Первый, основной, предполагает наличие «объекта эксплуатации», при этом в роли «дойной коровы» выступает государство или крупное предприятие.
Соответствующие схемы:
Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход.
Схема является симметричной, действующей в обе стороны — продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.
Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, переадресующие наиболее выгодные заказы «параллельному предприятию».
Третья: Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении срока, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета «расчищаются», а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые «научные работники».
Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются «концы» указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.
Данный круг сделок трудно фиксировать и изучать, а быстрое становление новой отечественной банковской системы непосредственно связано с обслуживанием подобных операций.
Регистрируемый сейчас уровень деловой активности не позволяет большинству предприятий промышленности, строительства и транспорта хотя бы сохранять производственные мощности. Попытка включить затраты на содержание и эксплуатацию их в цену продукции приводит к ее резкому удорожанию, вследствие чего чуть ли не официальной практикой стали заказы на производство услуг через «малые предприятия», действующие при базовом предприятии.
Общая структура любой финансово-хозяйственной группировки, ведущей совместную «теневую» деятельность, обычно включает:
Ø предприятия, осуществляющие торгово-посреднические и производственные операции;
Ø банк;
Ø «службу безопасности»;
Ø связи.
Что представляет собой каждый из этих элементов? Одна и та же хозяйственная деятельность обычно ведется российскими предпринимателями через несколько фирм. Это помогает решать проблему временной неплатежеспособности их партнеров: неплатежи «сбрасываются» на одно из предприятий, которое и специализируется на их «расшивке». Кроме того, при помощи разветвленной структуры основной группе собственников легче контролировать поведение своих партнеров (реорганизации и переделы собственности в группировках происходят регулярно).
Банк позволяет оперативно переводить безналичные деньги в наличные и наоборот, не говоря уже о других операциях.
«Служба безопасности» имеет разные формы: это и обычные охранники, и спортивные секции, финансируемые группировкой, и «крыша» государственных органов управления. Кроме того, большинство группировок так или иначе стремится выступать соучредителями в общественных организациях и средствах массовой информации, что расценивается как распространение заботы о своей безопасности на сферу общественного мнения.
Связи так же могут быть различными. В этом качестве выступают: обычные (прямые или дальние) родственники, бывшая совместная работа в партийных, комсомольских организациях и государственных органах, землячества, этническая принадлежность.
Структуры теневой экономики в принципе не являются в полном смысле экономическими, т.е. ориентированными на максимальное удовлетворение запросов потребителя при минимальных издержках производителя. Они больше напоминают государство в миниатюре. Об этом свидетельствует наличие органов, аналогичных Центробанку и «силовым министерствам», дублирование предприятий, которые занимаются одними и теми же операциями и т.п.
За спорами последних лет о реформах и контрреформах, о том, что преобразования идут плохо или вообще остановились, общество упускает совершенно очевидную реальность — реальность формирования системы высококриминализированных экономических отношений.
Это, прежде всего, огромный вес «теневого» сектора, огромная роль неформальных и внеправовых отношений.
Это образование в экономической сфере кланов — устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих «крышу» в виде того или иного властного государственного органа, распоряжающихся крупными суммами накопленного разными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность. Одно из следствий возникновения подобных кланов — блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных групп товаров и даже во внешней торговле.
Другое печальное следствие формирования кланов — узкой прослойки людей, присваивающих колоссальные доходы — обнищание огромной части населения.
Третье следствие — деградация бюджетной системы (на которой эти структуры паразитируют, используя такой главный источник сверхдоходов, как операции с бюджетными ресурсами и государственной собственностью), рост государственного долга как вынужденное в подобных условиях средство решения финансовых проблем в обществе.
Четвертое следствие — перераспределение национального дохода в пользу элитной группы. Мы видим, как оно растет, в то время как народнохозяйственные сферы, обеспечивающие благосостояние большей части населения (здравоохранение, образование и т.п.) приходят в упадок.
Пятое следствие — утечка российских капиталов за границу.
