(продажных) цен на сырье, материалы, топливо, продукцию и товары, тарифов и ставок за услуги и т.п. К субъективным факторам относятся эффективность использования материальных (товарных) и трудовых ресурсов, материально- технической базы, уровень экономической работы на предприятии и др.
Приведенная классификация факторов помогает полнее и
глубже изучить и оценить их влияние на анализируемые показатели, выявить
«узкие» места в работе, обобщить выявленные резервы экономического и
социального развития предприятия, повышения эффективности использования
ресурсов, разработать оптимальные управленческие решения.
2.СИСТЕМАТИЗАЦИЯ ФАКТОРОВ И ПОСТРОЕНИЕ ФАКТОРНЫХ СИСТЕМ
Как уже отмечалось, факторы, в той или иной степени определяющие развитие любого предприятия, отличаются не только многообразием, но и взаимосвязанностью и взаимообусловленностью. Практически невозможно идентифицировать какой-то фактор, который был бы абсолютно независимым, несвязанным с другими. Тем не менее, связи могут быть различными.
Связь экономических явлений — совместное изменение двух или более
явлений. Среди многих форм закономерных связей явлений важную роль играет
причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления другим.
Такие связи называются детерминистскими или причинно-следственными.
Количественная характеристика взаимосвязанных явлений осуществляется с
помощью признаков (показателей). Признаки, характеризующие причину,
называются факторными (независимыми, экзогенными); признаки,
характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми).
Совокупность факторных и результативных признаков, связанных одной причинно-
следственной связью, называется факторной системой.
Модель факторной системы – это математическая формула, выражающая реальные связи между анализируемыми явлениями. В наиболее общем виде она может быть представлена так:
[pic],
(2.1.) где y – результативный признак;
[pic]- факторные признаки.
Процесс построения аналитического выражения зависимости называется процессом моделирования изучаемого явления. Существуют два типа связей, которые подвергаются исследованию в процессе факторного анализа: функциональные и стохастические.
Связь называется функциональной, или детерминированной, если каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.
Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т.е. определенное статистическое распределение.
Можно привести и другую интерпретацию рассмотренных связей с позиции поведения системы, описывающей некоторое явление и количественно характеризуемой совокупностью показателей. Система называется детерминированной, если при заданных начальных условиях она переходит в единственное, определенное состояние; система называется вероятностной, если при одних и тех же начальных условиях она может переходить в различные состояния, имеющие разные вероятности.
При изучении связей в экономическом анализе решается несколько задач:
• установление факта наличия или отсутствия связи между анализируемыми показателями;
• измерение тесноты связи;
• установление неслучайного характера выявленных связей;
• количественная оценка влияния изменения факторов на изменение результативного показателя;
• выделение наиболее значимых факторов, определяющих поведение результативного показателя.
Некоторое различие в проведении факторного анализа на основе детерминированных или стохастических моделей обусловливается следующим обстоятельством. Приложимость конкретных приемов факторного анализа в случае детерминированного подхода имеет гораздо меньше ограничений по сравнению со стохастическим подходом. Если построена экономически обоснованная модель, то она может быть проанализирована с помощью, практически, любого приема факторного разложения, причем результаты анализа не будут иметь значимого различия. Напротив, стохастическое моделирование имеет гораздо больше ограничений; в частности, в зависимости от того, совокупность каких данных находится в распоряжении аналитика или может быть им сформирована, зависит возможность применения того или иного метода факторного анализа. Если не главным, то весьма существенным здесь как раз и является информационное обеспечение процесса моделирования. Рассмотрим особенности детерминированного и стохастического подходов к факторному анализу.
Во-первых, при детерминированном подходе факторная модель полностью замыкается на ту систему факторов, которые поддаются объединению в данную модель. Границей составления такой модели является длина непрерывной цепи прямых связей. Во-вторых, данный подход не позволяет разделить результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются объединению в одной модели. Таким образом, исследователь условно абстрагируется от действия других факторов, а все изменения результативного показателя полностью приписываются влиянию факторов, включенных в модель. В-третьих, детерминированный анализ может выполняться для единичного объекта в отсутствии совокупности наблюдений.
