■  прочие операционные расходы. Внереализационными расходами признаются:

■  штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

■  возмещение причиненных организацией убытков;

■  убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

■  суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

■  курсовые разницы;

■  сумма уценки активов;

■  перечисление средств (взносов, выплат и т. д.), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприя­тий культурно-просветительского характера и иных анало­гичных мероприятий;

■  прочие внереализационные расходы.

При формировании расходов по обычным видам деятельнос­ти должна быть обеспечена их группировка по следующим эле­ментам, установленным в ПБУ 10/99 «Расходы организации»:

■  материальные затраты;

■  затраты на оплату труда;

■  отчисления на социальные нужды;

■  амортизация;

■ прочие затраты.

Для целей управления затратами и налогами в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат, в зависимо­сти от схемы налогообложения. Перечень статей затрат устанав­ливается организацией самостоятельно в соответствии с отрас­левыми особенностями.

Состав затрат по гостинице при общей и упрощенной схемах налогообложения приведен в таблице 3.1.

Ниже приводится постатейный расчёт примерных затрат гос­тиничного комплекса. Расчет годовой стоимости потребленных ресурсов приведен в таблице 3.2.

Расчет стоимости мягкого инвентаря, посуды, предметов ухода за одеждой, чистящих и моющих средств производится согласно РФ ГОСТ Р 50645-94 «Туристско-экскурсионное обслуживание». Классификация гостиниц». В каждом номере гостиницы должен быть мягкий инвентарь в составе, приведенном в таблице 3.3

В нашем примере анализируемая гостиница располагает но­мерным фондом в 30 одноместный номер,  а ёмкость номерного фонда составляет 50 койко-место. Мягкий инвентарь по позициям 1-5 приобретается в единственном для каждого номе­ра экземпляре 75628 руб. (3268 руб. х 30 койко-место). Такие составляющие мягкого инвентаря, как постельное белье поло­тенце махровое, полотенце вафельное, подлежат смене один раз в три дня , стоимость такого комплекта со­ставляет 600 руб. на одно койко-место и 16970 руб. в расчёте на 30 одноместный номер. Для смены белья необходимо иметь 3 комплекта мо иметь три комплекта, т. е. 11970 х 3 = 35910 руб. Кроме мягкого инвентаря, номера должны быть обеспечены предмета­ми размещения одежды и ухода за ней, посудой (табл. 3.4). Для всех номеров: 640 руб. х 21 номер = 13 440 руб.

Таблица 3.1 Состав затрат по гостинице при общей и упрощенной схемах налогообложения

Наименование статей затрат	Общая схема налогообложения	Упрощенная схема налогообложения
1	2	3
1. Материальные затраты	+	+
в том числе: 1.1. Приобретение имущества стоимо­стью менее 10 000 руб.	+	+
1.2. Стоимость ресурсов	+	+
— газа	+	+
— воды	+	+
— стоков	+	+
— электроэнергии	+	+
— вывоза твердых бытовых отходов	+	+
1.3. Приобретение мягкого инвентаря для комплектации и содержания но­меров	+	+
1.4.  Приобретение предметов разме­щения одежды и ухода за ней, посуды для комплектации номеров	+	+
1.5. Приобретение чистящих и мою­щих средств для номеров	+	+
1.6. Стирка мягкого инвентаря гости­ницы	+	+
2. Расходы на оплату труда персонала гостиницы	+	+
3. Единый социальный налог (26% от фонда оплаты труда персонала гости­ницы)	+	-
4. Отчисления в Пенсионный фонд (20% от фонда оплаты труда персона­ла гостиницы)	-	+
5. Амортизация имущества	+	-
6. Амортизация нематериальных акти­вов	+	-
7. Возмещение стоимости основных средств	-	+
8. Сертификация гостиницы	+	-
9. Охрана гостиницы («тревожная кнопка»)	+	+
10. Услуги связи (телефон)	+	+
11. Обслуживание кассовых аппаратов	+	+
12. Реклама « бегущая строка»	+		+
13.оплата услуг сети Интернет	+		+
14.Оплата входного медосмотра персонала	+		+
15.Оплата текущего медосмотра пер­сонала гостиницы	+		+
16. Канцелярские товары	+
17. Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль	+		-
18. Расчёты с бюджетом по налогу на имущество	+		-
19. Расчёты с бюджетом по налогу на имущество	+		-
20. Расчёты с бюджетом по единому налогу на вменённый доход	-		+
21. Расчёты с бюджетом по земельному налогу	+		+
22. Расчёты с бюджетом по сбору за загрязнение окружающей среды (пре­дельно допустимые выбросы)	+		+

Таблица 3.2

Расчет годовой стоимости ресурсов

Вид ресурсов	Годовые потребления	Тариф, руб.	Стоимость, руб.
1 .Вода, м. куб.	3092	10,09	51198,28
2.стоки, м куб	2877	16,18	59549,86
3. Электроэнергия, кВт/ч	360000	2,77	1002200,00
4. Газ, м. куб.	83352	1,26	145023,55
5.Вывоз твёрдых бытовых отходов, м. куб.	60	21,00	1860,00
ИТОГО:	-	-	1259831,69

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

Голосование

Как вы оцениваете работу нашего сайта? Отлично Хорошо Нормально Плохо Результаты