100 р
апрель
21
4.76 р
305
30487.8 р
99.96 р
май
18
5.55 р
305
30487.8 р
99.99 р
итого
274112.3 р
899.71 р
Глава 4. Отражение хозяйственной деятельности учебного заведения в журнале хозяйственных операций за текущий период.
Кроме имущества организации и ее обязательств, объектами бухгалтерского учета являются хозяйственные операции организации и их результаты.
Хозяйственная операция – это действие, которое отражает хозяйственные факты, сделки, расчеты, результаты финансовой деятельности. В таблице 2 покажем операции за 2006-2007 год.
«Табл 4.» «Журнал операций»
№ операции
Содержание операции
Сумма, руб
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
2
3
4
5
1
Получение наличных денег в кассу учреждения
2000
120104510
121003660
2
Выдача из кассы учреждения сумм под отчет на приобретение материальных запасов Иванову А.А.
2000
120822560
120104610
3
Представлен подотчетным лицом авансовый отчет о приобретении материальных запасов (прочих основных средств)
2000
110506340
120822560
4
Поступление наличных денег в кассу учреждения. В приходном ордере должно быть расписано на что получены денежные средства. Заработная плата 15000 руб., пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС- 2000руб.,за счет работодателя – 1000 руб., вознаграждение по договору гражданско-правового характера – 500 руб. депонированная заработная плата – 1000 руб., на приобретение материалов – 3000 руб., на командировочные расходы – 3000 руб., в т.ч. проезд – 1500 руб., суточные – 500 руб., проживание 1000 руб.
25500
120104510
121003660
5
Неизрасходованы средства, выданные на командировочные – проезд.
100
120104510
120805660
- проживание
200
120104510
120809660
- суточные
300
120104510
120802660
6
Неизрасходованы средства, выданные на приобретение материальных запасов
400
120104510
120822660
7
Выдача наличных денежных средств под отчет материально-ответственному лицу (МОЛ) на приобретение материальных запасов
3000
120822660
120104610
8
Выдача заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности за счет работодателя (13900 – зарплата, 1000 – больничный лист), 1100 – не выдано
14900
130201830
120104610
9
Выдача депонированной заработной платы
1000
130402830
120104610
10
Внесение наличных средств на банковский счет , открытый органу,осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджетов (1100 – депонированная з-та, вновь неполученная; 150 – депонированное пособие по соцстраху; возврат командировочных 100 – транспортные расходы, 300 – суточные, на приобретение материальных запасов – 400)
2050
121003560
120104610
11
Внесение наличных средств на банковский счет , открытый органу, осуществляющему кассовое обслуживание исполнения бюджета
1000, 80
121003560
120104610
12
Сданы целевые средства, пожертвования на счет по операциям с наличными денежными средствами
1000
221003560
220104610
13
Списаны с баланса денежые средства
800
240101172
220104610
№2
1
Оплата расходов по установке оборудования
2000
130209830
130405226
2
Оплата по договору за транспортные услуги по доставке ОС
500
030205830
030405222
3
Перечислен аванс за материальные запасы (напрмер,продукты питания) по счету в размере 30% от стоимости согласно условиям договора
6000
120622560
130405340
4
Списаны средства со счета по окончательному расчету с поставщиками за материальные запасы (продукты питания)
14000
130222830
130405340
5
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
