288
2)Коэффициент абсолютной ликвидности (L2):
((Денежные средства) + (Краткосрочные фин. вложения)) / Текущие обязательства, или стр.( 250 + 260) / стр. (610 + 620 + 630+ 660)
L2 ≥ 0,1 – 0,7
На начало 2006 г. = 62 / 9 = 6,9
На конец 2006 г. = 216 / 288 =0,75
3)Коэффициент “критической оценки” (L3):
((Денежные средства) + (Текущие финансовые вложения) + (Краткосрочная дебиторская задолженность)) / Текущие обязательства, или стр.(250 + 260 + 240) / (610 + 620 + 630 +660)
L3 ≈ 1 (допустимое 0,7 - 0,8)
На начало 2006 г. = (62+127) / 9 = 21
На конец 2006г. = (216+671) /288 = 3,1
4) Коэффициент текущей ликвидности (L4):
Оборотные активы / Текущие активы, или стр. 290 / стр. (610 + 620 + 630 + 660)
L4 ≈ 2,0 – 3,5 (оптимальные); необходимое значение 1,5
На начало 2006г. = 194 / 9 = 21,5
На конец 2006г. = 2994 / 288 = 10,40
5) Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5):
Медленно реализуемые активы / ((оборотные активы) – (текущие обязательства)), или стр.(210 + 220 + 230)/стр.(290–610 –620 – 630 – 660)
L5 – уменьшение показателя в динамике положительный факт.
На начало 2006г. = 6/ (194-9) = 0,03
На конец 2006г. = 2107/(2994-288) = 0,8
6) Доля оборотных средств в активах (L6):
Оборотные активы / Валюта баланса, или стр. 290 / стр. 300
L6 ≥ 0,5
На начало 2006 г. = 194 / 202 =0,96
На конец 2006г. = 2994/2997 = 1
7) Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7):
((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490 – 190) / 290
L7 ≥ 0,1
На начало 2006г. = (194-8)/194 =0,96
На конец 2006г. = (2709-3)/2994 = 0,90
По данным таблицы и рассчитанным показателям можно сделать следующий вывод, что КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр» является ликвидным. В ближайшее время организация может погасить текущую краткосрочную задолженность, текущие обязательства за счёт денежных средств и приравненных к ним финансовых вложений и может мобилизовать все оборотные средства. Большая часть собственных средств организации находится в мобильной форме и при этом позволяет распоряжаться собственными средствами. А наличие собственных средств достаточно для его текущей деятельности.
Анализ финансовой устойчивости по КОИИ ОО «СПТМК «Чакыр» за 2006 год
|
Показатели |
код строки |
Значение в тыс.руб. |
|
|
на начало |
на конец |
||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1. Источники собственных средств |
490 |
194 |
2709 |
|
2. Внеоборотные активы |
190 |
8 |
3 |
|
3. Наличие собственных оборотных средств |
490-190 |
186 |
2706 |
|
4. Долгосрочные займы и кредиты |
590 |
- |
- |
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных средств |
490-190+590 |
186 |
2706 |
|
6. Краткосрочные займы |
610 |
- |
- |
|
7. Кредиторская задолженность |
620 |
9 |
288 |
|
8. Общая величина источников формирования запасов |
490-190+590+610+620 |
195 |
2994 |
|
9. Запасы и НДС |
210+220 |
6 |
2107 |
|
10. Излишек или недостаток собственных оборотных средств |
(490-190) – (210+220) |
180 |
599 |
|
11. Излишек или недостаток собственных, долгосрочных, оборотных средств |
(490 -190+590) – (210+220) |
180 |
599 |
|
12. Излишек или недостаток величины источников формирования запасов |
строка 8 – строка 9 |
189 |
887 |
Анализ коэффициентов характеризующих финансовую устойчивость КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»
За 2006 год
|
Показатели |
на начало год |
на конец год |
отклонение (+,-) |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1. Коэффициент капитализации |
0,05 |
0,11 |
+0,06 |
|
2. Коэффициент обеспечения собственными оборотными источниками финансирования |
0,96 |
0,90 |
-0,06 |
|
3. Коэффициент финансовой независимости |
0,96 |
0,90 |
-0,06 |
|
4. Коэффициент финансирования |
21,6 |
9,4 |
-12,2 |
