Организация, содержание и методика текущего анализа хозяйственной деятельности

2) Коэффициент оборота по выбытию (Кв):

Кв = Количество уволившихся работников ,

Среднесписочная численность персонала

3) Коэффициент текучести кадров (Кт):

Количество уволившихся по собственному ,

Кт = желанию и за нарушение трудовой дисциплины

Среднесписочная численность персонала

4) коэффициент постоянства персонала предприятия (Кп.с):

Кп.с = Количество работников, проработавших весь год .

Среднесписочная численность персонала

Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.).

В данном примере анализируется численность рабочих в целом и по каждой категории, рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия (перерасход) рабочей силы. Помимо этого рассчитывается структура работающих с выделением доли рабочих, анализируется ее динамика. Анализ структуры и численности выполнен в таблице 1.

Таблица 1

Анализ структуры и численности работающих

В анализируемом периоде фактическая численность работающих снизилась на 53 человека. Незначительно изменилась структура работающих – уменьшилась доля рабочих и специалистов на 0,74% и 0,27% соответственно, в то же время увеличилась численность руководителей (0,55%) и служащих (0,46%).

Относительное отклонение численности работающих рассчитывается по формуле:

DЧ Чрщ ф – Чрщ б ´ Кв,

где Чрщ б, Чрщ ф – соответственно численность работающих по плану и фактически;

Кв – коэффициент выполнения плана производства:

= 844 / 910 = 0,927

Тогда DЧ917 – 970 ´ 0,927 = 17 чел.

Аналогично можно рассчитать относительное отклонение численности рабочих: DЧ828 – 883 ´ 0,927 = 10 чел.

Таким образом, полученное относительное отклонение свидетельствует о фактическом относительном увеличении численности работающих за счет снижения производительности труда.

Сопоставление фактических показателей отчетного и предыдущего годов позволяют установить, что при сокращении объема произведенной продукции на 23,27% численность персонала сократилась на 4,18%, что свидетельствует об уменьшении производительности труда по сравнению с предыдущим годом; наблюдалось сокращение численности рабочих и специалистов при незначительном изменении количества руководителей и служащих.

Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо определить потребность в трудовых ресурсах по категориям и профессиям и источники их привлечения.

Анализ использования трудовых ресурсов.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию (табл. 2).

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (КР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): ФРВ = КР·Д·П.

Если одним рабочим отработано меньше часов и дней, чем предусматривается планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (ЦДП) и внутрисменные (ВСП):

ЦДП = (Дф – Дпл)·КРф·Ппл = (230 – 240) · 1653 · 8 = 132240 ч,

ВСП = (Пф – Ппл)·КРф·Дф = (7,8 – 8,0) · 230 · 1653 = 76038 ч. ,

Всего: 208278ч.

где: Дф, Дпл, - количество отработанных одним рабочим дней, соответственно фактически и по плану; Пф, Ппл, - средняя продолжительность рабочего дня, фактически и по плану.

Таблица 2

Таблица: Использование трудовых ресурсов предприятия

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

план

факт

от прошлого года

от плана

Среднегодовая численность рабочих (КР)

1620

1600

1653

+33

+53

Отработано за год одним рабочим:

дней (Д)

часов (Ч)

238

1868

240

1920

230

1794

-8

-74

-10

-26

Средняя продолжительность рабочего дня (П),ч

7,85

7,8

-0,05

-0,2

Фонд рабочего времени, тыс.ч

3026,6

3072

2965,48

-61,12

-106,52

В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч

19,3

15,2

-4,1

+15,2

Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 230 дней вместо 240, в связи с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 10 дней, а на всех – 16530 дней, или 32240 ч (16530 · 8).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,2 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими 76038 ч. Общие потери рабочего времени 208278 ч.(1794 – 1920) 1653. В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает и сверхурочно отработанные часы. Если их исключить, то средняя продолжительность рабочего дня составит 7,76 ч., а внутрисменные потери рабочего времени – 91245 ч. (7,76 – 8) · 230 · 1653, а общие потери рабочего времени – 223480 ч. ((2965480 – 15200) / 1653 – 1920) · 1653.

После определения сверхплановых потерь рабочего времени необходимо изучить причины их образования. Они могут быть разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями, из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д. Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

В нашем примере большая часть потерь (153600 ч.) вызвана субъективными факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 80 работников (153600/1920).

Изучив потери рабочего времени, необходимо определить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения непроизводительных потерь рабочего времени используются данные о потерях о брака.

Таблица 3

Таблица: Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени

Показатель

Сумма, млн. грн.

Производственная себестоимость товарной продукции

80600

Заработная плата рабочих

16532

Заработная плата производственных рабочих

10075

Материальные затраты

42500