Примечание: Величина экономии от сокращения потерь от брака и непроизводительных расходов рассчитывается в следующем порядке: o определяется удельный вес потерь от брака и непроизводительных расходов в себестоимости товарной продукции базового года; o затем определяются потери от брака и непроизводительные расходы в себестоимости товарной продукции планового года.
Для этого себестоимость товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года (гр. 7 по ст. 02), умножается на удельные веса данных потерь в базовом году
(гр. 8 ( 11 по ст. 01); o экономия по данному фактору определяется разностью данных потерь в себестоимости товарной продукции планового года, определенных, исходя из уровня потерь в базовом году (ст.
02) и планируемых потерь (ст. 03). На предприятиях, где потери от брака не планируются, экономия будет равна потерям, полученным в стр. 02.
2.4. Сводный расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов
Экономия от снижения себестоимости продукции по основным факторам суммируется в сводном расчете снижения затрат на 1 руб. товарной продукции в таблице 11.
Порядок расчета следующий:
1) Определение себестоимости товарной продукции планового года, исходя из уровня затрат базового года (СТ П(б)) по следующей формуле:
СТ П(б) = СР(б) * QТ(б) П / 100, тыс. руб.
(8)
2) Себестоимость товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (СТ(б) П) определяется по формуле:
СТ(б) П = СТ П( б) + (С, тыс. руб.
(9) где (С - суммарная величина экономии от снижения себестоимости товарной продукция за счет влияния основных технико-экономических факторов, тыс. руб.
3) Определение затрат на 1 руб. товарной продукции в плановом году в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (СР(б) П ' ) и изменение этих затрат к уровню базового года (Р'ср) производится по формулам:
СР(б) П ' = СТ(б) П / QТ( б) П, коп. / руб.
(10)
Р'ср =[(СР(б) П ' – СР б) / СР б] * 100, %
(11)
4) Изменение цен и условий в плановом году, влияющих на себестоимость
продукции, включают:
- изменение цен (тарифов) на потребляемое сырье, материалы, топливо и
энергию,
- изменение условий оплаты труда и норм отчислений на социальное
страхование и др.
Экономия расходов от изменения цен (тарифов) – Эц определяется по формуле:
Эц = (Ц б – Ц П ) * N П, тыс. руб.
(12)
При изменении условий оплаты труда в расчетах принимается во внимание
только прямое повышение оплаты труда:
- увеличение тарифных ставок, должностных окладов, повышение размеров и введение новых видов премий, включаемых в себестоимость продукции и т. д.
Таблица 11
Сводный расчет снижения затрат на 1 рубль товарной продукции по основным технико-экономическим факторам (тыс. руб.)
| |Показатели |Шифр |Всего |
| | |строк | |
|1 |2 |3 |4 |
|А. |Товарная продукция планового года в ценах, |01 |649200,|
| |сопоставимых с базовым годом, тыс. руб. | |00 |
|в том числе: | | |
| |увеличение (уменьшение) объема товарной, продукции в |02 |1200,00|
| |связи с повышением качества изделий, изменением | | |
| |размещения производства и т.п., тыс. руб. | | |
|Б. |Товарная продукция без учета повышения качества и |03 |648000,|
| |других изменений (стp.01 – cтр.02) | |00 |
|В. |Затраты на 1 рубль товарной продукции базового года, |04 |82,20 |
| |коп. | | |
|Г. |Себестоимость товарной продукции планового года |05 |532650,|
| |исходя из уровня затрат базового года, тыс. руб. | |00 |
| |(стр.03 * стр.04) | | |
|Д. |Экономия от снижения себестоимости продукции в |06 |-36919,|
