Рассчитать сумму расходов подлежащей включению в состав расходов отчетного периода
3000
10
30.03.2007.
Принят авансовый отчет сотрудника.
4600
10
30.03.2007.
Приобретено и оплачено у патентообладателя исключительное право на использование изобретения сроком на 3 года
4167
Итого за отчетный период:
140000
162802
Приложение 2
Расчет налоговой базы по единому налогу
Наименование показателя
Код строки
Сумма, в усл. ед.
Доходы
010
140000
Расходы
020
162802
Итого:
- доходы, уменьшенные на величину расходов (стр. 020 – стр. 010)
030
-22802
- превышение расходов над доходами (стр. 020 – стр. 010)
031
22802
Приложение 3
Расчет единого налога
Наименование показателей
Код
строки
Объект налогообложения
Доходы, уменьшенные на величину расходов
Сумма в усл. ед.
1
2
3
Сумма полученных доходов
010
140000
Сумма расходов
020
161002
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период
030
Итого получено:
- доходов (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030)
040
- убытков (стр.020 +стр. 030 – стр. 010)
041
21002
Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем периоде, уменьшающая налоговую базу
050
Налоговая база для исчисления единого налога (по гр.3 стр. 040 – стр. 050)
060
Ставка единого налога (%)
070
15,0
Сумма исчисленного единого налога (стр. 060 х стр. 070 / 100)
080
Ставка минимального налога (%)
090
1,0
Сумма исчисленного минимального налога за отчетный период (стр. 010 х стр. 090 / 100)
100
1400
Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
110
Х
Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая сумму исчисленного единого налога (но не более чем на 50 % к стр. 080)
120
Х
Общая сумма выплаченных работникам в отчетном периоде пособий по временной нетрудоспособности
130
Х
Сумма выплаченных работникам в отчетном периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности
140
Х
Исчислено единого налога за предыдущие отчетные периоды
150
Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный период (по гр. 3 стр. 080 – стр. 150)
160
Сумма минимального налога, подлежащая уплате за отчетный период (стр. 100, уплачивается при условии превышения значения по строке 100 над значением по строке 080)
170
1400
Задание №2
1. ООО «Трансавто» оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. У фирмы на балансе числится 18 грузовых машин. Помимо них она арендует еще 10 грузовых автомобилей.
Определить, является ли данная организация плательщиком единого налога на вмененный доход, и определить сумму налога.
Решение:
Эта организация плательщиком единого налога на вмененный доход не является, т.к. для того, чтобы являться плательщиком ЕНВД по данному виду деятельности она должна иметь на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (статья 346, пункт 2 НК РФ).
2. ЗАО «Визит» занимается изготовлением металлических дверей. В организации работают три человека, и выплата вознаграждений сотрудникам за квартал составляет 20000 рублей.
Значение корректирующего коэффициента К1 – 0,5. Значение К2, установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение индекса – дефлятора К3 – 1,12. По итогам 1 квартала ЗАО «Визит» должно уплатить взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 2800 рублей.
Определить базовую доходность на единицу физического показателя. Рассчитать сумму вмененного дохода и единого налога за 1 квартал 2003 года. Какая сумма налога подлежит уплате за отчетный период?
Решение:
Базовая доходность составляет 7500, т.к. вид деятельности является оказанием бытовых услуг.
Вмененный доход за 1 квартал составит:
7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800
Единый налог на вмененный доход за 1 квартал составит:
37800 * 15% = 5670
Уплате в бюджет за отчетный период подлежит:
5670 – 2800 = 2870
5670 / 2 = 2835
2835 < 2870, поэтому уплате подлежит 2870
3. ООО «Мекон», являющееся субъектом малого предпринимательства и работающее по традиционной системе налогообложения, приобрело материалы на сумму 1200 руб., в т.ч. НДС, за безналичный расчет. Стоимость доставки составила 600 руб., в т.ч. НДС, и в стоимость материалов первоначально не включена поставщиком. Поступившие в организацию материалы оприходованы на склад и оплачены.
Отразить поступление материалов на склад ООО «Мекон», определить стоимость материалов, сформировавшуюся на счете 10 «Материалы», отразить факт погашения кредиторской задолженности перед поставщиком, выявить сумму НДС по приобретенным ценностям, подлежащую вычету с указанием первичных документов.
Решение:
Отражается поступление материалов на склад:
Д-т 10 К-т 60 на сумму 1017, счет-фактура
Отражается НДС на приобретенные материалы:
Д-т 19 К-т 60 на сумму 183, счет-фактура
Отражается кредиторская задолженность перед поставщиком по доставке материалов:
Д-т 20 К-т 60 на сумму 508, счет-фактура
Отражается НДС по доставке материалов:
Д-т 19 К-т 60 на сумму 92, счет-фактура
Оплачена кредиторская задолженность перед поставщиком:
Д-т 60 К-т 51 на сумму 1800, счет, счет-фактура, платежное поручение
Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по ТМЦ и услугам, потребленным ООО «Мекон» приосуществлении основной деятельности:
Д-т 68 К-т 19 на сумму 275, счет-фактура, налоговая декларация
Страницы: 1, 2