Вся эта система сегодня устойчиво воспроизводится, причем главный механизм ее воспроизводства связан с тем, что сформировавшиеся кланы фактически диктуют свои условия в принятии общегосударственных экономико-политических решений. А те предприятия, которые, как и полагается в рыночной экономике, работают на свой страх и риск, законопослушны и исправно платят налоги, не имея «крыши» во властных структурах и правоохранительных органах, обречены на банкротство.
Теневые структуры в сфере драгоценных металлов
Увеличение в экономике доли капиталов криминального происхождения продолжает способствовать росту количества совершаемых хозяйственных, должностных и значительной части тяжких насильственных преступлений — убийств, нанесения тяжких телесных повреждений, захватов заложников, вымогательств и других. Подоплекой многих из них является борьба криминальных группировок за овладение каналами незаконного обогащения, установление и передел сфер влияния, перераспределение преступно нажитых доходов и собственности, устранение конкурентов и т.д.
Остра ситуация в сфере добычи, переработки и оборота драгоценных металлов и драгоценных камней. Добычей золота в России на территории 28 регионов занимаются около 600 предприятий, акционерных обществ, артелей старателей и других недропользователей, а также тысячи физических лиц.
Между тем в нарушение действующего законодательства о недрах и положения о лицензировании, значительное количество субъектов хозяйствования разрешения на занятие этой деятельностью не имеют, т.е. добывают золото незаконно, а затем перевозят его в другие города и страны и продают.
Так в 1999 году возвращением государству более 200 кг промышленного золота, украденного на Колыме, закончилась крупномасштабная операция магаданского управления Федеральной службы безопасности России[5]). Такое количество драгоценного металла сравнимо с годовой добычей крупной старательской артели. Операция магаданских контрразведчиков началась непосредственно на Колыме. Именно здесь дельцы теневой экономики, среди которых преобладали члены нескольких тейпов — родов местной общины ингушей, скупили металл у десятков добытчиков. Как сообщили в пресс-центре Магаданского управления ФСБ, золото (примерно 130 кг) было спрятано в тайниках, оборудованных в автомашинах «Нива» и «Тойота». Упакованные в контейнеры, они были вывезены морем в порт Находка, а оттуда отправились по железной дороге — одна в Липецк, другая в Белгород. Драгоценный груз всю дорогу находился в поле зрения северных чекистов. Они решили отследить весь канал, по которому золото уходило с Колымы. А на станциях прибытия груза к северянам подключились оперативники местных управлений. В результате была с поличным задержана преступная группа из семи человек. При обыске у них было найдено еще золото из прежних нелегальных запасов. Мафиози доставлены в Магадан, где против них возбуждено уголовное дело. Компетентные лица полагают, что груз драгметалла предназначался для сбыта на рынках Турции. Остается добавить, что цена изъятого золота более 2 млн. долларов. Тем самым магаданские чекисты вернули государству ценностей на сумму, значительно превышающую годовые затраты на содержание всего Магаданского управления ФСБ.
Около тонны драгоценных металлов ежегодно проходило через ювелирные мастерские в поселке Красное-на-Волге[6]). Этот объем сравним с годовым оборотом акционерного общества «Красносельский ювелирпром», а государственный бюджет не получал с этого бизнеса ни копейки. Вернуть деньги в казну попытались налоговые полицейские.
Красное-на-Волге в 2001 году — всероссийский центр нелегального производства ювелирных украшений. Сотни тысяч всевозможных колец, перстней, цепочек, брошей, сувениров и прочих предметов изготавливались здесь местными кустарями. Многие из их произведений поражают воображение своими размерами и красотой. В начале 2000 года, например, на выезде из Костромы была задержана машина, хозяйка которой пыталась вывезти ювелирные полуфабрикаты, а также две золотые цепи — по 2,5 кг каждая. Остается только догадываться, чьей шее они предназначались. Успешно освоили красноселы и производство украшений из драгоценных камней, хотя ранее, в советские времена, с камнями в поселке почти не работали.