| |плановом году за счет влияния основных | |91 |
| |технико-экономических факторов, тыс. руб. | | |
|в том числе: | | |
|1. |Изменение объема и структуры производимой продукции |07 |+9337,4|
| | | |0 |
| в том числе: | | |
|1.1|Изменение структуры (номенклатуры и ассортимента) |08 |+3629,0|
|. |продукции; | |0 |
|1.2|Относительное сокращение условно-постоянных расходов |09 |-5203,0|
|. |(кроме амортизации) | |0 |
|1.3|Использование основных производственных фондов |10 |+11490,|
|. |(относительное снижение амортизационных отчислений) | |84 |
|1.4|Повышение качества продукции |11 |-573,24|
|. | | | |
|2. |Повышение технического уровня производства |12 |-36341,|
| | | |64 |
| в том числе: | | |
|2.1|Механизация и автоматизация производственных |13 |-3902,5|
|. |процессов и внедрение передовой технологии | |0 |
|2.2|Совершенствование применяемой техники и технологии, |14 |-3130,0|
|. |улучшение эксплуатации действующего оборудования | |0 |
|2.3|Улучшение использования сырья, материалов, топлива и |15 |-32349,|
|. |энергии | |32 |
|2.4|Внедрение новых видов и замена потребляемого сырья, |16 |-58,52 |
|. |материалов, топлива и энергии | | |
|3. |Улучшение организации производства и труда |17 |-4207,2|
| | | |7 |
| в том числе: | | |
|3.1|Совершенствование организации и управления |18 |-434,50|
|. |производством | | |
|3.2|Улучшение организации труда |19 |-92,77 |
|. | | | |
|3.3|Ликвидация непроизводительных расходов |20 |-480,00|
|. | | | |
|3.4|Сокращение потерь от брака |21 |-3200,0|
|. | | |0 |
|4. |Прочие факторы |22 |— |
|Е. |Себестоимость товарной продукции в плановом году в |23 |495730,|
| |сопоставимых с базовым годом ценах и условиях (стр.05| |09 |
| |+ стр.06) | | |
|Продолжение таблицы 11 |
| |Показатели |Шифр |Всего |
| | |строк | |
|1 |2 |3 |4 |
|Ж. |Затраты на 1 рубль товарной продукции в плановом году|24 |76,36 |
| |в сопоставимых с базовым годом ценах и условиях, коп.| | |
| |(стр.23 / стр.01) | | |
| |Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции, в % к |25 |-7,10 |
| |итогу | | |
|3. |Изменение цен и условий в планируемом году, влияющих |26 |+7200,0|
| |на себестоимость – всего | |0 |
|И. |Себестоимость товарной продукции в ценах и условиях |27 |502930,|
| |планового года (стр.23 – стр.26), тыс. руб. | |09 |
|К. |Изменение цен в плановом году на производимую |28 |-2400,0|
| |продукцию | |0 |
|Л. |Товарная продукция в ценах планового года, тыс. руб. |29 |646800,|
| |(cтp.01 ( cтp.28) | |00 |
| | | | |
| |Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и |30 |77,75 |
| |условиях планового года, коп. (стр.27 / стр.29 * 100)| | |
| |Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции в целях|31 |-5,40 |
| |и условиях планового года, в % | | |
5) Определение себестоимости товарной продукции (СТ П ) и объема товарной продукции (QТ П ) планового года в ценах и условиях этого года производится путем корректировки соответствующих показателей на изменение цен и условий производства:
СТ П = С( б) П + (ЦМ , тыс. руб.
(13)
QТ П = Q( б) П + (ЦQТ , тыс. руб.
(14)
6) Определение плановых затрат на 1 рубль товарной продукции планового года в сопоставимых с базовым годом ценах на товарную продукцию (С"Р( б)) и изменение этих затрат по сравнению с базовым годом (Р"ср ) определяется по формулам:
С"Р( б) = С"Т / QТ( б) П, коп. / руб.
(15)
Р"ср = [(С"Р( б) – СР б) / СР б] * 100, %
(16)
7) Затраты на 1 рубль товарной продукции в ценах и условиях планового года определяются по формуле:
СР П = СТ П / QТ П, коп. / руб.
