Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировки
Нет
8
Да
Приложение 2
Методы контроля для выявления типичных нарушений расчетов
с подотчетными лицами
Основные виды нарушений, допускаемых при ведении кассовых операций
Метод сбора аудиторских доказательств
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.3.
Выдача денежных средств лицам, не указанным в списке лиц, которым в соответствии с приказом руководителя предприятию могут быть выданы деньги на хозяйственно операционные расходы
+
1.4.
Выдача денежных сумм из кассы под отчет лицам, не являющимся работниками предприятия
+
1.5.
Выдача денег под отчет лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам
+
1.7.
Несоответствие фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы
+
+
2.1.
Отсутствие приказов (распоряжений) о направлении работников в командировку
+
2.2.
Отсутствие командировочных удостоверений с отметкой в месте пребывания в командировке
+
2.3.
Несоблюдение установленных норм командировочных расходов
+
2.4.
Отсутствие аналитического учета командировочных расходов в пределах норм и сверх норм
+
+
3.1.
Нарушение порядка удержания подоходного налога и начисления фондов социального страхования и обеспечения с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм
+
+
3.2.
Некорректное выделение налога на добавочную стоимость в суммах командировочных расходов
+
+
4.1.
Выделение сумм налога на добавленную стоимость расчетным путем от стоимости материальных ценностей, приобретенных за наличный расчет в розничной торговой сети
+
+
4.2.
Списание на затраты сумм налога на добавленную стоимость от стоимости материальных ценностей, приобретенный через подотчетных лиц у изготовителей, в оптовой торговле
+
+
5.1.
Несоответствие фактического размера представительский расходов утвержденной смете
+
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
5.2.
Отсутствие учета представительский расходов в пределах норм и сверх норм
+
+
6.1.
Некорректное составление бухгалтерских проводок по операциям расчетов с подотчетными лицами
+
6.2.
Неправильное выведение остатков на конец отчетного периода
+
+
6.3.
Несоответствие записей в авансовых отчетах и журнале-ордере № 7
+
+
Методы сбора аудиторских доказательств:
1. Наблюдение или участие в инвентаризации;
2. Наблюдение за выполнением хозяйственных или бухгалтерских операций;
3. Устный опрос;
4. Получение письменных подтверждений;
5. Проверка документов, полученных клиентом от третьих лиц;
6. Проверка документов, подготовленных на предприятии клиента;
7. Проверка арифметических расчетов;
8. Анализ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
