Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560+157560+192000+18000+10000=1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Точка безубыточности = 1 141 120 / ( 1 – (100780 / 1 755 080) ) = 1 210 095 руб.
Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной
Предельный объём продаваемых путёвок = 1210095 / 17800 р.=68 шт.
Таким образом за один квартал фирма должна реализовывать не меньше 17 туров( 68 туров:4 квартала)
Бюджет производства
|
Квартал |
Пляжный тур |
Молодёж- ный тур |
Познавательный туризм |
Семейный тур |
Экскурсии |
Индивидуальнн ый тур |
||
|
Группы взрослых туристов |
Детские группы |
V.I.P |
другие клиенты |
|||||
|
1 |
50 |
35 |
14 |
20 |
45 |
51 |
10 |
17 |
|
2 |
35 |
28 |
15 |
12 |
22 |
37 |
15 |
20 |
|
3 |
37 |
56 |
15 |
15 |
25 |
92 |
10 |
27 |
|
4 |
76 |
66 |
8 |
30 |
79 |
25 |
32 |
13 |
|
ИТОГО: |
198 |
185 |
52 |
77 |
125 |
205 |
67 |
77 |
Итого за год будет реализовано 986 туров
Бюджет прямых затрат
|
Статья затрат |
Сумма за год.руб |
|
Расчёты с туроператорами |
15795720 |
|
Заработная плата персонала |
763560 |
|
ЕСН |
157560 руб. |
|
Реклама |
72780 |
|
Аренда помещения |
192 000 |
|
Коммунальные платежи |
18 000 |
|
Организационные затраты |
4800 |
|
Канцелярские принадлежности |
18000 |
|
Амортизация |
10000 |
|
Непредвиденные расходы |
10000 |
|
Итого: |
17042420 |
Бюджет накладных расходов
|
Статья затрат |
Сумма за год.руб |
|
Реклама |
72780 |
|
Аренда помещения |
192 000 |
|
Коммунальные платежи |
18 000 |
|
Организационные затраты |
4800 |
|
Расходы на оплату телефонной связи |
18480 |
|
Амортизация |
10000 |
|
Итого: |
17060900 |
Бюджет текущих затрат
|
Статья затрат |
Сумма за год.руб |
|
Расчёты с туроператорами |
15795720 |
|
Заработная плата персонала |
763560 |
|
ЕСН |
157560 руб. |
|
Реклама |
72780 |
|
Аренда помещения |
192 000 |
|
Коммунальные платежи |
18 000 |
|
Организационные затраты |
4800 |
|
Канцелярские принадлежности |
18000 |
|
Амортизация |
10000 |
|
Непредвиденные расходы |
10000 |
|
Интернет |
12000 |
|
Юридические расходы |
12000 |
|
Итого: |
17066420 |
Бюджет кадровых затрат туристского предприятия
|
Должность |
Количество |
Заработная плата (в руб.). |
|||
|
В месяц на 1 человека (в руб.). |
В год на 1 челов. (в руб.). |
||||
|
Генеральный директор |
1 |
20000 |
240000 |
||
|
Менеджер |
2 |
10000 |
240000 |
||
|
Бухгалтер |
1 |
10500 |
126000 |
||
|
ИТОГО на оплату труда на общее количество человек: |
4 |
40500 |
606000 |
||
ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
|
Статья затрат |
Сумма за год. руб |
|
Амортизация оборудования |
10000 |
|
Итого |
10000 |
2. БЮДЖЕТ ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
Наименование |
Сумма за год |
|
Выручка от реализации |
17550800 |
|
Себестоимость реализованных туров |
15795720 |
|
Прибыль от реализации |
573960 |
|
Себестоимость коммерческих и управленческих расходов |
72780 |
|
Прочие расходы |
1 181 120 |
|
Величина ЕСН |
157560 |
|
Прибыль отчётного периода |
491523 |
|
Налог на прибыль (24%) |
155217 |
|
Проценты к получению |
1755080 |
3.БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
|
Наименование |
За год |
|
Поступление денежных средств от реализации |
|
|
Выручка от реализации : |
17550800 |
|
Итого поступило денежных средств |
17550800 |
|
Выплаты денежных средств по основной деятельности |
|
|
Заработная плата персоналу |
763560 |
|
Налог на прибыль |
155217 |
|
Прочие выплаты |
16067720 |
|
Коммерческие и управленческие расходы |
72780 |
|
Итого выплаты денежных средтв |
17059277 |
|
Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности |
491523 |
Заключение
В первой главе курсовой работы мы рассмотрели бюджет туристского предприятия, определили понятие и принципы составлении бюджета,выявили виды бюджетов по основным классификационным признакам,рассмотрели условия применения каждого вида бюджета на предприятии.
Во второй главе работы мы проанализировали процесс бюджетирования, на туристском предприятии,рассмотрели организацию процесса бюджетирования,его сущность и методологические основы.Исследовали технологию составления бюджетов предприятия,в ходе чего установлено, что единой модели построения бюджета не существует — для каждого конкретного предприятия он будет индивидуален. Это связано с тем, что его структура зависит от того, что является предметом составления бюджета; размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации.
В третьей главе мы проанализировали процесс бюджетирования на туристском предприятии на примере ООО «Турагенство Ювинилия»,составили операционный и финансовый бюджеты предприятия.
В ходе рассмотрения организации процесса бюджетирования выявлено, что бюджетный процесс представляет собой замкнутый контур финансового управления, то есть завершение анализа исполнения бюджета текущего года должно совпадать по времени с разработкой бюджета следующего периода. Это позволяет предприятию осуществлять строгий контроль финансовых ресурсов предприятия, что важно для выхода из финансового кризиса.
Все исследования, проведенные в дипломной работе, обосновывают необходимость внедрения механизма бюджетного планирования в практику российских предприятий как универсального инструмента управления. Так как бюджетирование способно обеспечивать долгосрочную конкурентоспособность компании за счет поддержания функции лидера в снижении затрат, в принятии оптимальных управленческих решений, повышении качества бизнес-процессов, и достижении стратегических целей исходя из ограниченного набора средств и ресурсов.
1.А г е е в а О. А «Туристские фирмы и гостиницы:бухучет и налогооблажение» М.2000. С 73-76
2.Б р и г х е м Ю., Г а п е н ск и Л. «Финансовый менеджмент.» М.:1998 С.132-134.
3.Б л а н к И.А. «Финансовый менеджмент» М.1999. С.528
4.Б ы с т р о в С.А «Финансовый менеджмент в туризме» М.2006. С.162-170
5.В а с и л ь е в А.А. «Бюджетирование промышленных предприятий» Ресурсы интернета: - #"1.files/image004.gif">
|
|
|
|
О этап
2 этап
3 этап
|
|||
[i] Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.1.- К.: Ника-Центр, 1999.С. 458.
[ii] Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент / Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998. С. 34.