(17)
8) Изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в плановом году по сравнению с базовым производится по формуле:
Рср = [(СР П - СР б) / СР б] * 100, %
(18)
Заключение
Приложение 1
Расчет влияния изменения структуры продукции на себестоимость товарной продукции
|Показатели |Шифр|Количество |Базовый год |Плановый год |
| | |изделий |(ожидаемое выполнение) |(тыс. руб.) |
| |стро|товарного | | |
| |ки |выпуска | | |
| | |Базовы|Планов|Оптовая|Себесто|Затраты|В том |На выпуск продукции (тыс. |Товарна|Себесто|В том |
| | |й год |ый |цена |имость | |числе |руб.) |я |имость |числе |
| | |(ожида|год |единицы| |на 1 |перемен| |продукц|товарно|перемен|
| | |емое | |продукц|единицы|руб. |ные | |ия в |й |ные |
| | |выполн| |ии |продукц|товарно|затраты| |оптовых|продукц|затраты|
| | |ение) | |(руб.) |ии |й | | |ценах |ии | |
| | | | | |(руб.) |продукц|(коп.) | | | | |
| | | | | | |ии | | |гр4 * |гр4 * |гр12 * |
| | | | | | |(руб.) | | |гр5 |гр6 |гр8 |
| | | | | | |гр6 * | | | | | |
| | | | | | |гр5 | | | | | |
| | | | | | | | |Товарная|Себесто|В том | | | |
| | | | | | | | |продукци|имость |числе | | | |
| | | | | | | | |я в |товарно|перемен| | | |
| | | | | | | | |оптовых |й |ные | | | |
| | | | | | | | |ценах |продукц|затраты| | | |
| | | | | | | | |гр3 * |ии | | | | |
| | | | | | | | |гр5 |гр3 * |гр8 * | | | |
| | | | | | | | | |гр6 |гр9 | | | |
|1 |2 |3 |4 |5 |6 |7 |8 |9 |10 |11 |12 |13 |14 |
|Сравнимые с | | | | | | | | | | | | | |
|прошлым годом| | | | | | | | | | | | | |
|- изделие А | |59 |73 |402300 |332800 |82,70 |70,30 |23740 |19640 |16690 |29370 |24290 |20650 |
|- изделие Б | |613800|623580|31 |26 |83,90 |69,50 |19030 |15970 |11100 |19330 |16220 |13430 |
| | |0 |0 | | | | | | | | | | |
|Итого |01 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |458760 |400300 |341380 |462000 |424080 |356800 |
|Новые виды | | | | | | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | | | | | | |
|основанные в | | | | | | | | | | | | | |
|базовом году | | | | | | | | | | | | | |
|- изделие В | |5 |15 |1806300|1794000|99,30 |55,80 |9030 |8970 |5040 |27090 |26900 |15120 |
|- изделие Г | |15 |40 |93100 |90000 |96,70 |58,00 |1400 |1350 |810 |3720 |3600 |2160 |
|Итого |02 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |135900 |92340 |73520 |171000 |107300 |88100 |
|Новые виды |03 |Х |— |— |Х |Х |Х |Х |Х |Х |— |— |— |
|продукции | | | | | | | | | | | | | |
|основанные в | | | | | | | | | | | | | |
|плановом году| | | | | | | | | | | | | |
|Продукция |04 |— |Х |— |— |— |— |— |— |— |— |Х |Х |
|снимаемая с | | | | | | | | | | | | | |
|производства | | | | | | | | | | | | | |
|в плановом | | | | | | | | | | | | | |
|году | | | | | | | | | | | | | |
|Прочая |05 |Х |Х |Х |Х |72,00 |36,00 |14700 |8230 |5180 |15000 |10800 |5400 |
|продукция | | | | | | | | | | | | | |
|Итого |06 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |609360 |500870 |420080 |648000 |542180 |45300 |
|(01, 02, 03, | | | | | | | | | | | | | |
|04, 05) | | | | | | | | | | | | | |
|Затраты на 1 |07 |Х |Х |Х |Х |82,20 |68,94 |Х |Х |— |— |83,67 |69,50 |
|руб. товарной| | | | | | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | | | | | | |
|(коп) | | | | | | | | | | | | | |
|Изменение в | | | | | | | | | | | | | |
|плановом году| | | | | | | | | | | | | |
|а) затраты на|08 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |+ 1,47 |+ 0,56 |
|1 руб. | | | | | | | | | | | | | |
|товарной | | | | | | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | | | | | | |
|(тыс. руб.) | | | | | | | | | | | | | |
|б) |09 |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |Х |+ 9530 |+ 3630 |
|себестоимость| | | | | | | | | | | | | |
|товарной | | | | | | | | | | | | | |
|продукции | | | | | | | | | | | | | |
|(тыс. руб.) | | | | | | | | | | | | | |
Литература
1. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник.-2-е изд., перераб. И доп..-М.: Финансы и статистика ,1987.
2. Расчет основных технико-экономических показателей работы машиностроительного предприятия: Учеб. пособие для вузов/ О.Н.Полянская,
С.Б.Сулоева, Т.Н.Якунина; СПб.:СПбГТУ,1993.
-----------------------
[pic]
[pic]
[pic]
[pic]