Существует несколько видов моделей детерминированного анализа. Во- первых, аддитивная модель, в которую факторы входят в виде алгебраической суммы. В качестве примера можно привести известную модель товарного баланса:
[pic],
(2.2) где Р – реализация;
[pic] - запасы на начало периода;
П- поступление товаров;
[pic]- запасы на конец периода;
В -прочее выбытие товаров.
Мультипликативная модель – это модель, в которую факторы входят в виде произведения.
Р=Ч*ПТ,
(2.3) где Р – реализация;
Ч – численность;
ПТ- производительность труда.
Кратная модель – модель, представляющая собой отношение факторов:
[pic],
(2.4)
где [pic] - фондовооружённость;
ОС – стоимость основных средств;
Ч – численность.
Смешанная модель – это модель, в которую факторы входят в различных комбинациях:
[pic],
(2.5) где [pic]- рентабельность;
Р – реализация;
ОС- стоимость основных средств;
ОА – стоимость оборотных средств.
Детерминированная модель, имеющая более двух факторов, называется многофакторной.
Как отмечалось ранее, одним из наиболее существенных недостатков
детерминированного факторного анализа является невозможность включения в
модель произвольного набора факторов. С другой стороны, цель факторного
анализа — выявление наиболее значимых факторов и оценка степени их влияния.
Именно поэтому при использовании детерминированных моделей пытаются по
возможности расширить модель, включая в нее дополнительные факторы.
Достигается это расширением модели либо за счет дальнейшего разложения
включенных в нее факторов, либо путем введения новых факторов. Это может
быть сделано лишь в том случае, если в результате преобразований в модели
появляются показатели (факторы), имеющие вполне понятную экономическую
интерпретацию. Расширение модели может быть выполнено, например, следующим
образом.
Предположим, что мы анализируем изменение товарооборота (Т), имея данные о средней стоимости основных средств (ОС). Тогда модель будет иметь вид:
[pic]
(2.6) где Фот — фондоотдача.
Аналитик не удовлетворен составом факторов в модели и желает расширить
его. Несложно догадаться, что в модель можно подключить, например, фактор
«численность» (Ч), которая связана с основными средствами через показатель
«фондовооруженность» (Фв). Тогда исходная модель преобразуется следующим
образом:
[pic][pic]
(2.7)
Приведенная схема постепенного расширения факторной системы, когда производится деление и домножение на один и тот же фактор с получением новых экономически понятных показателей, является основным методом преодоления ограниченности числа факторов в модели.
Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:
1)построение экономически обоснованной (с позиции факторного анализа) детерминированной факторной модели;
2)выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;
3)реализация счетных процедур анализа модели, включая проверку;
4)формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.
Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:
• необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);
• необходимо изучить влияние факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;
• необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно- технического прогресса).
В отличие от детерминированного стохастический подход для своей реализации требует выполнения ряда предпосылок:
Во-первых, необходимо наличие совокупности. Если детерминированную модель можно построить для отдельного объекта, то для построения, например, уравнения регрессии нужна совокупность. В экономике, как правило, используют один из трех видов совокупности: пространственная (например, данные по k магазинам на определенную дату или за определенный период), временная (например, данные по одному магазину за несколько смежных периодов), пространственно-временная (например, данные по k магазинам за несколько смежных периодов).
Во-вторых, необходим достаточный объем наблюдений. В экономических исследованиях часто приходится работать в условиях малых выборок (до 20 наблюдений). Нередко в качестве объекта анализа используют всю имеющуюся совокупность; в этом случае принято рассматривать ее как выборку из гипотетической совокупности, состоящей из всех возможных в принципе значений моделируемых показателей. Поскольку стохастическая модель — это, как правило, уравнение регрессии, считается, что количество наблюдений должно, как минимум, в 6 — 8 раз превышать количество факторов.
В-третьих, необходима случайность и независимость наблюдений. Это
требование наиболее трудно для выполнения, поскольку одной из особенностей
экономических показателей является их инерционность и взаимозависимость.
Нередко этим требованием пренебрегают, либо отсеивают взаимно коррелирующие
признаки с помощью специальных статистических методов.
