Анализ затрат на производство продукции ОАО "ЧЭАЗ"

1328

1641

23

Отчисления во внебюджетные фонды - всего

109622

109062

7568

            в том числе:




  в фонд социального страхования

11712

11307

-

  в пенсионный фонд

82548

82414

6366

  в фонд обязательного медицинского страхования

10543

10539

810

соц. страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

4819

4802

392

Всего

336175

347282

21999


В связи с применением при налогообложении метода определения выручки от реализации продукции по мере ее оплаты ниже приводятся сравнительные данные о причитающихся платежах в бюджет по двум методам (по оплате и по отгрузке).

Таблица 2.10

Сравнение платежей по методам начисления (по оплате, по отгрузке) тыс. руб.


Сумма налога, начисленная за отчетный период

В соответствии с принятой учетной политикой по представленным налоговым расчетам (по оплате)

На основании данных о реализации и финансовых результатах, отраженных в бухгалтерском учете (по отгрузке)

Отклонение

Налог на добавленную стоимость

117078

126045

-8967



2.3. Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции


Себестоимость продукции за отчетный период характеризуется следующими данными:

Таблица 2.11

Структура затрат на производство продукции по основной деятельности и себестоимость продукции


Ед. изм.

2004 год

2005 год

Уд. вес в общей сумме затрат, %

2004 г.

2005 г.

1

2

3


4

5

6

Затраты на производство продукции

тыс.

руб.

963787

1156005

100

100

в том числе:






Сырье, материалы, ПКИ

436535

536939

45,30

46,45

Топливо

12503

11257

1,30

0,97

Вода

7458

6929

0,77

0,60

Энергия

32137

34109

3,33

2,95

Затраты на оплату труда

252834

300746

26,23

26,02

Единый социальный налог

84577

99304

8,78

8,59

Амортизация основных фондов

34327

35066

3,56

3,03

Прочие затраты

103416

131655

10,73

11,39

Себестоимость товарной продукции

932435

1167198

х

х

Объем производства продукции в действующих ценах

1056123

1321409

х

х

Затраты на 1 рубль произведенной продукции

коп.

88,3

88,3

х

х

Рентабельность произведенной продукции

%

13,3

13,2

х

х

Объем реализованной продукции в оптовых ценах

тыс.

руб.

1050672

1282480

х

х

Себестоимость реализованной продукции

931382

1138746

х

х

1

2

3

4

5

6

Затраты на 1 рубль реализованной продукции

коп.

88,7

88,8

х

х

Рентабельность реализованной продукции

%

12,8

12,6

х

х


В структуре затрат значительных изменений не произошло: увеличилась доля затрат на сырье, материалы и ПКИ, прочих затрат и уменьшилась доля затрат на оплату труда, энергии, воды, топлива и амортизационных отчислений.

Увеличение доли материальных затрат произошло в связи с изменением структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, ростом цен на сырье и материалы.

Несмотря на то, что доля затрат на энергию снизилась, произошел рост их абсолютной суммы. Увеличение затрат связано с повышением тарифов на все виды энергии при значительном снижении потребления в натуральном выражении за счет внедрения  мероприятий по энергосбережению. 

Доля затрат на оплату труда в отчетном периоде незначительно снизилась, при их абсолютном росте.  Рост был обусловлен следующими факторами:

1)                увеличением объема производства;

2)                изменениями в системе оплаты труда:

·   переход на единую 24-разрядную тарифную сетку (ЕТС) оплаты труда;

·   введение нового премиального положения по рабочим;

·   увеличение тарифных ставок рабочим на 10%;

·   изменение в системе оплаты труда линейного персонала производственных подразделений;

·   увеличение разрядов РСиС;

·   увеличение численности работников, оплачиваемых с применением персональных коэффициентов, контрактов;

·   увеличение выплат по неосновным премиальным положениям.

Рост удельного веса и абсолютной суммы прочих затрат обусловлен увеличением в отчетном году затрат на услуги связи, командировочных  расходов, налогов и сборов, что связано с увеличением ставки налога на землю, затрат на страхование персонала, приобретением программного продукта и увеличением объемов ремонтных работ.

В калькуляционном разрезе себестоимость характеризуется увеличением доли прямых материальных затрат. Основными причинами увеличения доли прямых материальных затрат являются: рост цен на материалы, изменение структуры выпускаемой продукции в сторону более материалоемких изделий, увеличение объемов производства промышленной продукции. 

Относительная экономия постоянных расходов (ОПР и ОХР) в связи с увеличением объемов производства, мероприятия, проведенные по оптимизации затрат, при опережающем росте цен на материалы, услуги по сравнению с ростом цен на продукцию предприятия позволили сохранить  затраты на 1 руб. произведенной и реализованной продукции на уровне 2004 года. Допущено  незначительное снижение рентабельности как произведенной, так и отгруженной продукции, которая составила 13,2 % и 12,6 % соответственно.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9



Реклама
В соцсетях
рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать рефераты скачать