не|не|не|
| | | | | | | | | | | |д |д |д |д |
|1. Переговоры с | | | | | | | | | | | | | | |
|подрядчиками и | | | | | | | | | | | | | | |
|поставщиками | | | | | | | | | | | | | | |
|оборудования | | | | | | | | | | | | | | |
|2. Кредитование | | | | | | |+ |+ | | | | | | |
|3. Расчеты по | | | | | | | | |+ | | | | | |
|оборудованию | | | | | | | | | | | | | | |
|4. Изготовление, | | | | | | | |+ |+ |+ | | | | |
|поставка, монтаж, | | | | | | | | | | | | | | |
|наладка оборудования | | | | | | | | | | | | | | |
|5. Расчеты по наладке| | | | | | | | | |+ | | | | |
|оборудования | | | | | | | | | | | | | | |
|6. Заключение | | | | |+ |+ |+ |+ | | | | | | |
|договоров по поставке| | | | | | | | | | | | | | |
|металла и полимера | | | | | | | | | | | | | | |
|7. Поставка | | | | | | | | |+ |+ | | | | |
|материалов на склад | | | | | | | | | | | | | | |
|фирмы | | | | | | | | | | | | | | |
|8. Расчеты по | | | | | | | | |+ |+ | | | | |
|материалам | | | | | | | | | | | | | | |
|9. Заключение | | | | | | |+ |+ |+ |+ | | | | |
|договоров на | | | | | | | | | | | | | | |
|реализацию готовой | | | | | | | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | | | | | | | |
|10. Изготовление и | | | | | | | | | | |+ | | | |
|сбыт малых серий | | | | | | | | | | | | | | |
|готовой продукции | | | | | | | | | | | | | | |
|(75%-ное освоение | | | | | | | | | | | | | | |
|мощности) | | | | | | | | | | | | | | |
|11. 100%-ное освоение| | | | | | | | | | | |+ | | |
|мощности | | | | | | | | | | | | | | |
|12. 100%-ное освоение| | | | | | | | | | | |+ | | |
|мощности | | | | | | | | | | | | | | |
|13.100%-ное освоение | | | | | | | | | | | | | | |
|мощности | | | | | | | | | | | | | | |
Примечание: * - момент кредитования.
Третий и четвертый производственные этапы (III-IV) - ос-воение мощности цеха до 100% планируется реализовать в лет-не-осенний период, т.е. в период пикового спроса на элементы кровельного покрытия и системы водослива. По коммерческим прогнозам фирмы к этому времени уже удастся заключить долго-временные договоры на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху работать стабильно со 100%-ной загрузкой мощностей в течение всего года.
В качестве подстраховочной меры для периодов сезонного спада спроса на продукцию фирмой предусмотрено резервирова-ние складских помещений для запаса готовой продукции.
В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год выглядит сле-дующим образом (табл.
5.2).
Таблица5.2
График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности
|Показатель |Стоимо| | | |Итого |
| |стное | | | |в год |
| |выраже| | | | |
| |ние | | | | |
| |показа| | | | |
| |теля, | | | | |
| |тыс. | | | | |
| |руб. | | | | |
|1. Плановый период, |I |II |III |IV | |
|кварталы | | | | | |
|2. Уровень освоения |75% |100% |100% |100% | |
|мощности | | | | | |
|3. Объем оборота |731,4 |975,0 |975,0 |975,0 |3656,4|
|4. Затраты на |337,5 |450,0 |450,0 |450,0 |1687,5|
|основные материалы | | | | | |
|5. Доход с оборота |393,9 |525.0 |525,0 |525,0 |1968,0|
|без учета НДС | | | | | |
|6. Рентабельность | | | | |116,7%|
|оборота | | | | | |
Примечания:
1. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха - 325,0 тыс. руб./ме- сяц согласно прогнозу продаж (см. табл. 3.3).
2. Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам.
Таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет около 1,2 (120%) и позволяет фирме иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСК
Финансовый план цеха составлен с учетом выбранной такти-ки продвижения товаров на рынок по мере поквартального освое-ния производственной мощности до 100%.
Сумма инвестирования в размере 326 тыс. руб. кредитуется под 60% годовых на период не более одного года с покварталь-ным погашением издержек финансирования.
Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета с поставщиками и государственными и местными органами.
Движение денежных потоков (платежей и поступлений) представлено в таблице
6.1. Показатели приведены без дисконти-рования стоимости ввиду короткого срока кредитования с боль-шим запасом надежности. На положительное сальдо фирма выхо-дит уже в Ш квартале 2003 года, что может компенсировать не- предвиденные скачки цен на материалы, энергию, услуги.
