Дебиторская задолженность занимает до трети оборотных средств, что свидетельствует о низкой платежеспособности организации, долговым характером экономики.
В идеальном случае наилучшим способом повышения кредитоспособности явился бы рост объема реализации при одновременном снижении чистых текущих активов, собственного капитала и дебиторской задолженности.
Глава 2. Анализ показателей отчетности
2.1. Экономическая характеристика деятельности предприятия
Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр». Организация расположена в г.Тюмени ул.Республики 211, оф.106. Юридический адрес организации г.Тюмень ул.Минская 52, д. 303. ИНН организации 7203125470. КПП 720301001. Вид деятельности организации: общестроительные работы, код по ОКВЭД 45.21.1. Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью, форма собственности – частная.
Организация занимается монолитным строительством и отделочными работами. Заказчиками являются ООО «Чистая линия», ОАО «Институт «Нефтегапроект».
В организации работает 30 человек из которых 3 граждане Российской Федерации, 7 граждане Турции и 10 граждане СНГ. 4 человека являются аппаратом управления, остальные рабочие. У работников организации пятидневная рабочая неделя, рабочий день 8-и часовой начинается с 8:00 до 17:00, обеденный перерыв с 12:00 до 13:00. Заработная плата работникам, начисляется в зависимости от оклада каждого работника.
КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» работает на основании устава, в котором определяется наименование организации, место его нахождения, порядок управления деятельностью.
2.2. Финансовый анализ показателей отчетности
Анализ ликвидности баланса КОИИ ООО «СТМК «Чакыр»
АКТИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
ПАССИВ |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
Платежный излишек или недостаток (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=2-5 |
8=3-6 |
Наиболее ликвидные активы (А1)
|
62 |
216 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
9 |
288 |
+53 |
-72 |
Быстро реализуемые активы (А2)
|
127 |
671 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
- |
- |
+127 |
+671 |
Медленно реализуемые активы (А3)
|
6 |
2107 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
- |
- |
+6 |
+2107 |
Трудно реализуемые активы (А4)
|
8 |
3 |
Постоянные пассивы (П4) |
194 |
2709 |
-186 |
-2706 |
БАЛАНС |
203 |
2997 |
БАЛАНС |
203 |
2997 |
- |
- |
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на начало отчетного периода
А1 ≤ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4. на конец отчетного периода
АКТИВ:
Наиболее ликвидные активы:
А1=Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения, или стр.250+стр.260.
А1=62 тыс. руб. (на начало 2006г)
А1=216 тыс. руб. (на конец 2006г)
Быстро реализуемые активы:
А2=Краткосрочная дебиторская задолженность, или стр.240
А2=127 тыс. руб. (на начало 2006г)
А2=671 тыс. руб. (на конец 2006г.)
Медленно реализуемые активы:
А3=Запасы+Долгосрочная дебиторская задолженность +НДС + Прочие оборотные активы, или стр.210+стр.220+стр.230+стр.270.
А3=6 тыс. руб. (на начало 2006г.);
А3=2107 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Трудно реализуемые активы:
А4=Внеоборотные активы, или стр.190.
А4=8 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
А4=3 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
ПАССИВ:
Наиболее срочные обязательства:
П1=Кредиторская задолженность, или стр.620.
П1=9 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П1=288 тыс. руб. (на конец 2006 г.).
Краткосрочные пассивы:
П2=Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства, или стр.610+стр.630+стр.660.
П2= 0 (на начало и конец 2006 г.).
Долгосрочные пассивы:
П3=Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов и платежей, или стр590+стр.640+стр.650.
П3=0 (на начало и конец 2006 г.).
Постоянные пассивы или устойчивые:
П4=Капиталы и резервы (собственный капитал организации), или стр.490.
П4=194 тыс. руб. (на начало 2006 г.);
П4=2709 тыс. руб (на конец 2006 г.).
Исходя из этого можно охарактеризовать ликвидность баланса на начало отчетного периода, как абсолютно ликвидным, так как выполняются все неравенства. Это свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у организации собственных оборотных средств. На конец же отчетного периода не сопоставляется первое неравенство, это свидетельствует о том, что в ближайший к рассмотренному моменту промежуток времени Коммерческая организация с иностранными инвестициями Общество с ограниченной ответственностью «Строительно-промышленная торгово-маркетинговая компания «Чакыр» не удастся поправить свою платежеспособность. Причем за анализируемый период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. В целом организация является ликвидной.
Анализ коэффициентов характеризующих платёжеспособность КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год
Коэффициенты платёжеспособности |
на начало 2006 года |
на конец 2006 года |
норма |
А |
1 |
2 |
3 |
1.Общий показатель ликвидности |
14,14 |
4,1 |
≥ 1 |
2.Коэффициент абсолютной ликвидности |
6,9 |
0,75 |
0,1-0,7 |
3.Коэфициент «критической оценки» |
21 |
3,1 |
0,7-0,8 |
4.Коэфициент текущей ликвидности |
21,5 |
10,4 |
2,0-3,5 |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитал |
0,03 |
0,8 |
|
6. Доля оборотных средств в активах |
0,96 |
1 |
≥ 0,5 |
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,96 |
0,9 |
≥ 0,1 |
1)Общий показатель платёжеспособности (L1):
А1+0,5А2+0,3А3
П1+0,5П2+0,3П3
L1 ≥ 1.
|
|
9
|
|