Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:
В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0,7143 руб.(11,7857 - 12,5).
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при плановой величине остальных факторов:
Снижение фондоотдачи на 0,2357 руб. (11,55 — 11,7857) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем
по пять дней на каждую единицу).
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:
За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 0,462 руб. (11,088 -11,55).
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается плановым только уровень среднечасовой выработки:
В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 37,6 млн руб., а фондоотдача — на 0,2957 руб. (10,7923 - 11,088).
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
что на 1,2077 руб. выше, чем при плановой.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:
структуры оборудования -0,7143 х
0,60 = - 0,42858;
целодневных простоев -0,2357 х 0,60 = -0,14142;
коэффициента сменности
-0,4620 х 0,60 = -0,27720;
внутрисменных простоев -0,2957 х 0,60
= -0,17742;
среднечасовой
выработки +1,2077 х 0,60 =
+0,72462
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Итого -0,50 -0,30
Для расчета влияния факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов необходимо знать, как изменился объем производства продукции в связи с заменой оборудования или его модернизацией. С этой целью надо сравнить выпуск продукции на новом и старом оборудовании за период времени после его замены и полученный результат разделить на фактическую среднегодовую стоимость технологического оборудования:
где — время работы i-го оборудования с момента ввода до конца отчетного периода; ЧВН, ЧВС — соответственно выработка продукции за 1 машинно-час после замены и до замены i-го оборудования.
Аналогичным способом определяется изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятий НТП по совершенствованию технологии и организации производства:
Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов (повышение квалификации работников, улучшение условий труда и отдыха, оздоровительные мероприятия и др.) определяется сальдовым методом:
Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части, фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ — на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.
Результаты факторного анализа фондоотдачи
Фактор
Изменение фонодоотдачи активной части ОПФ, руб.
Изменение фонодоотдачи активной части ОПФ, руб.
Изменение производства продукции, млн руб.
Первого уровня
1. Среднегодовая стоимость основных производств. фондов
2. Доля активной части фондов
3. Отдача активной части фондов
+1285*7.55=
-0,05*1400=
-0,30*14000=
+9700
-700
-4200
Итого
-0,35*14000=
+4800
Второго уровня
3.2.1.Структура оборудования
3.2.2.Целодневные простои
3.2.3.Коэффициент сменности
3.2.4.Внутрисменные простои
3.2.5.Среденечасовая выработка
-0,7143*0,60=
-0,2357*0,60=
-0,4620*0,60=
-0,2957*0,60=
+1,2077*0,60=
-0,42858*14000
-0,14142*14000
-0,27720*14000
-0,17742*14000
+0,72462*14000
=-6000
=-1980
=-3881
=-2484
=+10145
Итого
-0,50
-0,30*14000
=-4200
Третьего уровня
3.2.5.1.Замена оборудования
3.2.5.2.Внедрение мероприятий НТП
3.2.5.3.Социальные факторы
+0,707*0,60=
+0,414*0,60=
+0.0867*0,60=
+0,4242*14000
+0,2484*14000
+0,05202*14000
=+5939
=+3478
=+728
Итого
+1,210
+0,72462
+10145
Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объем производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, сверхплановые целодневные и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа следует изучить причины этих простоев и найти резервы их сокращения. За счет уменьшения сверхплановых простоев оборудования выпуск продукции на анализируемом предприятии может увеличиться на 8345 млн руб. (1980+3881+2484).
Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 3).
Результаты факторного анализа фондорентабельности
Фактор
Изменение фонодоотдачи, руб.
Расчёт влияния
Изменение фондорен-
табельности, %
Первого уровня
2. Доля активной части фондов
3. Отдача активной части фондов
-0.05
-0,30
-0,05*18,65
-0,30*18,65
-0,932
-5,595
Итого
-0,35
-0,35*18,65
-6,527
Второго уровня
3.2.1.Структура оборудования
3.2.2.Целодневные простои
3.2.3.Коэффициент сменности
3.2.4.Внутрисменные простои
3.2.5.Среденечасовая выработка
-0,42858
-0,14142
-0,27720
-0,17742
+0,72462
-0,42858*18,65
-0,14142*18,65
-0,27720*18,65
-0,17742*18,65
+0,72462*18,65
-7,993
-2,637
-5,170
-3,309
+13,514
Итого
-0,30*18,65
-5,595
Третьего уровня
3.2.5.1.Замена оборудования
3.2.5.2.Внедрение мероприятий НТП
3.2.5.3.Социальные факторы
+0,4242
+0,2484
+0,05202
+0,4242*18,65
+0,2484*18,65
+0,05202*18,65
+7,911
+4,633
+0,970
Итого
+0,72462
+0,72462*18,65
+13,514
На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до планового уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 11,1% (2,63+5,17+3,3).
2. Анализ использования технологического оборудования
После анализа обобщающих показателей эффективности использования основных фондов более подробно изучается степень использования отдельных видов машин и оборудования.
