Анализ бухгалтерской отчётности

288


2)Коэффициент абсолютной ликвидности (L2):

((Денежные средства) + (Краткосрочные фин. вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 250 + 260) / стр. (610 + 620 + 630+ 660)

L2 ≥ 0,1 – 0,7

На начало 2006 г. = 62 / 9 = 6,9

На конец 2006 г. = 216 / 288 =0,75

3)Коэффициент “критической оценки” (L3):

((Денежные средства) + (Текущие финансовые вложения) + (Краткосрочная дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(250 + 260 + 240) / (610 + 620 + 630 +660)

L3 ≈ 1 (допустимое 0,7 - 0,8)

На начало 2006 г. = (62+127) / 9 = 21

На конец 2006г. = (216+671) /288 = 3,1

4) Коэффициент текущей ликвидности (L4):

Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 290 / стр. (610 + 620 + 630 + 660)

L4 ≈ 2,0 – 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5

На начало 2006г. = 194 / 9 = 21,5

На конец 2006г. = 2994 / 288 = 10,40

5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5):

Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) – (текущие обязательства)), или стр.(210 + 220 + 230)/стр.(290–610 –620 – 630 – 660)

L5 – уменьшение показателя в динамике положительный факт.

На начало 2006г. = 6/ (194-9) = 0,03

На конец 2006г. = 2107/(2994-288) = 0,8

6) Доля оборотных средств в активах (L6):

Оборотные активы / Валюта баланса, или стр. 290 / стр. 300

L6 ≥ 0,5

На начало 2006 г. = 194 / 202 =0,96

На конец 2006г. = 2994/2997 = 1

7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7):

((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490 – 190) / 290

L7 ≥ 0,1

На начало 2006г. = (194-8)/194 =0,96

На конец 2006г. = (2709-3)/2994 = 0,90

По данным таблицы и рассчитанным показателям можно сделать следующий вывод, что КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» является ликвидным. В ближайшее время организация  может погасить текущую краткосрочную задолженность, текущие обязательства за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и может мобилизовать все оборотные средства. Большая часть собственных средств организации  находится в мобильной форме и при этом позволяет распоряжаться собственными средствами. А наличие собственных средств достаточно для его текущей деятельности.






Анализ финансовой устойчивости по КОИИ ОО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год

Показатели

код строки

Значение в тыс.руб.

на начало

на конец

А

1

2

3

1. Источники собственных средств

490

194

2709

2. Внеоборотные активы

190

8

3

3. Наличие собственных оборотных средств

490-190

186

2706

4. Долгосрочные займы и кредиты

590

-

-

5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств

490-190+590

186

2706

6. Краткосрочные займы

610

-

-

7. Кредиторская задолженность

620

9

288

8. Общая величина источников формирования запасов

490-190+590+610+620

195

2994

9. Запасы и НДС

210+220

6

2107

10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств

(490-190) – (210+220)

180

599

11. Излишек или недостаток собственных, долгосрочных, оборотных средств

(490 -190+590) – (210+220)

180

599

12. Излишек или недостаток величины источников формирования запасов

строка 8 – строка 9

189

887

 





Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

За 2006 год

 

Показатели

на начало год

на конец год

отклонение (+,-)

А

1

2

3

1. Коэффициент капитализации

0,05

0,11

+0,06

2. Коэффициент обеспечения собственными оборотными источниками финансирования

0,96

0,90

-0,06

3. Коэффициент финансовой независимости

0,96

0,90

-0,06

4. Коэффициент финансирования

21,6

9,4

-12,2

5. Коэффициент финансовой устойчивости

0,96

0,90

-0,06


Расчёт: 1) Коэффициент капитализации (U1) = Заёмный капитал / Собственный капитал, или стр. (590+690)/стр.490

U1 ≤ 1,5

U1 начало = 9/194 =0,05

U1 на конец = 288/2709=0,11

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) = ((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490-190) / стр. 290

U2 ≥ 0,5 (оптимальное)

U2 на начало = (194-8)/194 = 0,96

U2 на конец = (2709-3)/2994 =0,90

3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3) = Собственный капитал / Валюта баланса, или стр. 490 / стр. 700

0,4 ≤  U3 ≤ 0,6

U3 на начало = 194/202 = 0,96

U3 на конец = 2709/2997 = 0,90

4) Коэффициент финансирования (U4) = Собственный капитал / заёмный капитал, или стр. 490 / стр. (590 + 690)

U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈ 1,5

U4 на начало = 194/9 =21,6

U4 на конец = 2709/288 = 9,4

5) Коэффициент финансовой устойчивости (U5) = ((Собственный капитал) + (Долгосрочные обязательства)) / Валюта баланса, или стр. (490 + 590) / 700

U5 ≥ 0,6

U5 на начало = 194/202 = 0,96

U5 на конец = 2709/2997 = 0,90


Классификация типа финансового состояния КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»

Показатели

на 2002 год

на 2003 год

А

1

2

1. Собственные оборотные средства

180>0

599>0

2. Собственные и долгосрочные заёмные средства

180>0

599>0

3. Источники формирования запасов

189>0

887>0

Исходя из этого можно охарактеризовать финансовую устойчивость потребительского общества. Потребительское общество является финансово устойчивым и на начало 2006 года и на конец 2006 года. При таком состоянии ненарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств путём привлечения временно источников средств в оборот потребительского общества кредитов банка и заёмных средств на временное пополнение оборотного капитала. В таком случае необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.

Заключение


Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки  в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности. Для оценки состояния организации используется система показателей, характеризующих изменения:

·  структуры капитала организации по его размещению и источниками образования;

·  эффективность и интенсивности использования капитала;

·  платежеспособности;

·  кредитоспособности;

·  финансовой устойчивости организации.

Анализ финансового состояния организации включает следующие основные приемы:

1)     горизонтальный (временной) анализ;

2)     вертикальный (структурный) анализ;

3)     трендовый анализ;

4)     анализ относительных показателей;

5)     сравнительный анализ;

6)     факторный анализ;

7)     анализ на основе стохастических моделей.

По результатам анализа регулируется баланс. Составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной платежеспособности и финансовой устойчивости организации. При этом следует учитывать, что показатели, характеризующие финансовое состояние, будут различаться по стадиям жизненного цикла организации. Приведенные выше рекомендуемые значения показателей платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости характерны для стадии развития и начала стадии зрелости организаций.


[1] По своей юридической силе акты подразделяются:

Конституция РФ, международные договоры РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, нормативные правовые акты Президента РФ, нормативные правовые акты федеральных органов государственной власти, конституции (уставы), законы, иные нормативно-правовые акты органов государственной власти субъектов РФ, нормативно правовые акты органов местного самоуправления.


Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать