- отчет об исполнении сметы расходов бюджетной организации;
Рассмотрим обобщенные группы показателей, которые отражены в балансе
исполнения сметы расходов санатория «Искра» на 01.01.2000 года.
Актив.
|Показатели |На начало года (т.р.) |На конец года (т.р.) |
|Основные средства |162061,0 |162615,0 |
|Материалы и продукты |2830,0 |1516,0 |
|питания | | |
|МБП |1166,0 |1613,0 |
|Денежные средства на |67,0 |400,0 |
|счетах | | |
|Касса |0,0 |3,0 |
|Расчеты по недостачам |19,0 |19,0 |
|Расчеты по соц. |3,0 |0,0 |
|страхованию | | |
|Расчеты по спец. платежам |4,0 |0,0 |
|Расчеты с дебиторами |156,0 |1970,0 |
|Расходы по спец. средствам|285,0 |323,0 |
|ИТОГО |166591,0 |168459,0 |
Пассив.
|Показатели |На начало года (т.р.) |На конец года (т.р.) |
|Финансирование из бюджета |1635,0 |687,0 |
|Фонд в основных средствах |125219,0 |123600,0 |
|Износ основных средств |36842,0 |39015,0 |
|Фонд в МБП |1166,0 |1613,0 |
|Расчеты с фондом мед. |7,0 |0,0 |
|страха | | |
|Расчеты по платежам в |10,0 |6,0 |
|бюджет | | |
|Расчеты с депонентами |6,0 |7,0 |
|Расчеты с кредиторами |1674,0 |3525,0 |
|Расчеты с рабочими и |26,0 |6,0 |
|служащими | | |
|Расчеты с Пенсионным |6,0 |0,0 |
|фондом | | |
|ИТОГО |166591,0 |168459,0 |
На основе этих данных постараемся сделать выводы.
Рассмотрим активную часть баланса:
Из данных таблицы видим, что за отчетный период имущество предприятия
увеличилось на 1.868.000 рублей, что составляет 1,12% от первоначальной
суммы. Это увеличение произошло, несмотря на уменьшение материальных
оборотных средств (запасов) на 1.314.000 рублей, за счет увеличения
дебиторской задолженности на 1.814.000 рублей (12,6 раза); увеличение
денежных средств на счетах на сумму 333.000 рублей (6 раз); увеличение МБП
на сумму 447.000 рублей (38,34%); увеличение основных средств на сумму
554.000 рублей (0,34%).
После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так
называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы:
1. Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчётном периоде и сложившимся, в результате этого, плохом финансовом положении. К таким статьям относятся «Непокрытый убыток отчётного года» и
«Непокрытый убыток прошлых лет». В балансе данного учреждения такие статьи отсутствуют, что свидетельствует о позитивных результатах финансовой деятельности предприятия за отчетный период.
2. Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия:
> наличие сумм "плохих" долгов в статье: «Дебиторская задолженность». В балансе данного учреждения такие суммы присутствуют, мало того, дебиторская задолженность данного учреждения за отчетный период увеличилась в 12,6 раза и составила 1.814.000 рублей. Наличие дебиторской задолженности в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.
> наличие по статье «Прочие дебиторы» сумм, отражающих:
- расчёты по возмещению материального ущерба;
- недостачи и потери от порчи ТМЦ, несписанные с баланса в установленном порядке.
В балансе санатория «Искра» данные суммы отсутствуют.
Рассмотрим пассивную часть баланса:
Пассивная часть баланса санатория «Искра» несет в себе более негативную
информацию о его финансовой деятельности, нежели активная часть баланса.
Так финансирование из бюджета уменьшилось за отчетный период на 948.000
рублей (58%); износ основных средств за отчетный период составил 2.173.000
рублей.
Но самой «больной» статьей баланса данного учреждения является
«кредиторская задолженность», которая за отчетный период увеличилась более
чем в 2 раза и составила 3.525.000 рублей. Данную направленность увеличения
заемных средств нужно назвать негативной.
Все это свидетельствует о финансовых затруднениях санатория.
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса санатория «Искра» можно сделать вывод о недостаточном финансировании санатория, что в свою очередь привело к неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде.
Для более полного анализа финансовой деятельности санатория рассмотрим подробнее структуру его основных и оборотных средств.