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости |
0,96 |
0,90 |
-0,06 |
Расчёт: 1) Коэффициент капитализации (U1) = Заёмный капитал / Собственный капитал, или стр. (590+690)/стр.490
U1 ≤ 1,5
U1 начало = 9/194 =0,05
U1 на конец = 288/2709=0,11
2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (U2) = ((Собственный капитал) – (Внеоборотные активы)) / Оборотные активы, или стр. (490-190) / стр. 290
U2 ≥ 0,5 (оптимальное)
U2 на начало = (194-8)/194 = 0,96
U2 на конец = (2709-3)/2994 =0,90
3) Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U3) = Собственный капитал / Валюта баланса, или стр. 490 / стр. 700
0,4 ≤ U3 ≤ 0,6
U3 на начало = 194/202 = 0,96
U3 на конец = 2709/2997 = 0,90
4) Коэффициент финансирования (U4) = Собственный капитал / заёмный капитал, или стр. 490 / стр. (590 + 690)
U4 ≥ 0,7; оптимальное ≈ 1,5
U4 на начало = 194/9 =21,6
U4 на конец = 2709/288 = 9,4
5) Коэффициент финансовой устойчивости (U5) = ((Собственный капитал) + (Долгосрочные обязательства)) / Валюта баланса, или стр. (490 + 590) / 700
U5 ≥ 0,6
U5 на начало = 194/202 = 0,96
U5 на конец = 2709/2997 = 0,90
Классификация типа финансового состояния КОИИ ООО «СПТМК «Чакыр»
|
Показатели |
на 2002 год |
на 2003 год |
|
А |
1 |
2 |
|
1. Собственные оборотные средства |
180>0 |
599>0 |
|
2. Собственные и долгосрочные заёмные средства |
180>0 |
599>0 |
|
3. Источники формирования запасов |
189>0 |
887>0 |
Исходя из этого можно охарактеризовать финансовую устойчивость потребительского общества. Потребительское общество является финансово устойчивым и на начало 2006 года и на конец 2006 года. При таком состоянии ненарушается платёжный баланс, но сохраняется возможность восстановления равновесия платёжных средств и платёжных обязательств путём привлечения временно источников средств в оборот потребительского общества кредитов банка и заёмных средств на временное пополнение оборотного капитала. В таком случае необходима оптимизация структуры пассивов. Финансовая устойчивость может быть восстановлена путём обоснованного снижения запасов и затрат.
Заключение
Главная цель анализа финансового состояния – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния организации и её платёжеспособности. Для оценки состояния организации используется система показателей, характеризующих изменения:
· структуры капитала организации по его размещению и источниками образования;
· эффективность и интенсивности использования капитала;
· платежеспособности;
· кредитоспособности;
· финансовой устойчивости организации.
Анализ финансового состояния организации включает следующие основные приемы:
1) горизонтальный (временной) анализ;
2) вертикальный (структурный) анализ;
3) трендовый анализ;
4) анализ относительных показателей;
5) сравнительный анализ;
6) факторный анализ;
7) анализ на основе стохастических моделей.
По результатам анализа регулируется баланс. Составляется прогнозный баланс и дается оценка перспективной платежеспособности и финансовой устойчивости организации. При этом следует учитывать, что показатели, характеризующие финансовое состояние, будут различаться по стадиям жизненного цикла организации. Приведенные выше рекомендуемые значения показателей платеже-, кредитоспособности и финансовой устойчивости характерны для стадии развития и начала стадии зрелости организаций.
[1] По своей юридической силе акты подразделяются:
Конституция РФ, международные договоры РФ, федеральные конституционные законы, федеральные законы, нормативные правовые акты Президента РФ, нормативные правовые акты федеральных органов государственной власти, конституции (уставы), законы, иные нормативно-правовые акты органов государственной власти субъектов РФ, нормативно правовые акты органов местного самоуправления.
