Таблица 4. Анализ состояния запасов
Запасы |
Величина, тыс. руб |
Удельный вес, % |
Изменение |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
абсолютные величины, тыс. руб. |
удельного веса % |
в % к величине на начало года |
в % к величи- не на начало года |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 3. Затраты в незавершенном произв-ве 4. Готовая продукция и товары для перепродажи 5. Товары отгруженные 6. Расходы будущих периодов 7. Прочие затраты и запасы |
15450 - 5000 30000 - 10000 - |
20000 - 10000 42320 - 10000 - |
25,5 - 8,3 49,6 - 16,5 - |
24,3 - 12,1 51,4 - 12,1 - |
4550 - 5000 12320 - 0 - |
-1,2 - 3,8 1,8 - -4,4 - |
29,4 - 0 41 - 0 - |
0,21 - 0,23 0,57 - 0 - |
Итого |
60450 |
82320 |
|
|
21870 |
|
|
|
В течении рассматриваемого года в “Сырье, материалы и другие аналогичные ценности” произошло увеличение на 4550 т.р.(29,4% ) это считается хорошим показателем;
“Затраты в незавершенном производстве” увеличились в 2 раза;
“Готовая продукция и товары для перепродажи” увеличилась на 12320 т.р., что в процентном соотношении составляет 41%;
“Расходы будущих периодов” не изменились.
В структуре запасов произошло некоторое увеличение доли “Затрат в незавершенном производстве” в два раза, также произошло увеличение доли “Готовая продукция и товары для перепродажи” с 49,6 до 51,4% в общей доле увеличения запасов и затрат, которая составляет основною долю изменения запасов и затрат.
Выводы:
Структура оборотных средств с высокой долей задолженности и низким уровнем денежных средств может свидетельствовать о проблемах, связанных с оплатой услуг Предприятия, а также о преимущественно не денежном характере расчетов.
На протяжении анализируемого периода Предприятие имело пассивное сальдо задолженности(кредиторская задолженность превышает дебиторскую)следовательно, финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам (то есть бюджету, внебюджетным фондам и др.)
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости фирмы.
2.1. Построение балансовой модели и расчет источников средств.
Анализ финансовой устойчивости должен показать наличие или отсутствие у предприятия возможностей по привлечению дополнительных заемных средств, способность погасить текущие обязательства за счет активов разной степени ликвидности.
Устойчивое финансовое положение фирмы или ее финансовая устойчивость формируется в процессе всей экономической деятельности и определяется правильностью управления ее финансовыми ресурсами. Финансовая устойчивость характеризует способность фирмы обеспечивать свои потребности источниками финансовых ресурсов и своевременно расплачиваться по своим долгам, то есть фактически отражает платежеспособность фирмы.
Сами понятия “платежеспособность” и “финансовая устойчивость” довольно условны и не имеют строгих границ. Принято считать, что платежеспособность выражается коэффициентами, измеряющими соотношение оборотных активов или их отдельных элементов с величиной краткосрочной задолженности, то есть показывают в какой мере активы фирмы способны “покрыть” ее долги.
Анализ финансовой устойчивости предприятия требует построения сравнительного аналитического баланса в агрегированном виде.
Таблица 5 Сравнительный аналитический баланс в агрегированном виде.
АКТИВ |
Услов. обозн. |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ |
Услов. обозн. |
На начало года |
На конец года |
|
1. Внеоборотные активы 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы в том числе: 2.2.1.Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства 2.2.2. Дебиторская задолженность 2.2.3. Прочие оборотные активы |
F O Z D D1 D3 Oпр |
42400 62850 45360 960 44400 - - |
38510 83440 97100 8800 88300 - |
1. Капитал и резервы 2. Заемный капитал 2.1.Долгосрочные пассивы 2.2.Краткосрочные пассивы из них: 2.2.1. Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженн-ть 2.2.2. Ссуды, непогашенные в срок 2.2.3. Расчеты и прочие пассивы |
Ic K KT Kt Kt/з ktн Kt пр |
12032 1000 137578 130578 - 7000 |
30038 1000 188012 180000 - 8012 |
|
Баланс |
150610 |
219050 |
|
Баланс |
|
150610 |
219050 |
|
Внеоборотные активы в течении рассматриваемого периода уменьшились на 3890 рублей;
Оборотные активы увеличились на 72330 рублей, из которых:
Запасы увеличились на 20590 т.р.;
Денежные средства увеличились на 51740 т.р.;
Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 7840 т.р.;
Дебиторская задолженность увеличилась на 43900 т.р.;
Капитал и резервы увеличились на 18006 рублей;
Заемный капитал увеличился на 50434 рублей, в котором:
Долгосрочные пассивы не изменились;
Краткосрочные пассивы увеличились на 50434 т.р., в том числе