Отчет о движении основных средств.
На 01.01.2000г.
|Наименование |На начало года (т.р.) |На конец года (т.р.) |
|Здания |142280,0 |142163,0 |
|Сооружения |4738,0 |4738,0 |
|Передаточные устройства |2618,0 |2618,0 |
|Машины и оборудование |7712,0 |8017,0 |
|Транспортные средства |2361,0 |2655,0 |
|Инструмент | | |
|производственный и |2039,0 |2108,0 |
|хозяйственный инвентарь | | |
|Библиотечный фонд |27,0 |30,0 |
|Прочие основные средства |286,0 |286,0 |
|Всего основные средства |162061,0 |162615,0 |
|Наименование показателя |Сумма (тыс. руб.) |
|Прибыло – всего |688,0 |
|в том числе: | |
|за счет финансирования по бюджету |394,0 |
| от безвозмездных поступлений |294,0 |
|Выбыло – всего |134,0 |
|в том числе: | |
|списано недостач за счет учреждения |0,0 |
| списано недостач на счета виноватых |0,0 |
|лиц | |
| от безвозмездных передач |0,0 |
|по ветхости, износу, от реализации | |
|излишнего и ненужного имущества |134,0 |
Для анализа структуры оборотных средств данной бюджетной организации, рассмотрим источники дохода и смету расходов санатория.
Анализ источников дохода.
Основными источниками доходов санатория «Искра» являются:
1. целевое финансирование из средств государственного бюджета;
2. погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и казначейских налоговых освобождений;
3. оплата льготных путевок на месте;
4. централизованные поставки материалов и оборудования;
5. реализация путевок, выделенных санаторию;
6. платные услуги;
7. спонсорская помощь;
8. взаимовыгодное сотрудничество с фирмами;
9. экономия ресурсов санатория;
Рассмотрим каждый из источников доходов санатория более подробно:
Целевое финансирование из средств государственного бюджета.
За период с 1996 года по 1999 год соотношение этих источников показывает
постоянное снижение доли целевого финансирования в общей сумме доходов,
так:
- 1996 год – 60% всех доходов;
- 1997 год – 42,7%;
- 1998 год – 34%;
- 1999 год – 33,7%;
Причем в 1998 году целевое финансирование использовалось в основном на
выплату заработной платы работникам санатория – 57,5%, а также на питание
отдыхающих 20%, на оплату коммунальных услуг – 21%, на капремонт – 1%.
Погашение долгов проведением денежных зачетов, использование векселей и
казначейских налоговых освобождений.
За период с 1996 – 1999 года освоено денежных зачетов векселей и
казначейских налоговых освобождений (1996) на сумму 19.154.000 рублей. Все
зачеты проведены по целевому их назначению.
Оплата льготных путевок на месте.
За период с 1996 – 1999 года было реализовано льготных путевок на сумму
13.875.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 1.328.000 рублей;
- 1997 год – 3.498.000 рублей;
- 1998 год – 4.217.000 рублей;
- 1999 год – 4.832.000 рублей;
Ошибочно мнение, что выручка от реализации льготных путевок способна
покрыть все расходы санатория. В последнее время она не покрывает даже
расходов на питание отдыхающих при наборе продуктов 45 рублей (945 рублей
за 21 день, в то время как цена льготной путевки – 680 рублей). К тому же в
1999 году только в декабре было 54 отдыхающих по бесплатным путевкам.
Централизованные поставки материалов и оборудования.
За период с 1996 – 1999 года санаторием получено безвозмездно материалов
на сумму 2.033.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 2.100 рублей;
- 1997 год – 334.600 рублей;
- 1998 год – 1.402.000 рублей;
- 1999 год – 294.000 рублей;
Реализация путевок, выделенных санаторию.
В условиях дефицита госбюджета, постоянного снижения финансирования все
большее значение для выживания здравницы приобретает такой дополнительный
источник доходов, как реализация путевок на месте.
Доля выручки от реализации выделенных санаторию коммерческих и льготных
путевок в общем объёме доходов составила:
- 1996 год – 13,3%;
- 1997 год – 19,8%;
- 1998 год – 27,8%;
- 1999 год – 37,7%;
Возросшая доля доходов от реализации путевок объясняется с одной стороны,
накоплением практического опыта для реализации, участием санатория в
рекламных мероприятиях (выставки-ярмарки по продаже путевок), участием в
каталогах, с другой стороны, уменьшением бюджетного финансирования.