Таблица6.1
Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности и возврата кредита), тыс. руб.
|Наименование показателя |2002|200| | | |2004г.|
| |г. |3г.| | | | |
| |Дека| | | | | |
| |брь | | | | | |
| | |I KB. |II KB.|III |IV кв.|I KB. |
| | | | |KB. | | |
|1. Поступление выручки от | |731,4 |975.0 |975.0 |975.0 |975.0 |
|реализации | | | | | | |
|2. Поступление кредитных |326 | | | | | |
|средств | | | | | | |
|3. Итого поступления |326 |731.4 |975.0 |975.0 |975.0 |975.0 |
|4. Платежи на сторону, всего |326 |609.5 |783.8 |878.1 |1004.6|741.4 |
|в том числе: | | | | | | |
|4.1. Оплата счетов |70 |337.5 |450.0 |450.0 |450.0 |450.0 |
|поставщиков | | | | | | |
|4.2. Зарплата за вычетом | |33.6 |40.0 |40.0 |40.0 |40.0 |
|удержаний | | | | | | |
|4.3. Расчеты c подрядчиками |256 | | | | | |
|4.4. Реклама | |16.5 |16.5 |10.0 |10.0 |5.5 |
|4.5. Арендная плата | |3.0 |5.0 |5.0 |7.0 |7.0 |
|4.6. Амортизация | |6.8 |6.8 |6.8 |6.8 |6.8 |
|4.7. Прочие расходы | |1.2 |1.2 |2.0 |2.0 |3.2 |
|4.8. Проценты по кредиту | |35.4 |35.4 |35.4 |33.9 | |
|4.9. Налоги, всего | |175.8 |228.9 |228.9 |228.9 |228.9 |
|4.10. Возврат кредита | | | |100 |226 | |
|5. БАЛАНС платежей и |-326|+121.9|+191.2|+96.9 |-29.6 |+233.6|
|поступлений | | | | | | |
|6. ТО ЖЕ нарастающим итогом |-326|-204.1|-12.9 |+84.0 |+54.4 |+288.0|
Согласно Финансовому плану возврат части кредитных средств в объеме 100 тыс. руб. целесообразно осуществить в III квартале 2002 г. с тем, чтобы уменьшить плату по процентам за кредит и сделать запас денежных средств перед окончанием фи-нансового года (в I кв. 2004 г.).
Величина покрытия (П) товара при 100%-ном освоении про-изводственных мощностей цеха в IV кв. 2003 г. и соответствую-щей выручке от реализации составит:
П = ВР - (ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ) = = 975,0 - (450 + 40 + 2,0) = 483,0 тыс. руб.
Отсюда, коэффициент покрытия (КП) товара равен 0,5. Точку "безубыточного оборота" (БО) фирма достигает при объеме оборота, равном:
БО = (ПОСТ. ИЗД.): КП = 57,7 : 0,5 = 115,4 тыс. руб. Тогда запас надежности (ЗН) составит:
ЗН - (ВР - БО): ВР = (975,0 - 115,4): 975,0 = 0,88.
Для оценки инвестиционного риска предположим, что фирма будет вынуждена погашать всю сумму заемных (кредитных) средств в момент истечения срока кредитования, а не по частям, как это предусмотрено финансовым планом.
Тогда имеем:
БО = (57,7 + 326) : 0,5 = 767,4 тыс. руб. ЗН- (975,0 - 767,4): 975,0
=0,21.
Запас надежности 21% означает, что даже при условии единовременной выплаты суммы кредитных средств фирма может позволить себе снижение валовой выручки еще на 21% до наступления бесприбыльного оборота. Такая ситуация гипо-тетически может сложиться при крайне неблагоприятной ситуации на рынке сбыта товаров фирмы, что можно сравнить лишь с форс- мажорными обстоятельствами.
Отсюда, вероятность инвестиционного риска равна: Р(инв.)=1 -0,21=0,79.
Высокий уровень риска инвестирования означает, что пред-приятие должно работать с обеспечением стабильности по всем своим звеньям и не допускать значительных срывов в графике производства, сбыта и обеспечения исходных материалов.
Запас накопленных денежных средств в первый год работы цеха (период освоения мощностей с одновременной выплатой за-емных средств) составит
54,4 тыс. руб. При этом за четыре кварта-ла фирма понесет издержки в сумме 3276,0 тыс. руб. Отсюда рентабельность деятельности цеха по итогам первого года составит: (54,4 : 3276,0)ж100% = 1,7%.
Низкий уровень рентабельности объясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним в отчетном периоде.
Рентабельность производства в первый квартал после расчетов с банком составит:
(288,0 : 741,4)х 100% = 39%.
Это выше среднеотраслевого уровня рентабельности. При такой рентабельности срок окупаемости заемных средств равен:
(326,0 + 140,1) : (233,6 : 3) = б мес. после выплаты кредита.
7. ВЫВОДЫ
Приведенные в бизнес-плане расчеты и факторы деятельности дают основание полагать, что фирма освоит новый вид технологии в запланированные сроки и обеспечит своевременный возврат кредитных средств.
