1328
1641
23
Отчисления во внебюджетные фонды - всего
109622
109062
7568
в том числе:
в фонд социального страхования
11712
11307
-
в пенсионный фонд
82548
82414
6366
в фонд обязательного медицинского страхования
10543
10539
810
соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
4819
4802
392
Всего
336175
347282
21999
В связи с применением при налогообложении метода определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты ниже приводятся сравнительные данные о причитающихся платежах в бюджет по двум методам (по оплате и по отгрузке).
Таблица 2.10
Сравнение платежей по методам начисления (по оплате, по отгрузке) тыс. руб.
Сумма налога, начисленная за отчетный период
В соответствии с принятой учетной политикой по представленным налоговым расчетам (по оплате)
На основании данных о реализации и финансовых результатах, отраженных в бухгалтерском учете (по отгрузке)
Отклонение
Налог на добавленную стоимость
117078
126045
-8967
2.3. Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции
Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:
Таблица 2.11
Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции
Ед. изм.
2004 год
2005 год
Уд. вес в общей сумме затрат, %
2004 г.
2005 г.
1
2
3
4
5
6
Затраты на производство продукции
тыс.
руб.
963787
1156005
100
100
в том числе:
Сырье, материалы, ПКИ
“
436535
536939
45,30
46,45
Топливо
“
12503
11257
1,30
0,97
Вода
“
7458
6929
0,77
0,60
Энергия
“
32137
34109
3,33
2,95
Затраты на оплату труда
“
252834
300746
26,23
26,02
Единый социальный налог
“
84577
99304
8,78
8,59
Амортизация основных фондов
“
34327
35066
3,56
3,03
Прочие затраты
“
103416
131655
10,73
11,39
Себестоимость товарной продукции
“
932435
1167198
х
х
Объем производства продукции в действующих ценах
“
1056123
1321409
х
х
Затраты на 1 рубль произведенной продукции
коп.
88,3
88,3
х
х
Рентабельность произведенной продукции
%
13,3
13,2
х
х
Объем реализованной продукции в оптовых ценах
тыс.
руб.
1050672
1282480
х
х
Себестоимость реализованной продукции
“
931382
1138746
х
х
1
2
3
4
5
6
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
коп.
88,7
88,8
х
х
Рентабельность реализованной продукции
%
12,8
12,6
х
х
В структуре затрат значительных изменений не произошло: увеличилась доля затрат на сырье, материалы и ПКИ, прочих затрат и уменьшилась доля затрат на оплату труда, энергии, воды, топлива и амортизационных отчислений.
Увеличение доли материальных затрат произошло в связи с изменением структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, ростом цен на сырье и материалы.
Несмотря на то, что доля затрат на энергию снизилась, произошел рост их абсолютной суммы. Увеличение затрат связано с повышением тарифов на все виды энергии при значительном снижении потребления в натуральном выражении за счет внедрения мероприятий по энергосбережению.
Доля затрат на оплату труда в отчетном периоде незначительно снизилась, при их абсолютном росте. Рост был обусловлен следующими факторами:
1) увеличением объема производства;
2) изменениями в системе оплаты труда:
· переход на единую 24-разрядную тарифную сетку (ЕТС) оплаты труда;
· введение нового премиального положения по рабочим;
· увеличение тарифных ставок рабочим на 10%;
· изменение в системе оплаты труда линейного персонала производственных подразделений;
· увеличение разрядов РСиС;
· увеличение численности работников, оплачиваемых с применением персональных коэффициентов, контрактов;
· увеличение выплат по неосновным премиальным положениям.
Рост удельного веса и абсолютной суммы прочих затрат обусловлен увеличением в отчетном году затрат на услуги связи, командировочных расходов, налогов и сборов, что связано с увеличением ставки налога на землю, затрат на страхование персонала, приобретением программного продукта и увеличением объемов ремонтных работ.
В калькуляционном разрезе себестоимость характеризуется увеличением доли прямых материальных затрат. Основными причинами увеличения доли прямых материальных затрат являются: рост цен на материалы, изменение структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, увеличение объемов производства промышленной продукции.
Относительная экономия постоянных расходов (ОПР и ОХР) в связи с увеличением объемов производства, мероприятия, проведенные по оптимизации затрат, при опережающем росте цен на материалы, услуги по сравнению с ростом цен на продукцию предприятия позволили сохранить затраты на 1 руб. произведенной и реализованной продукции на уровне 2004 года. Допущено незначительное снижение рентабельности как произведенной, так и отгруженной продукции, которая составила 13,2 % и 12,6 % соответственно.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