В связи с тем, что курорт Сочи является сезонным курортом, «высокий
сезон» приходится на период с 1.07 по 31.08, здравница «Искра» не
исключение и наиболее высокий доход от реализации путевок санаторий
получает именно в этот период.
Платные услуги.
Еще одним источником получения доходов является предоставление отдыхающим
платных услуг. В санатории «Искра» отдыхающим предоставляются следующие
платные услуги:
1. Медицинские.
- Иридодиагностика;
- Мануальная терапия;
- Гомеопатическое лечение;
- Зубопротезирование;
- Лечение позвоночника и внутренних органов методом внутритканевой электростимуляции;
2. Прочие услуги.
- Прокат холодильника, телевизора, телефона;
- Посещение кино, танцев;
- Услуги парикмахерской;
- Экскурсионное обслуживание;
- Автотранспортные услуги;
- Фотоуслуги;
Доходы от предоставления платных услуг постоянно растут, однако в общем
объёме доходов среднегодовой доход от предоставления платных услуг
составляет 3% и не играет существенной роли в решении финансовых проблем
здравницы.
Спонсорская помощь.
Одним из источников дохода является спонсорская помощь, оказываемая
санаторию различными организациями, так за период с 1996 - 1999 года всего
перечислено безвозмездно 192.000 рублей, в том числе:
- 1996 год – 17.000 р. – УВД Сахалинской области;
15.000 р. – ГУВД Липецка;
10.000 р. – УВД Кемерово;
- 1998 год – 50.000 р. – УВД Тюменской области;
- 1999 год – 100.000 р. – Главное управление вневедомственной охраны;
Взаимовыгодное сотрудничество.
Санаторий использует все возможности для самостоятельного решения
возникающих проблем. Так в феврале 1995 года санаторием получено
предписание «Сочиэлектросвязь» о необходимости замены аналоговой АТС на
цифровую. В октябре 1998 года санаторий заключил договор с ТОО «Комстар»,
согласно которому в санатории была установлена цифровая УАТС ISDX на 500
номеров стоимостью 130.000 долларов. Заключение этого договора позволило
санаторию решить ряд проблем:
1. не снимая с эксплуатации действующую аналоговую АТС «Квант» выполнить предписание «Сочиэлектросвязь» о замене в перспективе аналоговой АТС на цифровую без расходования бюджетных средств;
2. создать дополнительную резервную систему связи;
3. телефонизировать все палаты;
4. отказаться за период 1998 – 1999 года от 22 номеров городской сети, за которые платили по 84 рубля в месяц, то есть экономия составит 924 рубля в месяц;
Также, несколько лет назад, ТОО «Орбита» (г. Пермь) санаторию были
безвозмездно переданы 100 черно-белых телевизоров, которые
эксплуатировались санаторием в течение этих лет. В настоящее время они
вышли из строя и проблема оснащения номеров телевизорами снова существует.
Автобус высокой проходимости «Торос», бывший в употреблении был обменен в
ГУВД Свердловской области на новый микроавтобус «ГАЗель».
Три автобуса, выработавшие свой нормативный срок эксплуатации и
подлежащие списанию, были обменены на новый автомобиль ВАЗ 2110 в УИНе УВД
Самарской области.
Экономия ресурсов санатория.
Одним из важнейших внутренних источников дохода является экономия
ресурсов. В санатории ежегодно разрабатываются и внедряются планы
мероприятий по экономии.
Одним из основных направлений является экономия топливно-энергетических
ресурсов. Так за период с 1996 по 1999 года в результате мероприятий по
экономии снизилось потребление электроэнергии на 15%.
Снизился и расход топлива на 21,8%.
Ежегодно снижается пробег автотранспорта санатория, так в 1999 году
пробег составил 437,39 тысяч километров, тогда как нормативный расход
топлива в год составляет 707 тысяч километров, что выше среднегодового
значения на 37,7%.
С целью экономии за междугородние разговоры с 1995 года ограничено число
телефонов, имеющих выход на междугороднюю станцию, заведен журнал
регистрации междугородних разговоров.
